尹靖宇，方 群，李晉梅，曹元輝

（北京國(guó)建聯(lián)信認(rèn)證中心有限公司，北京 100831）

一、前 言

氣候變化是當(dāng)今人類社會(huì)面臨的共同挑戰(zhàn)。積極應(yīng)對(duì)氣候變化，加快推進(jìn)清潔能源與低碳發(fā)展，已經(jīng)成為國(guó)際社會(huì)的普遍共識(shí)。我國(guó)政府高度重視低碳發(fā)展與應(yīng)對(duì)氣候變化工作，在提交聯(lián)合國(guó)的《強(qiáng)化應(yīng)對(duì)氣候變化行動(dòng)—中國(guó)國(guó)家自主貢獻(xiàn)》中提出：將于2030年左右使二氧化碳排放達(dá)到峰值并爭(zhēng)取盡早實(shí)現(xiàn)，2030年單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降60%～65%，非化石能源占一次能源消費(fèi)比重達(dá)20%左右，森林蓄積量比2005年增加45億m3左右。

2011年底，國(guó)家發(fā)改委下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作的通知》，批準(zhǔn)在北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東和深圳等7個(gè)省市開(kāi)展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作。

2016年12月福建省也加入碳排放權(quán)交易市場(chǎng)并完成履約。

2013年10月，國(guó)家發(fā)改委印發(fā)《首批10個(gè)行業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報(bào)告指南（試行）》（發(fā)改辦氣候[2013]2526號(hào)）。

2014年1月13日，國(guó)家發(fā)展改革委印發(fā)《關(guān)于組織開(kāi)展重點(diǎn)企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報(bào)告工作的通知》（發(fā)改氣候[2014]63號(hào)，要求2010年溫室氣體排放達(dá)到13 000t二氧化碳當(dāng)量、或2010年綜合能源消費(fèi)總量達(dá)到5 000t標(biāo)準(zhǔn)煤的法人企（事）業(yè)單位，或視同法人的獨(dú)立核算單位根據(jù)自身實(shí)際排放情況，報(bào)告二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、氧化亞氮（N2O）、氫氟碳化物（HFCS）、全氟化碳（PFCS）、六氟化硫（SF6）共6種溫室氣體的排放。具體的報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告程序、保障措施等在該通知中進(jìn)行了明確規(guī)定。

2016年1月發(fā)布的《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于切實(shí)做好全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)啟動(dòng)重點(diǎn)工作的通知》表明，全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)第一階段將涵蓋石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電力、航空等重點(diǎn)排放行業(yè)。

2017年12月18日，國(guó)家發(fā)改委印發(fā)《全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)方案（發(fā)電行業(yè)）》發(fā)改氣候規(guī)[2017]2191號(hào)文。按照“堅(jiān)持先易后難，循序漸進(jìn)”的原則，發(fā)電行業(yè)率先進(jìn)入全國(guó)碳排放交易體系，之后逐步擴(kuò)大碳市場(chǎng)的行業(yè)范圍，增加交易品種，不斷完善碳市場(chǎng)。水泥工業(yè)作為與電力和電解鋁首批納入配額分配試算的三個(gè)行業(yè)之一，必將緊隨其后進(jìn)入全國(guó)碳交易市場(chǎng)。

工業(yè)領(lǐng)域，水泥行業(yè)二氧化碳的排放量?jī)H次于電力行業(yè)，位于全國(guó)第二，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2017年全國(guó)水泥產(chǎn)量23.16億噸，年碳排放約11.4億噸；水泥工業(yè)碳排放量占整個(gè)工業(yè)碳排放量的20%，占全國(guó)碳排放量的12%，約占人類活動(dòng)所產(chǎn)生二氧化碳總量的5%。

筆者采用問(wèn)卷調(diào)研以及補(bǔ)充點(diǎn)對(duì)點(diǎn)電話溝通方式，對(duì)10家典型水泥企業(yè)（集團(tuán)）進(jìn)行了調(diào)研。主要從試點(diǎn)區(qū)域水泥企業(yè)及生產(chǎn)線分布情況、履約完成度、履約成本等方面進(jìn)行了調(diào)研，分析了目前水泥集團(tuán)碳交易存在的問(wèn)題及原因，同時(shí)總結(jié)了部分碳交易完成較好的水泥集團(tuán)的關(guān)于碳交易的應(yīng)對(duì)措施及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

