陳燕冬

在新時(shí)期集團(tuán)企業(yè)積極構(gòu)建資金池已經(jīng)成為了當(dāng)前較為新穎的資金管理模式，并且是資金集約化管理的主要載體，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的分析意義重大，故此本文主要從理論角度對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的前提條件、資金往來(lái)管理等內(nèi)容展開(kāi)研究與論述，為相關(guān)人員提供幫助。

集團(tuán)企業(yè) 資金池 管理模式

顧名思義，資金池是現(xiàn)金總庫(kù)，最早是跨國(guó)公司財(cái)務(wù)公司與國(guó)家銀行共同開(kāi)發(fā)的一種模式，可實(shí)現(xiàn)資金的全面調(diào)撥，并且能夠或多或少減少集團(tuán)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。資金池所涉及到的內(nèi)容比較多，且不同單位對(duì)資金池的表述也不盡相同，作為一種較為新穎的管理方式，資金池在集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)用中取得令人矚目的成績(jī)，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)與子公司、銀行之間的資金分配，形成完善的管理模式。

集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的前提條件

（l）構(gòu)建內(nèi)部管理系統(tǒng)

從性質(zhì)上分析，資金池便是對(duì)資金進(jìn)行集中管理與控制，以此提高資金的使用效率，在當(dāng)前科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展下，應(yīng)用相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息化軟件可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一，形成完善的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，這對(duì)大型集團(tuán)企業(yè)而言具有重大推動(dòng)作用。此外，子公司的高管人員對(duì)資金池的認(rèn)可往往是開(kāi)展資金池管理模式的前提與基礎(chǔ)，一般而言，集團(tuán)企業(yè)為進(jìn)一步順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，實(shí)現(xiàn)資金池模式的有效運(yùn)行，則要嚴(yán)格按照當(dāng)前的發(fā)展情況構(gòu)建完善的內(nèi)部管理系統(tǒng)，明確企業(yè)的操作流程、崗位職責(zé)、培訓(xùn)方式等，如此可有效提高其效率。

（2）增強(qiáng)資金管理控制

在新時(shí)期集團(tuán)企業(yè)為從根本上推動(dòng)資金的集約化管理，則需要提升資金籌劃與資金配置能力，并且要從實(shí)踐角度出發(fā)，做好統(tǒng)一管理，進(jìn)一步提升對(duì)外融資能力，這種情況下筆者認(rèn)為則需要流通的現(xiàn)金儲(chǔ)備作為主要的支撐點(diǎn)，進(jìn)而保障現(xiàn)金的有效供應(yīng)。還有一點(diǎn)是集團(tuán)企業(yè)還需要不斷增強(qiáng)自身的資金調(diào)控能力，很多情況下，因?yàn)橘Y金池的管理模式是建立在資金透支之上的，是將多余的頭寸賬戶資金轉(zhuǎn)移到透支賬戶中，這種情況下，集團(tuán)內(nèi)部可以采取調(diào)撥的方式開(kāi)展各項(xiàng)工作，制度完善的方案，做好資金的調(diào)動(dòng)，增強(qiáng)資金的集約化管理效果。

新時(shí)期集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的方式

（l）實(shí)施集中化管理

從原則上分析，集團(tuán)企業(yè)要想實(shí)施資金池管理模式則需要實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行賬戶的集中管理，并積極縮減銀行賬戶的數(shù)量，提高其集約型，這樣可有效提升資金池的資金使用效率，降低成本。但是從反面分析，如果集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有做好賬戶集約，那么資金則處于分散局面，無(wú)法將其規(guī)?；饔冒l(fā)揮，甚至還會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)賬成本的增加，因此筆者認(rèn)為集團(tuán)企業(yè)需要嚴(yán)格關(guān)注銀行的服務(wù)質(zhì)量以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，選擇合適的銀行進(jìn)行合作。對(duì)于集團(tuán)而言，需要將開(kāi)戶銀行的個(gè)數(shù)節(jié)加以限制，或者是將資金統(tǒng)一管理，這樣方可發(fā)揮出集中化資金管理的作用與價(jià)值。其中在進(jìn)行賬戶集中化過(guò)程中需要做到以下幾點(diǎn)：第一是所有納入到集約范圍之內(nèi)的獨(dú)立核算企業(yè)需要選擇指定銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，并且相關(guān)的子公司也要將各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行集約化辦理；第二是集團(tuán)企業(yè)下屬的各個(gè)子公司所開(kāi)設(shè)的賬戶不予以注銷，并且要適當(dāng)?shù)谋Ａ粢欢ǖ挠囝~；第三是在采取資金集約管理之后，不可再單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行賬戶，對(duì)于銷戶問(wèn)題，需要上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批。第四是對(duì)于已經(jīng)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的企業(yè)需要隨時(shí)查看余額、付款業(yè)務(wù)等，并且構(gòu)建完善的內(nèi)部控制，做好業(yè)務(wù)審核。

