陳鵬宇

摘 要：眾所周知，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮著不可比擬的作用。通過(guò)現(xiàn)金流量管理的良好應(yīng)用，可以充分掌握企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況，提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力保障。本文主要以現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用為論點(diǎn)，并提出幾點(diǎn)針對(duì)性的建議，旨在推動(dòng)企業(yè)更快、更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 現(xiàn)金流量管理 財(cái)務(wù)管理 應(yīng)用建議

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的重要性分析

（一）可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及投資提供合理的現(xiàn)金支持

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資需要大量現(xiàn)金，通過(guò)現(xiàn)金流量前期的預(yù)算管理，可以合理的估計(jì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金需求，進(jìn)而設(shè)置合理的籌資計(jì)劃，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及投資提供所需要的現(xiàn)金，確保企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

（二）可以充分反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，為企業(yè)決策提供依據(jù)

企業(yè)開展各種生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，旨在提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，需要將企業(yè)現(xiàn)金流量情況及時(shí)記錄，以充分了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出情況。通過(guò)及時(shí)掌握現(xiàn)金流量信息，可以真實(shí)地反映企業(yè)特定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)和受益情況，體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，最大限度地提高資金利潤(rùn)率，并為企業(yè)決策提供依據(jù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。

（三）可以規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)必須要掌握好現(xiàn)金流量狀況，制定可行的財(cái)務(wù)策略。通過(guò)深入分析現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問題，進(jìn)而根據(jù)實(shí)際情況來(lái)調(diào)整財(cái)務(wù)決策，規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)中由于現(xiàn)金短缺等帶來(lái)的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中存在的不足之處

（一）管理方式較不完善

事前管理、事中管理以及事后管理等是現(xiàn)金流量管理的重要組成部分，三者之間的關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)，通過(guò)事前預(yù)算、事中控制以及事后分析三個(gè)環(huán)節(jié)的管理，可以確?，F(xiàn)金流量管理的效用。然而，一些企業(yè)在現(xiàn)金流量管理時(shí)，過(guò)于強(qiáng)調(diào)事后分析環(huán)節(jié)，沒有對(duì)事前預(yù)算、事中控制給予高度重視，而且事后分析力度明顯不夠，很難充分發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的積極作用。

（二）管理手段嚴(yán)重缺失

一些企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金流量的理解上存在著一定的誤區(qū)，在發(fā)展過(guò)程中過(guò)于追求經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，缺少對(duì)現(xiàn)金流的高度重視。由于現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的地位較低，造成了現(xiàn)金流量管理手段的滯后性，進(jìn)而導(dǎo)致了現(xiàn)金流量管理效率低下，對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不利影響。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用建議

（一）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理過(guò)程控制

要想充分發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的積極作用，企業(yè)必須要高度重視事前、事中以及事后三個(gè)環(huán)節(jié)，將事前預(yù)測(cè)、事中控制與事后分析緊密結(jié)合。

要結(jié)合戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)預(yù)算，根據(jù)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)、銷售以及投資等情況，編制出科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)算，并制定出切實(shí)可行的現(xiàn)金流量管理方案。

要切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算控制的合理性與規(guī)范性，加強(qiáng)現(xiàn)金流量日常管理，確?，F(xiàn)金流量管理方案能夠真正落實(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)通暢，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出情況，反映企業(yè)一定時(shí)期的償債能力、支付能力、未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力以及企業(yè)的投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響，有助于對(duì)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況做出客觀評(píng)價(jià)。在現(xiàn)金流量管理過(guò)程中，企業(yè)要定期科學(xué)編制現(xiàn)金流量表。在現(xiàn)金流量表編制完成以后，企業(yè)財(cái)務(wù)人員還要進(jìn)行系統(tǒng)的分析與研討，獲取價(jià)值性較高的現(xiàn)金流量表信息，運(yùn)用科學(xué)的分析方法，增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況的清晰度與透明度，為后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作提供支持。