二、試點(diǎn)省市碳交易市場(chǎng)建設(shè)及水泥集團(tuán)參與碳交易基本情況

不同企業(yè)由于所處國(guó)家、行業(yè)或是技術(shù)、管理方式上存在著的差異，他們實(shí)現(xiàn)碳減排的成本是不同的。碳交易的目的就是鼓勵(lì)減排成本低的企業(yè)超額減排，將其所獲得的剩余配額或減排信用通過(guò)交易的方式出售給減排成本高的企業(yè)，從而幫助減排成本高的企業(yè)實(shí)現(xiàn)設(shè)定的減排目標(biāo)，并有效降低實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的履約成本，其交易市場(chǎng)稱為碳市場(chǎng)。

碳市場(chǎng)交易體系既有很強(qiáng)的政策性，政府強(qiáng)制性設(shè)定碳排放交易體系的覆蓋范圍、排放總量、各企業(yè)的排放限額；同時(shí)這一體系又要堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，納入交易體系的企業(yè)，碳減排成本高低不同，減排成本低的企業(yè)超額完成任務(wù)，可以將剩余的碳排放配額賣給超配額排放的企業(yè)獲取收益，通過(guò)這樣的市場(chǎng)化方式，激勵(lì)企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)成本最小化的減排。

碳交易市場(chǎng)的建立提高了社會(huì)控制碳排放的意識(shí)，增強(qiáng)了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感。同時(shí)試點(diǎn)省市碳排放權(quán)交易平臺(tái)的開(kāi)展，為全國(guó)建立統(tǒng)一的碳排放權(quán)交易市場(chǎng)和國(guó)家登記注冊(cè)系統(tǒng)奠定了基礎(chǔ)。碳交易的實(shí)施，將促使水泥企業(yè)深度開(kāi)發(fā)原料替代、能效優(yōu)化和開(kāi)展精細(xì)化管理等措施提高能源利用效率。

1.試點(diǎn)區(qū)域水泥企業(yè)配額分配方案概述

履約也稱配額清繳，各試點(diǎn)地區(qū)的重點(diǎn)排放單位，須在當(dāng)?shù)刂鞴懿块T規(guī)定的期限內(nèi)，按照實(shí)際年度排放指標(biāo)完成配額清繳。履約通常以一個(gè)自然年作為周期，并在年中對(duì)上一年情況進(jìn)行核查，這既標(biāo)志著碳市場(chǎng)上一年運(yùn)行的結(jié)束，也是對(duì)其機(jī)制的總結(jié)與檢驗(yàn)。表1總結(jié)了試點(diǎn)地區(qū)配額分配方式以及2016年的履約情況。

從表1可以看出，各試點(diǎn)省市水泥行業(yè)碳排放配額分配辦法存在顯著差異，但多以基準(zhǔn)線法為主，這意味著單位產(chǎn)品的排放量在基準(zhǔn)線以上，生產(chǎn)的產(chǎn)品越多，獲得的配額就越大；處于基準(zhǔn)線以下的企業(yè)就需要加大投資，讓單位產(chǎn)品的排放量高于基準(zhǔn)線，否則每生產(chǎn)一噸水泥，都要向市場(chǎng)購(gòu)買碳排放權(quán)，或者只能退出市場(chǎng)。因此，基準(zhǔn)值的選取與企業(yè)獲得的配額量休戚相關(guān)，但從表1可以看出，基準(zhǔn)值的選取還是有較大的差異的。

2.水泥企業(yè)交易及履約的總體情況

本次調(diào)研的十大水泥集團(tuán)中，部分集團(tuán)沒(méi)有參與試點(diǎn)區(qū)域碳市場(chǎng)的相關(guān)活動(dòng)。本文共統(tǒng)計(jì)了參與試點(diǎn)區(qū)域碳交易的七個(gè)水泥集團(tuán)旗下部分水泥工廠的碳交易情況，共涉及到59家工廠 。表2列出了參與調(diào)研水泥企業(yè)在試點(diǎn)區(qū)域的分布情況。

