王海燕

【摘要】政府主管單位在對(duì)高校財(cái)政項(xiàng)目驗(yàn)收中強(qiáng)調(diào)“關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)效果的評(píng)價(jià)”，旨在以客觀、獨(dú)立的視角反映高校財(cái)政項(xiàng)目建設(shè)價(jià)值、意義、效果等。文章依托多個(gè)高校財(cái)政項(xiàng)目評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)，立足于對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)本質(zhì)特點(diǎn)的認(rèn)識(shí)，基于項(xiàng)目評(píng)價(jià)模式研究與選擇，提出了高校財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估體系。

【關(guān)鍵詞】高校財(cái)政項(xiàng)目；績(jī)效評(píng)估體系；設(shè)計(jì)；實(shí)施

隨著科教興國(guó)戰(zhàn)略的實(shí)施，政府主管部門逐年加大對(duì)高校項(xiàng)目的投入力度，“項(xiàng)目化”成為高校普遍現(xiàn)象。高校基本建設(shè)、科學(xué)研究、人才培養(yǎng)質(zhì)量建設(shè)等各專項(xiàng)工作均以項(xiàng)目為載體實(shí)施。項(xiàng)目評(píng)價(jià)是項(xiàng)目全生命周期管理中的重要環(huán)節(jié)，既是項(xiàng)目投資決策的科學(xué)依據(jù)，也是項(xiàng)目管理工作的延續(xù)。通過(guò)項(xiàng)目評(píng)價(jià)，將項(xiàng)目信息反饋到財(cái)政管理和決策機(jī)構(gòu)，為提高財(cái)政資金效益，提升決策水平提供重要依據(jù)。

各高校普遍重視項(xiàng)目前期工作，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、科研做了大量充分準(zhǔn)備，同時(shí)也加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程管控，盡可能確保項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度，卻忽略了對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、實(shí)施成效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。主要存在兩方面問(wèn)題：一是評(píng)價(jià)主觀性強(qiáng)，項(xiàng)目評(píng)價(jià)主體是高校自身，對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)視角不獨(dú)立，不客觀，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)論公信力差；二是評(píng)價(jià)要素單一，項(xiàng)目評(píng)價(jià)內(nèi)容更多的是考慮項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效益，而缺乏對(duì)項(xiàng)目全系統(tǒng)、全方位的評(píng)價(jià)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果無(wú)法有力指導(dǎo)后續(xù)項(xiàng)目的決策和實(shí)施管理。

筆者依托于多個(gè)高校財(cái)政項(xiàng)目評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)，立足于對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)本質(zhì)特點(diǎn)的認(rèn)識(shí)，基于項(xiàng)目評(píng)價(jià)模式研究與選擇，提出高校財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估體系。該評(píng)價(jià)體系要素全面，過(guò)程科學(xué)，適用于對(duì)學(xué)校具有戰(zhàn)略性意義的財(cái)政項(xiàng)目評(píng)價(jià)。

一、項(xiàng)目評(píng)價(jià)模式的研究與選擇

項(xiàng)目評(píng)價(jià)的關(guān)鍵是建立系統(tǒng)全面的項(xiàng)目評(píng)價(jià)框架與評(píng)價(jià)要素，不同評(píng)價(jià)模式設(shè)計(jì)的項(xiàng)目評(píng)價(jià)框架與評(píng)價(jià)要素，其對(duì)象、內(nèi)容、作用點(diǎn)等均不同。因此，研究并選擇評(píng)價(jià)模式是項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。

基于不同的評(píng)價(jià)出發(fā)點(diǎn)，有五種類別的評(píng)價(jià)視角，分別為資本市場(chǎng)角度、商品市場(chǎng)角度、勞動(dòng)力市場(chǎng)角度、績(jī)效平衡角度、系統(tǒng)評(píng)價(jià)。本文對(duì)五個(gè)視角下的十五種評(píng)價(jià)模式進(jìn)行了研究比較，比較結(jié)果如表1所示。

通過(guò)比較，資本市場(chǎng)角度下的評(píng)價(jià)模式以財(cái)務(wù)結(jié)果為導(dǎo)向，會(huì)導(dǎo)致管理層過(guò)于重視結(jié)果，輕視過(guò)程，容易忽略長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。商品市場(chǎng)角度下的評(píng)價(jià)模式更多的是著眼于戰(zhàn)略與外部競(jìng)爭(zhēng)力，具有一定的戰(zhàn)略高度，但通常難以量化考評(píng)。勞動(dòng)力市場(chǎng)角度的評(píng)價(jià)模式，著眼于內(nèi)部運(yùn)營(yíng)，評(píng)價(jià)內(nèi)容相對(duì)全面，但選擇指標(biāo)依據(jù)相對(duì)主觀。績(jī)效平衡角度著眼于績(jī)效目標(biāo)，側(cè)重績(jī)效過(guò)程與產(chǎn)出，不太關(guān)注基礎(chǔ)性指標(biāo)。系統(tǒng)角度下的評(píng)價(jià)模式是把評(píng)價(jià)對(duì)象看成一個(gè)大系統(tǒng)，該大系統(tǒng)由許多子系統(tǒng)組成，而每個(gè)子系統(tǒng)則由更小的子系統(tǒng)組成，評(píng)價(jià)指標(biāo)、方法均按系統(tǒng)最優(yōu)的方法進(jìn)行運(yùn)作，可兼顧系統(tǒng)的各個(gè)方面。大型項(xiàng)目是一個(gè)復(fù)雜的大系統(tǒng)，因此最適宜采用系統(tǒng)角度下的評(píng)價(jià)模式。

