朱文磊

【摘要】隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化改革，我國對外貿(mào)易也得到了較大的發(fā)展空間，對外貿(mào)易企業(yè)的規(guī)模也在不斷的發(fā)展壯大起來，在我國國民經(jīng)濟(jì)中對外貿(mào)易企業(yè)起到了比較重要的作用。但是隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜化，對外企業(yè)在經(jīng)營過程中也會面臨著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險嚴(yán)重影響到了外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，因此外貿(mào)企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是十分有必要的。本文從外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的主要職能出發(fā)，分析了外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險，并提出了幾點(diǎn)外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的對策，目的在于提高外貿(mào)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力，保證外貿(mào)企業(yè)得到健康穩(wěn)定的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險 管理

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的主要職能

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的主要職能體現(xiàn)在以下幾個方面上：

（一）分析風(fēng)險的職能

外貿(mào)企業(yè)通過財(cái)務(wù)風(fēng)險管理可以分析出企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險，可以對引起財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素予以明確，并能夠估計(jì)出財(cái)務(wù)風(fēng)險能夠給外貿(mào)企業(yè)帶來多大的影響，為有效的化解財(cái)務(wù)風(fēng)險提供科學(xué)合理的依據(jù)。

（二）警戒財(cái)務(wù)風(fēng)險的職能

財(cái)務(wù)風(fēng)險管理可以對一些外貿(mào)事件和因素進(jìn)行監(jiān)控，對外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行及時的警報(bào)，具備警戒財(cái)務(wù)風(fēng)險的職能。

（三）預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險的職能

外貿(mào)企業(yè)通過有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理可以主動的排除一些財(cái)務(wù)風(fēng)險，規(guī)避可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險，當(dāng)外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險的時候，可以采用科學(xué)、合理的手段，預(yù)防、分散、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險給外貿(mào)企業(yè)帶來的不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

二、外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險

從實(shí)際情況來看外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險主要有以下幾個方面：

（一）信用風(fēng)險

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)經(jīng)營活動的過程中，有的進(jìn)行貿(mào)易的一方經(jīng)常會存在資金短缺、信用差等問題，因此這就直接會導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)不能及時的收回應(yīng)收賬款，外貿(mào)企業(yè)也就會面臨較大的信用風(fēng)險，從實(shí)際上來看信用風(fēng)險是一種違約性質(zhì)的風(fēng)險。在國際市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，商業(yè)欺騙會引起信用風(fēng)險的發(fā)生，近幾年來隨著我國加入WTO，我國外貿(mào)企業(yè)面臨著的市場競爭也越來越激烈，很多外貿(mào)企業(yè)采用了信用銷售的方式來擴(kuò)大銷售規(guī)模，當(dāng)貿(mào)易方的信用較差的時候，外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中就會面臨較大的信用風(fēng)險。同時一些外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)員的信用風(fēng)險意識并不強(qiáng)，并沒有對外貿(mào)交易方的信用情況進(jìn)行及時的跟蹤調(diào)查，這就大大的加大了外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險。

（二）外匯管理風(fēng)險

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對外貿(mào)易的過程中，外匯匯率會隨著市場環(huán)境的變化發(fā)生較大的變化，這就會給外貿(mào)企業(yè)的收益帶來一定的損失，外匯管理風(fēng)險主要包括以下幾個方面：首先，業(yè)務(wù)管理風(fēng)險。主要是指在外匯業(yè)務(wù)辦理過程中的每個管理環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險；其次，綜合管理風(fēng)險。主要是指外匯管理部門在非業(yè)務(wù)操作的綜合管理過程中產(chǎn)生的風(fēng)險；再次，業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。主要是指在具體業(yè)務(wù)辦理過程中基于每種具體業(yè)務(wù)規(guī)定和要求的落實(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險。

（三）融資風(fēng)險

從實(shí)際情況來看現(xiàn)階段外貿(mào)企業(yè)普遍存在著融資方式單一，獲得銀行貸款較難的問題，在日益競爭激烈的市場環(huán)境中，外貿(mào)企業(yè)的價格和商品競爭優(yōu)勢越來越小，通過商業(yè)信用進(jìn)行周轉(zhuǎn)的空間和越來越小，同時也不能通過發(fā)行股票和債權(quán)進(jìn)行融資，而是單一的通過銀行來進(jìn)行融資，從此看來外貿(mào)企業(yè)融資的方式比較單一。外貿(mào)企業(yè)很難獲得銀行貸款的原因主要有以下幾點(diǎn)：首先，一些外貿(mào)企業(yè)的規(guī)模較小，有著較大的經(jīng)營風(fēng)險，信用等級不高；其次，外貿(mào)行業(yè)屬于流通行業(yè)，會面臨較大的市場競爭壓力，很難尋找到借款擔(dān)保，給外貿(mào)企業(yè)融資帶來了較大的困難。

三、外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的對策

從上述情況來看外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險，因此外貿(mào)企業(yè)的管理者要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的管理，其中主要可以采用以下對策來提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理水平：

