彭成霞

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，許多企業(yè)逐漸向著集團(tuán)化的發(fā)展模式轉(zhuǎn)型。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理隨著企業(yè)的快速發(fā)展，問(wèn)題和矛盾也越來(lái)越多的表現(xiàn)出來(lái)。其中包括對(duì)企業(yè)留存收益監(jiān)督管理力度不夠、企業(yè)投資收益使用方向不明確、企業(yè)籌資資金不能充分利用等，這些問(wèn)題使企業(yè)進(jìn)一步穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)受到阻礙，不能快速的發(fā)展壯大。所以，對(duì)企業(yè)投資收益管理掌控的具體手段進(jìn)行改革優(yōu)化，將企業(yè)留存收益的使用效率進(jìn)行提升，是企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展的重中之重。堅(jiān)持科學(xué)合理的方式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理和掌控，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的長(zhǎng)久發(fā)展有著重要的作用。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)資金管控；措施

留存收益是支撐企業(yè)展開(kāi)各種活動(dòng)的重要基石，也是維持企業(yè)能夠正常運(yùn)行的關(guān)鍵因素，沒(méi)有留存收益在企業(yè)背后的支撐，企業(yè)只會(huì)是一具空架子，沒(méi)有任何發(fā)展的潛能。留存收益，投資收益，籌資資金作為齒輪，牢牢的牽制著企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)?？茖W(xué)完善的財(cái)務(wù)資金管理掌控模式，能夠幫助企業(yè)更加充分的利用每一項(xiàng)資金發(fā)揮的作用，特別是針對(duì)一些業(yè)務(wù)體系眾多，擁有眾多子公司的集團(tuán)企業(yè)，能夠在很大程度上提高集團(tuán)的生產(chǎn)效益，使其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理的重視度不夠，缺少整體戰(zhàn)略規(guī)劃

由于集團(tuán)化企業(yè)的特點(diǎn)，是具有眾多的子公司，所以保證各個(gè)子公司能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)并擁有持續(xù)的盈利能力是很重要的。子公司的任務(wù)不但要將母公司下達(dá)的任務(wù)指令完成，而且還要能夠盡量實(shí)現(xiàn)最大的盈利目的[1]。所以，子公司的部分工作人員，為了能夠使資金款項(xiàng)在使用中更加的靈活，減輕在實(shí)際工作中的麻煩和辛苦，不惜以企業(yè)損失利益為代價(jià)，進(jìn)行違規(guī)操作。還有一些企業(yè)的高層干部，沒(méi)有制定科學(xué)合理的計(jì)劃，去進(jìn)行資金的利用，忽略資金的整體利用效率，導(dǎo)致產(chǎn)生巨大的資金缺口。這種不科學(xué)不合理的資金管理方式，甚至可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉。

（二）資金不集中，利用效率低

很多大型集團(tuán)企業(yè)的下屬子公司眾多，為了資金使用更方便，每個(gè)子公司都建立了銀行賬戶[2]。這就導(dǎo)致了母公司的整體資金沒(méi)有辦法集中整合，致使有的子公司資金短缺，造成不必要的損失，有的子公司資金留存閑置，造成不必要的浪費(fèi)。而且，由于留存收益，投資收益，籌資資金分布的不合理，很多子公司沒(méi)有將母公司的長(zhǎng)久發(fā)展放在首位，而是針對(duì)自身的發(fā)展進(jìn)行投資融資等活動(dòng)，以至于集團(tuán)母公司的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)緩慢，甚至負(fù)增長(zhǎng)。這些沒(méi)有規(guī)范性和計(jì)劃性的決策手段，都是由于集團(tuán)母公司沒(méi)有將下屬子公司的財(cái)務(wù)資金賬戶集中管理造成的。