（二）加強(qiáng)信息化建設(shè)

1、構(gòu)建信息化系統(tǒng)

信息化是當(dāng)代財(cái)務(wù)管理工作基礎(chǔ)，能有效的提高財(cái)務(wù)管理工作效率和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)要結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步改良與自定義開發(fā)，構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。通過(guò)運(yùn)用強(qiáng)大的信息系統(tǒng)取數(shù)及運(yùn)算功能，實(shí)現(xiàn)信息共享，第一時(shí)間提取到企業(yè)需要的特定信息。還可以運(yùn)用系統(tǒng)強(qiáng)大的集成分析功能，為合理配置資源提供依據(jù)，為財(cái)務(wù)管理工作的開展提供支持。

2、強(qiáng)化現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

大量的潛在性風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)現(xiàn)金流中，要想避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的蔓延，必須要提前進(jìn)行現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，以免對(duì)企業(yè)造成不利影響。企業(yè)可以通過(guò)在信息化系統(tǒng)中設(shè)置現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警，強(qiáng)化現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制力度。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金存量、應(yīng)收應(yīng)付款狀況及未來(lái)現(xiàn)金需求水平等設(shè)置符合企業(yè)實(shí)際的預(yù)警線，及時(shí)預(yù)警，進(jìn)而有針對(duì)性的調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)決策，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

（三）運(yùn)用科學(xué)的分析方法

使用科學(xué)的分析方法可以一定程度上提高分析質(zhì)量，為財(cái)務(wù)決策提供更為精準(zhǔn)的信息。企業(yè)不僅應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流量的總體情況進(jìn)行分析，還要對(duì)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的合理性進(jìn)行分析，其次還要注意整體的財(cái)務(wù)比率狀況。常用的現(xiàn)金流量分析方法有總體分析，結(jié)構(gòu)分析和財(cái)務(wù)比率分析等。

1、現(xiàn)金流量總體分析

該方法主要是指根據(jù)目前企業(yè)現(xiàn)金流狀況及一定期間的變動(dòng)趨勢(shì)，分析預(yù)算的執(zhí)行及控制情況，并結(jié)合企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)或需求，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行總體分析，一定程度上能客觀、公正反映企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)政策的調(diào)整提供依據(jù)。

2、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)基本分為三大塊，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。在現(xiàn)金流量總體分析的基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，是一個(gè)更深入的分析過(guò)程。通過(guò)分析三大塊結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流流入流出狀況和未來(lái)需求情況，可以合理的規(guī)劃企業(yè)資源配置，提高企業(yè)現(xiàn)金利用效率，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供保障。

（四）明確現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部管理職責(zé)

企業(yè)要有設(shè)置專門崗位對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合管理，一是要明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)考核；二是現(xiàn)金流量管理是一項(xiàng)較為復(fù)雜的系統(tǒng)工作，要做好人員培訓(xùn)，不斷提高管理水平。

現(xiàn)金流量管理會(huì)涉及企業(yè)內(nèi)部多個(gè)部門或多個(gè)崗位，要加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，建立合理的響應(yīng)機(jī)制和審批流程，從而提高現(xiàn)金流量管理工作成效。

（五）注重影響現(xiàn)金流其他方面

要密切關(guān)注企業(yè)發(fā)展的諸多影響因素，如發(fā)展規(guī)模、市場(chǎng)前景等，從戰(zhàn)略角度來(lái)合理配置資源。

要注意企業(yè)存貨狀況，加快存貨周轉(zhuǎn)率，減少資金占用。

要加強(qiáng)采購(gòu)與供應(yīng)鏈管理，爭(zhēng)取供應(yīng)鏈的產(chǎn)品流、信息流和資金流的綜合效益的最大化。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用勢(shì)在必行，良好的現(xiàn)金流量管理可以提高資金使用效率，有利于合理配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展提供保障和支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]李婧.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016.