張毓

摘要：企業(yè)有效的進行會計財務管理與內(nèi)部控制，可以有效的實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成本與管理成本的降低，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，有利于企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。然而在很多企業(yè)的財務管理與內(nèi)部控制當中還存在一些問題，需要采取有效措施進行優(yōu)化，實現(xiàn)高效的企業(yè)會計財務管理與內(nèi)部控制，推動企業(yè)的健康長久發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)會計；財務管理；內(nèi)部控制

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當中都要涉及到會計工作，會計財務管理工作與內(nèi)部控制工作的有效性直接影響著公司的整體運作。但是目前依然有很多企業(yè)不夠重視相關工作，在財務工作當中存在很多內(nèi)控方面的問題，企業(yè)需要及時采取有效措施進行改革，使高效的會計工作促進企業(yè)的快速發(fā)展。

一、企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)缺乏內(nèi)部控制的意識且企業(yè)管理層不夠重視

實際市場環(huán)境當中，有很多企業(yè)并沒有有效認識到財務管理內(nèi)控的重要意義，且高層領導也不夠重視相關工作。企業(yè)缺乏內(nèi)部控制意識一方面由于企業(yè)不夠重視內(nèi)部控制，沒有全面認識到內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部運作的關鍵作用，或者企業(yè)領導對企業(yè)財務制度認識不足，覺得只用這個制度就可以實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制作用，這就使企業(yè)并沒有意識來建立相應的內(nèi)部控制制度。另一方面，是有些企業(yè)雖然建立了相關的財務管理內(nèi)部控制制度，但是企業(yè)員工并沒有對相關制度進行重視，也不嚴格按照制度進行具體工作，遇到問題也不按照相關制度進行處理，使制定的制度沒有有效落實，難以發(fā)揮其應有的效用。再者，一些企業(yè)也建立了相應的內(nèi)部控制制度，但是過于重視對內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題進行相應的解決與糾正，而缺乏對內(nèi)部控制問題的預防，難以真正實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的真正意義。綜合來看，我國很多企業(yè)都對相應的財務管理內(nèi)部控制缺乏有效的認識，普遍不夠重視該制度。

（二）內(nèi)控制度不健全且缺乏執(zhí)行力度

在我國雖然很多企業(yè)已經(jīng)制定了財務管理內(nèi)部控制制度，但是相關制度建立當中存在很多漏洞，且隨著企業(yè)的發(fā)展與環(huán)境的變化并沒有對相應制度進行完善與改進，而且企業(yè)內(nèi)部由于不夠重視內(nèi)部控制，對相應制度也缺乏有效的執(zhí)行力。一些企業(yè)在建立內(nèi)控制度的時候缺乏一定的規(guī)范性與合理性，導致不全面的內(nèi)部控制制度難以發(fā)揮其應有的作用，并且對于財務工作當中出現(xiàn)的一些問題難以利用該制度進行有效預防，出現(xiàn)問題之后也難以用該制度來進行解決與糾正。而有些企業(yè)雖然制定了相對完善且合理的內(nèi)部控制制度，但是企業(yè)內(nèi)部并沒有嚴格的按照制度來制度，有些是由于制度在設計制定的時候就存在一定的問題，有些是由于企業(yè)環(huán)境變化之后相應的制度沒有相應的更新與改革，導致目前企業(yè)有新的問題發(fā)生而制度當中卻沒有相關的規(guī)定，難以利用該制度進行有效的解決。還有一些企業(yè)由于缺乏相關監(jiān)督制度來對員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況進行及時的監(jiān)督與管理，導致相關制度對員工沒有相應的約束力，或者企業(yè)缺乏相應的懲戒制度，職工沒有執(zhí)行該制度的動力與積極性。綜合來看，在企業(yè)日常的財務管理工作當中，合理健全的內(nèi)部控制制度對企業(yè)的運行發(fā)揮了積極的作用，也決定著企業(yè)相應的財務管理工作是否能夠順利的進行。

（三）會計核算工作基礎較差，缺乏對內(nèi)部控制的有效監(jiān)督

要良好的進行財務管理工作，就要有高質量的會計信息來支持，而這就需要會計做好高質量的基礎工作。所以，要良好的實現(xiàn)財務管理工作，就要先實現(xiàn)會計核算的高效基礎工作。而縱觀我國各企業(yè)的財務管理工作，發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)的會計核算當中的基礎工作比較薄弱，這也是財務內(nèi)部控制需要加強的非常重要問題。主要表現(xiàn)在企業(yè)對于會計機構的設立缺乏規(guī)范性，企業(yè)會計在進行記賬以及填制憑證的時候缺乏嚴謹性，且會計從業(yè)人員普遍素養(yǎng)較低等方面。就比如在一起企業(yè)當中，由于企業(yè)對內(nèi)部控制方面缺乏一定的監(jiān)督機制，企業(yè)財務人員缺乏一定的獨立性，常常由于權力以及地位的原因，進行實際的財務工作常常要受到企業(yè)領導的一些指揮，自身又不敢違背，就會出現(xiàn)不按照相關規(guī)章制度進行具體的會計工作現(xiàn)象，這就導致會計失去了其本身的監(jiān)督意義[1]。