(1)參照性，新規(guī)則針對(duì)“應(yīng)作為文書檔案保存的歸檔文件”主體具有明確性，而其他門類檔案，如人事檔案、科技檔案等可以參照?qǐng)?zhí)行，這在很大程度上保證了其余門類檔案歸檔的自主性與靈活性，其他門類檔案結(jié)合實(shí)際工作需要與檔案特點(diǎn)開(kāi)展檔案歸檔工作。而新規(guī)則則可以充分發(fā)揮其參照作用，為其他門類檔案歸檔提供借鑒。

調(diào)研結(jié)果顯示，試點(diǎn)水泥企業(yè)均按時(shí)履約，各試點(diǎn)企業(yè)已基本掌握了履約制度與相關(guān)操作流程。部分水泥企業(yè)對(duì)碳市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)分析判斷以及碳排放相關(guān)政策跟進(jìn)稍有滯后。多數(shù)水泥企業(yè)暫沒(méi)有制定年度碳交易相關(guān)的工作方案與預(yù)算，參與新型碳金融產(chǎn)品與服務(wù)的業(yè)務(wù)相對(duì)較少，參與碳交易活躍度有待提高。

華新集團(tuán)總部位于試點(diǎn)省市湖北省，通過(guò)總結(jié)前幾年的碳交易經(jīng)驗(yàn)并及時(shí)跟進(jìn)碳交易政策，采用集團(tuán)統(tǒng)籌管理的方式實(shí)施碳資產(chǎn)管控，以“高拋低吸”為原則，實(shí)施線上分時(shí)段，多筆交易，同步“采用配額托管，獲取穩(wěn)定收益”作為補(bǔ)充，控制了交易成本，為企業(yè)降低了履約成本。碳交易不僅為華新水泥挽回了數(shù)千萬(wàn)元的損失，同時(shí)華新水泥二氧化碳絕對(duì)排放量減少了9%，還大大節(jié)省了電、煤的費(fèi)用，降低了成本。同時(shí)華新集團(tuán)也反饋由于各試點(diǎn)的配額分配計(jì)算方法不盡相同，雖然同為水泥行業(yè)，集團(tuán)旗下湖北省的水泥企業(yè)碳交易履約成本與廣東省有較大差距。

表1 各試點(diǎn)配額分配方案匯總

中國(guó)建材與華潤(rùn)水泥通過(guò)購(gòu)買CCER進(jìn)行履約而降低履約成本。安徽海螺集團(tuán)旗下履約企業(yè)通過(guò)與碳資產(chǎn)管理公司合作，進(jìn)行行業(yè)內(nèi)同區(qū)域比價(jià)，在碳交易履約過(guò)程中獲得了盈利。

金隅股份集團(tuán)有限責(zé)任公司首先實(shí)行企業(yè)間場(chǎng)外交易，交易價(jià)格為在當(dāng)?shù)靥冀灰字鞴懿块T規(guī)定的交易規(guī)則內(nèi)，實(shí)行議價(jià)交易，以降低交易成本，同時(shí)通過(guò)CCER置換等方式，賺取配額與CCER差價(jià)。

表2 七大水泥集團(tuán)試點(diǎn)區(qū)域省（市）企業(yè)調(diào)研數(shù)量匯總

3.水泥企業(yè)碳交易存在的問(wèn)題及原因

各集團(tuán)表示由于市場(chǎng)碳價(jià)的走勢(shì)分析較難預(yù)測(cè)，政策的不穩(wěn)定性及法律法規(guī)的不完善性，導(dǎo)致集團(tuán)不能及時(shí)準(zhǔn)確的做出決策，參與碳交易的動(dòng)力欠佳。現(xiàn)將試點(diǎn)省市區(qū)域的水泥企業(yè)參與碳交易時(shí)存在的問(wèn)題及原因總結(jié)如下：

（1）政策的不穩(wěn)定使得企業(yè)認(rèn)為參與市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)迫使單位采取觀望的態(tài)度，決策人員將承擔(dān)較大的潛在的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