（2）加強(qiáng)資金預(yù)算

要想真正實(shí)現(xiàn)資金池管理的有效性，則離不開(kāi)資金預(yù)算，只有保證預(yù)算的準(zhǔn)確性才能實(shí)現(xiàn)資金池的順暢，進(jìn)而減少各項(xiàng)運(yùn)作成本。其中資金預(yù)算的要求包括以下幾點(diǎn)：第一是資金收支預(yù)算，集團(tuán)企業(yè)下屬的子公司需要根據(jù)業(yè)務(wù)情況的實(shí)際情況編制預(yù)算表，其內(nèi)容要全面，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金流出等等；第二是進(jìn)行資金預(yù)算審核，在資金預(yù)算審核中需要著重中大額收支進(jìn)行審核，簡(jiǎn)而言之便是要對(duì)超出支出的資金進(jìn)行預(yù)算，并且還需要按照集團(tuán)借款規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。與此同時(shí)，還需要將實(shí)際的資金狀況與支出預(yù)算加以核算，如果超出基本標(biāo)準(zhǔn)則要及時(shí)說(shuō)明情況。在資金管理中要遵循基本的原則，包括無(wú)計(jì)劃事不辦的原則、無(wú)預(yù)算錢不花的原則等等，只有真正做到以上幾點(diǎn)，才能真正強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)的合理控制。

集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的資金往來(lái)管理

（l）資金池流人與收益配置

無(wú)論從哪一個(gè)角度分析，均可以清楚的認(rèn)識(shí)到在集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展中，子公司所繳納的資金是集中化管理中不可或缺的組成部分，對(duì)此在新時(shí)期集團(tuán)企業(yè)需要嚴(yán)格按照實(shí)際的發(fā)展情況以及特點(diǎn)，設(shè)置閑置資金額度，并且還需要經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后將閑置資金積極匯入到相應(yīng)的賬戶之中。當(dāng)然，為進(jìn)一步推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)下屬各個(gè)子公司資金的集中化管理，增加業(yè)務(wù)，那么可以做好閑置資金的審核工作，嚴(yán)格按照審核的實(shí)際情況對(duì)資金數(shù)量加以明確。一般而言，在實(shí)施推行閑置資金集約化管理之后，集團(tuán)企業(yè)下屬子公司要及時(shí)將閑置資金上繳給集團(tuán)資金池之中，這樣一來(lái)子公司無(wú)法利用閑置資金購(gòu)買相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品。集團(tuán)也可以嚴(yán)格按照子公司所繳納的閑置資金進(jìn)行利息的結(jié)算，且根據(jù)相關(guān)規(guī)定得知，利息補(bǔ)得低于銀行利息。只有真正如此，才能將閑置資金加以利用，并且實(shí)現(xiàn)融資，減少各類問(wèn)題的發(fā)生。

（2）資金撥付

其一是集團(tuán)企業(yè)需要對(duì)資金池的資金合理支配，并委托相關(guān)企業(yè)進(jìn)行投資理財(cái)，獲得經(jīng)濟(jì)收益；其二是資金撥付主要分為預(yù)算內(nèi)的資金支出與預(yù)算外的資金支出，前者需要填寫申請(qǐng)表，并且集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況下?lián)墚?dāng)月資金，還要進(jìn)行審核與分析。對(duì)于后者而言，需要由企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理者的批準(zhǔn)后才能撥付資金。

（3）資金核對(duì)

對(duì)資金池中的資金加以核對(duì)同樣事關(guān)重要，企業(yè)需要指派專人作為資金集約管理的主要人員，并且做好與集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的對(duì)賬處理，構(gòu)建信息溝通渠道。還有便是每月底需要編制資金往來(lái)匯總表以及明細(xì)表，這樣可以促使核對(duì)人員在核對(duì)過(guò)程中減輕勞動(dòng)力，提高核對(duì)效率。

（4）內(nèi)部往來(lái)抵銷處理

通常情況下，在集團(tuán)編制合并報(bào)表的時(shí)候需要對(duì)資金池的資金進(jìn)行合并與抵銷，舉例說(shuō)明：編制現(xiàn)金流量表的時(shí)候，集團(tuán)企業(yè)的集約資金往來(lái)要統(tǒng)一且明確，必要的時(shí)候還需要增加數(shù)字加以說(shuō)明，另外對(duì)于成員企業(yè)所上繳的資金需要做好抵銷處理，單純的從集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)分析，所轉(zhuǎn)入的資金在沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)現(xiàn)象的時(shí)候可以流入與流出，尤其在實(shí)際操作中，集團(tuán)可以對(duì)反映資金進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，進(jìn)而完成合并。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前時(shí)代的發(fā)展下，集團(tuán)企業(yè)的數(shù)量越來(lái)越多，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)需要構(gòu)建資金池進(jìn)行資金的集約化管理，將資金管理的運(yùn)行機(jī)制加以優(yōu)化，并且要構(gòu)建完善的資金監(jiān)控體系，制定完善的資金管理模式以及風(fēng)險(xiǎn)控制體系，實(shí)現(xiàn)其專業(yè)化發(fā)展，進(jìn)一步降低集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展中所發(fā)生的各類資本風(fēng)險(xiǎn)，真正推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

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