CIPP模式是系統(tǒng)評(píng)價(jià)論的典型評(píng)價(jià)模式，該模式是由美國(guó)著名教育評(píng)價(jià)專家斯塔弗爾比姆于20世紀(jì)六七十年代提出的，主要包括背景評(píng)價(jià)（Context Evaluation）、輸入評(píng)價(jià)（Input Evaluation）、過(guò)程評(píng)價(jià)（Process Evaluation）、結(jié)果評(píng)價(jià)（Product Evaluation）等四個(gè)方面。該評(píng)價(jià)模式適用于對(duì)學(xué)校系統(tǒng)或任一業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)相對(duì)客觀，能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目系統(tǒng)全覆蓋。

二、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估體系設(shè)計(jì)

筆者在CIPP模式基礎(chǔ)上，將CIPP中的結(jié)果評(píng)價(jià)拆分為實(shí)施結(jié)果評(píng)估（Output Evaluation）和實(shí)施成效評(píng)估（Effectiveness Evaluation）兩部分，創(chuàng)新性地構(gòu)建了高校財(cái)政項(xiàng)目C-IPO-E評(píng)價(jià)模式。C-IPO-E評(píng)價(jià)模式是將大型項(xiàng)目看作一個(gè)系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)的構(gòu)成部分去評(píng)價(jià)。

項(xiàng)目背景（Context）分析部分主要以戰(zhàn)略分析、外部社會(huì)需求分析、教育發(fā)展趨勢(shì)分析、學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略分析為主要內(nèi)容，明確績(jī)效評(píng)估基礎(chǔ)，提供績(jī)效評(píng)估方向。項(xiàng)目資源（Input）分析主要分析學(xué)校環(huán)境資源、方向性資源、結(jié)構(gòu)性資源、運(yùn)營(yíng)性資源四大類型。項(xiàng)目過(guò)程（Process）分析主要分析“項(xiàng)目啟動(dòng)”“項(xiàng)目規(guī)劃”“項(xiàng)目執(zhí)行”“項(xiàng)目收尾”和“項(xiàng)目監(jiān)控”五個(gè)過(guò)程、九大要素（范圍、時(shí)間、成本、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量、采購(gòu)、溝通、整合）。項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果（Output）評(píng)估——資金與進(jìn)度匹配是項(xiàng)目推進(jìn)結(jié)果，任務(wù)量完成是項(xiàng)目基礎(chǔ)目標(biāo)達(dá)成結(jié)果，成果質(zhì)量是項(xiàng)目?jī)?nèi)涵目標(biāo)結(jié)果。項(xiàng)目綜合績(jī)效（Effectiveness）評(píng)估是從推動(dòng)學(xué)校戰(zhàn)略發(fā)展的視角創(chuàng)建，從橫向和縱向兩個(gè)維度評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)對(duì)學(xué)校戰(zhàn)略執(zhí)行落實(shí)的效果，主要由經(jīng)濟(jì)運(yùn)作、社會(huì)貢獻(xiàn)、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)、持續(xù)發(fā)展四部分組成。

基于以上框架，筆者以“確定評(píng)估要素→明確評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)/依據(jù)→收集評(píng)估基礎(chǔ)素材→分析論證事實(shí)/數(shù)據(jù)→確定評(píng)估等級(jí)/結(jié)論”的邏輯思路體系，設(shè)計(jì)了包括評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估等級(jí)以及權(quán)重處理四項(xiàng)內(nèi)容。

（一）評(píng)估指標(biāo)

評(píng)估體系指標(biāo)設(shè)計(jì)以科學(xué)管理理論為依據(jù)，采用關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)（KPI）設(shè)計(jì)方法，設(shè)計(jì)共190個(gè)評(píng)估要素，包括分析指標(biāo)、定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。

（二）評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分方法采用綜合等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，將反映評(píng)估指標(biāo)內(nèi)涵及外延等諸方面的特征進(jìn)行綜合描述，根據(jù)反映評(píng)估指標(biāo)綜合程度的不同，按順序進(jìn)行等級(jí)劃分。

（三）評(píng)估等級(jí)

定性評(píng)估要素采用五象限圖表示。

（四）權(quán)重處理

使用算術(shù)平均的方式簡(jiǎn)化處理權(quán)重。

三、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估實(shí)施

財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估在實(shí)施過(guò)程中以學(xué)校整體戰(zhàn)略為導(dǎo)向，突出評(píng)估的管理牽引作用，指標(biāo)要素設(shè)計(jì)講究平衡簡(jiǎn)易，評(píng)估分析要求客觀專業(yè)。

其實(shí)施過(guò)程分為“前期準(zhǔn)備、調(diào)研設(shè)計(jì)、實(shí)施統(tǒng)計(jì)以及評(píng)估分析” 四大階段，堅(jiān)持“戰(zhàn)略導(dǎo)向、管理牽引、平衡簡(jiǎn)易、客觀專業(yè)”四項(xiàng)原則。