（2）企業(yè)重視程度有待提高，部分水泥集團(tuán)還未設(shè)立專門碳資產(chǎn)管理部門，專業(yè)人員配備不足，部分企業(yè)指派部門經(jīng)理或者副總經(jīng)理負(fù)責(zé)，由設(shè)備管理工程師或能源環(huán)保管理人員構(gòu)成，這些人員參與市場(chǎng)交易的知識(shí)和能力儲(chǔ)備有待加強(qiáng)。

（3）碳交易管理機(jī)制有待完善。企業(yè)反饋實(shí)施碳交易買賣，需要企業(yè)內(nèi)部按照級(jí)別分級(jí)上報(bào)，操作過(guò)程比較繁瑣，而碳交易市場(chǎng)碳價(jià)卻瞬息萬(wàn)變。保守的碳資產(chǎn)管理機(jī)制與變化的碳價(jià)不匹配，導(dǎo)致企業(yè)參與碳交易的積極性不高。

（5）碳排放數(shù)據(jù)核查第三方機(jī)構(gòu)對(duì)水泥行業(yè)工藝及流程了解不足，導(dǎo)致不同機(jī)構(gòu)核算出來(lái)的碳排放數(shù)據(jù)差異很大，對(duì)企業(yè)配額分配不公。

（6）由于各試點(diǎn)履約時(shí)間集中，碳交易主要集中在履約前1～2個(gè)月，其它月份交易量少，導(dǎo)致價(jià)格波動(dòng)較大，增加企業(yè)履約風(fēng)險(xiǎn)。

4.水泥企業(yè)參與碳交易的經(jīng)驗(yàn)

碳配額交易和傳統(tǒng)的環(huán)保領(lǐng)域明顯區(qū)別之一為在履約之前和履約的時(shí)候，各種基礎(chǔ)工作做得好，可以為企業(yè)大大降低履約成本。參與碳交易市場(chǎng)，要做的工作很龐雜，試點(diǎn)區(qū)域水泥企業(yè)參與碳交易已四年有余，積累了不少寶貴的經(jīng)驗(yàn)以及針對(duì)碳交易的應(yīng)對(duì)措施：

（1）企業(yè)充分重視，制定分管領(lǐng)導(dǎo)，必要時(shí)組建專門碳資產(chǎn)管理部門，建設(shè)碳排放管理的組織架構(gòu)，明確碳管理相關(guān)職責(zé)權(quán)限。

（2）強(qiáng)化能力建設(shè)：積極培育碳排放管理專業(yè)人員，參加發(fā)改委與行業(yè)協(xié)會(huì)舉辦的碳資產(chǎn)管理培訓(xùn)，組建碳資產(chǎn)管理團(tuán)隊(duì)。

（3）摸清數(shù)據(jù)家底兒：強(qiáng)化碳排放核查方法的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，制定企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一碳核算標(biāo)準(zhǔn)，控制碳排放數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)加強(qiáng)與第三方碳核查機(jī)構(gòu)的溝通，確保核查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（4）建立完善制度：建立適宜碳市場(chǎng)交易制度的碳資產(chǎn)管理制度與體系；同時(shí)基層部門在制度允許范圍內(nèi)有足夠的空間和靈活性推進(jìn)并參與碳交易。

（5）積極交易，降低履約成本：分析碳交易政策，制定年度碳交易策略；做好碳交易的前提是做好基礎(chǔ)工作，分析企業(yè)數(shù)據(jù)確定企業(yè)履約是缺口還是盈余，出售或者買賣，制定一個(gè)分擔(dān)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的交易方案與交易機(jī)制，例如分批次分時(shí)間的操作，知己知彼（市場(chǎng)）方能游刃有余。積極跟蹤分析碳交易政策與碳價(jià)走向，以“高拋低吸”為原則，實(shí)施線上分時(shí)段、多交易，從而實(shí)現(xiàn)降低履約成本。