二、加強企業(yè)會計財務管理與內(nèi)部控制的策略

（一）加強企業(yè)財務管理內(nèi)控意識

企業(yè)要加強會計財務管理以及內(nèi)部控制，首先企業(yè)的領導要重視內(nèi)部控制，從內(nèi)心認識并認知內(nèi)控的意義，在重視內(nèi)控制度的前提下建立相應的制度并嚴格要求企業(yè)相關工作人員貫徹落實，這樣才能真正發(fā)揮財務管理與內(nèi)部控制應有的作用。我國企業(yè)要從核心領導層開始培養(yǎng)其重視內(nèi)部控制的意識，在領導充分認識到合理有效的內(nèi)部控制可以有效促進企業(yè)財務管理工作高效進行，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，在高層領導的關注下，層層傳達給下級員工，建立整個企業(yè)重視內(nèi)部控制的工作氛圍，促使全體員工共同重視財務內(nèi)部控制，全面共同實現(xiàn)加強企業(yè)內(nèi)部的財務管理和內(nèi)部控制。

（二）建立全面的企業(yè)財務管理內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮監(jiān)督職能

要良好的利用內(nèi)部控制加強財務管理與企業(yè)運營，需要先建立完善的財務管理內(nèi)部控制制度。完善的財務管理內(nèi)控制度要能夠實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互聯(lián)系與牽制，利用相關制度可以實現(xiàn)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)與層次都能夠實現(xiàn)緊密的聯(lián)系，并預防各類財務問題發(fā)生，同時要在企業(yè)內(nèi)部建立相應的審計委員會，用來監(jiān)督會計部門的日常工作，促使內(nèi)部控制能夠有效發(fā)揮其監(jiān)督職能，利用完善的內(nèi)部控制制度，可以有效的監(jiān)督財務管理的工作人員與工作環(huán)節(jié)。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部財務稽核與審計工作

企業(yè)內(nèi)部要重視加強對財務部門進行嚴格的稽核工作，促使企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務控制當中存在的隱藏問題，避免這些暗藏的問題繼續(xù)發(fā)酵影響企業(yè)財務的正常進行。促使財務內(nèi)部控制可以有效的發(fā)揮其預警職能。同時企業(yè)還要重視企業(yè)財務部門的內(nèi)部審計工作，促使企業(yè)財務人員與審計人員實現(xiàn)分離，企業(yè)最高層董事會直接負責審計人員，確保企業(yè)的財務審計工作可以順利進行。

（四）提高財務會計人員的綜合素養(yǎng)

在企業(yè)的財務管理與內(nèi)部控制當中財務會計工作者占據(jù)主體地位，相關會計工作人員要充分發(fā)揮自身的作用，這就要求其具備良好的綜合素養(yǎng)。企業(yè)需要財務有效措施促使會計工作人員提高工作積極性與自覺性，嚴格按照內(nèi)部控制制度進行具體的財務工作。企業(yè)也要加強對相關人員進行培訓，提高其職業(yè)素養(yǎng)，在良好職業(yè)道德的引導下更加規(guī)范的工作。同時企業(yè)要積極鼓勵財務會計工作者能夠主動學習新的財務政策，提高自身的業(yè)務能力與專業(yè)素養(yǎng)。全面采取有效措施來提高財務工作者熱工作效率與工作質量，更有效的開展企業(yè)內(nèi)部控制工作[2]。

（五）合理劃分職責，加快信息化建設

要良好的實現(xiàn)內(nèi)部控制，就要在企業(yè)的財務管理當中結合企業(yè)的實際發(fā)展情況，按照不相容職務相分離的原則合理設置財務與會計方面的工作崗位，實現(xiàn)不同崗位權責分離且相互有一定的制約作用，批準、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部不同部門相互進行牽制，提高企業(yè)財務管理的高效進行。

（六）加強內(nèi)部預算，貫徹落實內(nèi)部審批制度

企業(yè)的財務人員需要充分了解企業(yè)的財務預算目標，并且從企業(yè)現(xiàn)金流、現(xiàn)金以及利潤等方面全面進行企業(yè)預算，合理控制預算范圍，有效提高預算的可行性。同時，企業(yè)要重視落實內(nèi)部審批制度，促使員工在高度的責任意識之下嚴格按照內(nèi)部審批制度進行實際工作，優(yōu)化配置企業(yè)人力資源與資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益[3]。

四、結束語

會計在企業(yè)的正常運營當中占據(jù)重要的地位，隨著社會的進步，會計財務管理越來越被企業(yè)重視，且在企業(yè)的發(fā)展當中發(fā)揮越來越重要的作用。企業(yè)要加強關注財務管理當中各方面的問題，積極采取有效措施加強財務管理以及內(nèi)部控制，加強企業(yè)財務人員的內(nèi)控意識，使其嚴格按照相關制度進行工作，發(fā)揮內(nèi)部控制應有的作用。

參考文獻：

[1]鄒小磊.大數(shù)據(jù)背景企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)與變革[J].全國流通經(jīng)濟，2017（20）.

[2]張春玲.財務管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮的作用分析[J].納稅，2017（31）.

[3]沈越，呂丹.關于開展我國財務管理理論研究的若干建議[J].納稅，2017（32）.

（作者單位：貴州商學院）