（一）建立健全信用管理制度

外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營過程中會面臨著較大的信用風(fēng)險，因此要建立健全信用管理制度，外貿(mào)企業(yè)在內(nèi)部要建立起信用組織機(jī)構(gòu)，這樣才能夠?qū)Q(mào)易雙方的信用進(jìn)行全程嚴(yán)格的管理，其中信用組織部門主要要負(fù)責(zé)搜集、整理客戶的信息，監(jiān)控客戶的信用情況，建立完善客戶的信用檔案，這樣有利于有效的預(yù)防和控制信用風(fēng)險。同時外貿(mào)企業(yè)也可以建立起相應(yīng)的獎罰機(jī)制，獎勵一些在經(jīng)營過程中信用較好的貿(mào)易方，這樣有利于貿(mào)易方提高信用度，有利于貿(mào)易方樹立良好的社會形象。信用管理部門要對與客戶簽訂的合同進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對一些重大風(fēng)險事項(xiàng)、高風(fēng)險的交易事項(xiàng)必須經(jīng)過信用管理機(jī)構(gòu)審查之后才能夠執(zhí)行，對應(yīng)收賬款情況外貿(mào)企業(yè)的信用管理部門也要進(jìn)行實(shí)時的跟蹤、監(jiān)控，并采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行追回，提高應(yīng)收賬款的回收效率。

同時外貿(mào)企業(yè)也要提高業(yè)務(wù)員的信用管理的能力，目前開拓市場是外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)員的工作重點(diǎn)，一般來說業(yè)務(wù)員的銷售額是與業(yè)績想掛鉤的，因此也就缺乏對應(yīng)收賬款的關(guān)注程度。因此外貿(mào)企業(yè)為了防范外貿(mào)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險，外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)員要樹立起較高的信用管理意識，對外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)員進(jìn)行信用管理培訓(xùn)，這樣才能通過培訓(xùn)的方式來提高業(yè)務(wù)員的信用管理能力，外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)員要做好出口前的資信調(diào)查工作，對出口后要對收匯進(jìn)行實(shí)時的跟蹤，這樣才能夠有效的規(guī)避外貿(mào)業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險。

（二）防范外匯風(fēng)險

外匯風(fēng)險是外貿(mào)企業(yè)面臨的一個主要的從財(cái)務(wù)風(fēng)險，因此外貿(mào)企業(yè)要采用科學(xué)合理的對策來防范外匯風(fēng)險，主要可以采用以下對策：

1.建立防范匯率風(fēng)險的管理體制。外貿(mào)企業(yè)要通過有效的匯率管理，來建立健全風(fēng)險管理制度，實(shí)時的監(jiān)控匯率的變化情況，這樣外貿(mào)企業(yè)才能夠根據(jù)匯率的變化來防范外貿(mào)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2.合理的選擇計(jì)價貨幣。外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對外貿(mào)易的過程中，應(yīng)該盡可能的選擇人民幣進(jìn)行支付和結(jié)算。

3.對合同中的匯率風(fēng)險分?jǐn)傄枰悦鞔_。外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對外貿(mào)易過程中，要在合同中對匯率風(fēng)險的分?jǐn)傆枰悦鞔_，利用科學(xué)合理的金融工具來合理的規(guī)避匯率風(fēng)險。

（三）不斷拓寬融資渠道，做好資金管理工作

一直以來融資問題是外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一，因此外貿(mào)企業(yè)為了提高防范財(cái)務(wù)風(fēng)險財(cái)務(wù)管理的水平，要不斷的拓寬融資渠道，主要可以采用以下對策：對會計(jì)賬簿憑證的編制、制單、記賬等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，這樣才能夠提高會計(jì)信息的真實(shí)性，并嚴(yán)格的按照國家財(cái)務(wù)管理辦法制定出外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，將現(xiàn)金流量作為工作的重點(diǎn)，做好生產(chǎn)經(jīng)營每一個環(huán)節(jié)的預(yù)算管理工作，這樣才能夠保證外貿(mào)企業(yè)按時的償還銀行貸款，有利于外貿(mào)企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)中樹立起良好的社會形象，一些高技術(shù)的外貿(mào)企業(yè)可以尋求風(fēng)險投資資金來獲得融資資金；外貿(mào)企業(yè)也要采用國際保理等新型的結(jié)算方式，提高收匯的速度，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁；外貿(mào)企業(yè)要向中國信用保險進(jìn)行投保，這樣就會將賠款權(quán)益向融資銀行轉(zhuǎn)移，有利于外貿(mào)企業(yè)擺脫擔(dān)保能力、抵押能力不足的問題，也可以為外貿(mào)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模提供有利的條件。

四、總結(jié)

綜上所述，外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對外貿(mào)易活動的過程中，會面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險會嚴(yán)重影響到外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，因此外貿(mào)企業(yè)的管理者要積極的采用科學(xué)合理的對策來提高財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)得到健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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