（6）嘗試碳金融：加強(qiáng)與碳資產(chǎn)管理公司合作，參與新型碳金融的服務(wù)，例如配額托管等方式，獲取穩(wěn)定收益。

（7）積極采納節(jié)能減碳技術(shù)：通過(guò)節(jié)能技改、采用替代原料及燃料，降低碳排放強(qiáng)度。

三、建議及思考

在全國(guó)碳排放交易市場(chǎng)啟動(dòng)之際，水泥行業(yè)挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，一方面水泥行業(yè)碳排放總量持續(xù)上升，減排能力弱的企業(yè)生產(chǎn)成本增加，節(jié)能降碳工作形勢(shì)嚴(yán)峻。另一方面實(shí)施碳排放交易有利于促進(jìn)企業(yè)向節(jié)能低碳型轉(zhuǎn)變，如實(shí)施大規(guī)模的節(jié)能減排改造、推進(jìn)水泥窯協(xié)同處置項(xiàng)目，使用更多的可替代原燃材料，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)與碳減排相輔相成，以降低單位產(chǎn)品碳排放強(qiáng)度，為節(jié)能技術(shù)先進(jìn)的企業(yè)提供了新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，對(duì)行業(yè)實(shí)現(xiàn)減排、去產(chǎn)能形成持久動(dòng)力。

本次調(diào)研中各集團(tuán)目前最關(guān)心的問(wèn)題是關(guān)于行業(yè)配額分配的公平合理性，擔(dān)心免費(fèi)發(fā)放的配額比例過(guò)低，給企業(yè)壓力過(guò)大。各集團(tuán)對(duì)于配額分配的基準(zhǔn)值、水泥行業(yè)納入的時(shí)間、協(xié)同處置核增配額方案、海拔系數(shù)修正、電網(wǎng)排放因子取值等都保持著高度關(guān)注。其次是履約方式是否更靈活，是否通過(guò)碳市場(chǎng)獲得收益。另外各集團(tuán)表示需嚴(yán)格規(guī)范第三方碳核查機(jī)構(gòu)的管理，加強(qiáng)第三方碳核查機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力，提高碳排放數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

各集團(tuán)目前最擔(dān)心的問(wèn)題是在全國(guó)統(tǒng)一碳交易初期階段，由于政策的不穩(wěn)定性及法律法規(guī)的不完善性，導(dǎo)致集團(tuán)不能及時(shí)準(zhǔn)確地做出決策，造成較高成本履約。另外由于前期碳交易政策中對(duì)定向交易設(shè)置較高的交易費(fèi)用，不利于大集團(tuán)發(fā)揮蓄水池效應(yīng)，削弱了大集團(tuán)的碳資產(chǎn)管理能力，不利于集團(tuán)碳減排工作的有序開(kāi)展。

此外，不同試點(diǎn)省市水泥行業(yè)基準(zhǔn)排放強(qiáng)度及配額分配方案不盡相同，同一省市配額方案每年也在不斷變動(dòng)，同一省市不同行業(yè)間配額寬松程度也不同，導(dǎo)致了在不同省市水泥企業(yè)間的不平衡，以及同一省市水泥行業(yè)與電力、化工等行業(yè)間的不平衡，筆者建議盡早確定全國(guó)統(tǒng)一的水泥行業(yè)基準(zhǔn)值及配額分配方案，可以在試點(diǎn)交易區(qū)域先行先試，體現(xiàn)統(tǒng)一碳市場(chǎng)“一噸是一噸”的原則，調(diào)整不同區(qū)域的水泥企業(yè)間的公平性，為全國(guó)統(tǒng)一碳市場(chǎng)啟動(dòng)積累經(jīng)驗(yàn)做好準(zhǔn)備。

致謝：華新水泥股份有限公司、中國(guó)葛洲壩集團(tuán)水泥有限公司、安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司、北京金隅股份有限公司、華潤(rùn)水泥控股有限公司、中國(guó)建材集團(tuán)有限公司、河南同力水泥股份有限公司、亞洲水泥（中國(guó)）控股公司、四川雙馬水泥股份有限公司、寧夏建材集團(tuán)股份有限公司等水泥企業(yè)集團(tuán)在本文研究及調(diào)研過(guò)程中提供了幫助，筆者在此一并表示感謝！