（三）監(jiān)控不足，沒(méi)有事前、事中的有效監(jiān)督

由于集團(tuán)公司存在較多的下屬子公司，所以在對(duì)下屬子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理掌控時(shí)，難免會(huì)發(fā)生捉襟見(jiàn)肘的現(xiàn)象。母公司不明確子公司資金的具體使用方向，對(duì)其無(wú)法展開(kāi)跟蹤監(jiān)管。在大事故發(fā)生之前，不能立即實(shí)施控制，導(dǎo)致嚴(yán)重的損失。部分會(huì)計(jì)人員沒(méi)有按照母公司下達(dá)的命令，嚴(yán)格開(kāi)展設(shè)計(jì)工作。只做表面文章，沒(méi)有確實(shí)執(zhí)行對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，導(dǎo)致資金監(jiān)控流于形式。

二、提升集團(tuán)企業(yè)資金使用效率的措施

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)，實(shí)施整體化管控戰(zhàn)略

第一，集團(tuán)母公司要定時(shí)、定期的對(duì)下屬子公司，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員，開(kāi)展具體的資金管理培訓(xùn)課程。使企業(yè)留存收益，投資收益，籌資資金管理的意識(shí)，能夠深刻的烙印在財(cái)務(wù)人員的腦海里。使其能夠了解資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用[3]。第二，理順公司資金管理的模式，科學(xué)合理的協(xié)調(diào)整理子公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，形成集中管理的模式，進(jìn)行優(yōu)化。第三，運(yùn)用資金的集中管理模式特點(diǎn)，能夠有效的監(jiān)督管理子公司的總體財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而完成整體化的財(cái)務(wù)資金管理控制。

（二）建立有效的資金集中化管理機(jī)制

第一，要探索建立一個(gè)新型的財(cái)務(wù)資金管理控制模式，這種模式要順應(yīng)大環(huán)境中各個(gè)子公司的發(fā)展情況。第二，各個(gè)子公司要有相應(yīng)的預(yù)算部門，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)，公司的運(yùn)營(yíng)所需要的資金款項(xiàng)，上報(bào)母公司。由母公司集中審核，進(jìn)行資金款項(xiàng)的合理分配。

（三）加強(qiáng)資金的監(jiān)督與控制

第一，母公司要想對(duì)各個(gè)子公司的具體財(cái)務(wù)狀況了如指掌，進(jìn)而快速準(zhǔn)確的對(duì)子公司相關(guān)的活動(dòng)下達(dá)命令，必須要建立一個(gè)，由能力突出的財(cái)務(wù)人員組成的監(jiān)督管理部門。第二，子公司要對(duì)自身的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行定時(shí)，定期的監(jiān)督檢查。這樣不僅能使子公司在一定時(shí)期內(nèi)的預(yù)算更加準(zhǔn)確，而且還能也是母公司能夠順利開(kāi)展財(cái)務(wù)集中管理的基礎(chǔ)[4]。因此，財(cái)務(wù)管理具體程序的建立和專業(yè)人才的有效利用，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控的重要措施。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，由于財(cái)務(wù)資金管理掌控模式對(duì)企業(yè)所起到的決定性作用，所以運(yùn)用綜合管理、建立集中管理方式、強(qiáng)化資金監(jiān)管力度、建立信息管理等各種手段，是很有必要的?？傮w來(lái)講，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理掌控模式進(jìn)行科學(xué)完善的改革優(yōu)化，是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，提升企業(yè)對(duì)資金款項(xiàng)的高效運(yùn)用，通過(guò)一系列的監(jiān)管手段，將企業(yè)存在的問(wèn)題一一化解，對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展保駕護(hù)航的重要手段。

參考文獻(xiàn)：

[1]李曦涵.信息化背景下集團(tuán)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)防范研究——基于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀分析[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2012（8）：119-122.

[2]李會(huì)敏.開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的實(shí)踐探討[J].會(huì)計(jì)之友，2015（7）：34-35.

[3]王志盈.淺談如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2015（7）：100-101.

[4]陳偉祥.如何加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控[J].企業(yè)改革與管理，2016（21）：180，183.

（作者單位：咸陽(yáng)市新興投資控股集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部）