翁凌略

摘要：浙江省電力公司自2016年9月開(kāi)始全面鋪開(kāi)資金支付預(yù)約，經(jīng)過(guò)1年多來(lái)的建設(shè)及深化應(yīng)用，建立起了以企業(yè)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站為主體，財(cái)務(wù)ERP系統(tǒng)為支撐，財(cái)務(wù)管控實(shí)時(shí)反應(yīng)的全方位立體的信息系統(tǒng)，有效大力的支持了財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)月度資金的把控及管理。但是，目前的月度現(xiàn)金預(yù)算編制及資金支付申請(qǐng)環(huán)節(jié)，由于財(cái)務(wù)信息流傳遞不夠及時(shí)，系統(tǒng)直接接口功能未能全面通暢運(yùn)用，導(dǎo)致預(yù)算編制中的流程仍然較為復(fù)雜，操作也比較繁瑣。為此，本文主要從現(xiàn)金流預(yù)約重要性、存在問(wèn)題及解決方法三方面進(jìn)行梳理和分析，以進(jìn)一步提高資金支付預(yù)約及月度現(xiàn)金預(yù)算編制工作的效率。

一、月度現(xiàn)金流預(yù)約重要性

資金是企業(yè)賴(lài)以生存、發(fā)展的前提，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展的必備支撐，如果現(xiàn)金流不能有序平衡和銜接，企業(yè)就有背負(fù)高額財(cái)務(wù)費(fèi)用的危險(xiǎn)，近年來(lái)，電網(wǎng)行業(yè)不斷加強(qiáng)電網(wǎng)投資力度，物資集約化程度不斷提升[1]，各項(xiàng)項(xiàng)目支出的范圍不斷擴(kuò)大、規(guī)模逐年增加，電網(wǎng)企業(yè)作為資金、技術(shù)密集型企業(yè)，單位層級(jí)鏈較長(zhǎng)，現(xiàn)金流規(guī)模巨大，資金收支負(fù)責(zé)且受政策制度影響較大，涉及的部門(mén)單位也較多，有效加強(qiáng)月度現(xiàn)金流預(yù)算的管理，對(duì)于提高公司運(yùn)營(yíng)效益有著重要的積極作用。

二、存在問(wèn)題

目前電網(wǎng)企業(yè)月度現(xiàn)金流預(yù)算管理還存在有以下幾個(gè)問(wèn)題：1、項(xiàng)目執(zhí)行控制環(huán)節(jié)。電網(wǎng)企業(yè)每年用于各類(lèi)項(xiàng)目的支出金額龐大，管理好項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)算，就是抓住了現(xiàn)金流預(yù)算管理的關(guān)鍵目標(biāo)。但是，目前在實(shí)際工作中，由于財(cái)務(wù)部門(mén)往往處于業(yè)務(wù)末端，對(duì)于項(xiàng)目預(yù)算的跟蹤監(jiān)控力度不夠，“重安排、輕執(zhí)行”[2]，預(yù)算執(zhí)行滯后，由于目前的管理模式是現(xiàn)金月度管控、項(xiàng)目預(yù)算年度管理，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門(mén)往往不重視月度現(xiàn)金流的上報(bào)，產(chǎn)生年底月度現(xiàn)金流支出激增。2、管理模式仍較粗放。月度現(xiàn)金流量既要做到合理安排資金、優(yōu)化資金配置，又要保障公司業(yè)務(wù)有序正常開(kāi)展，服務(wù)公司既定戰(zhàn)略發(fā)展需求。秉承了有效服務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)的原則，在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，公司月度現(xiàn)金流量預(yù)算的管理依舊是較為粗放的管理方式，缺少對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)資金需求提報(bào)的審核，僅以業(yè)務(wù)部門(mén)月度完成計(jì)劃安排為標(biāo)準(zhǔn)，缺少對(duì)于月度資金安排合理性的審核。3、執(zhí)行力還需提高。電網(wǎng)企業(yè)中，財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力相當(dāng)重要，從月度現(xiàn)金流預(yù)算的制定到最后完成上看，管理水平高低關(guān)鍵在于執(zhí)行力。由于月度現(xiàn)金流的編制時(shí)效性強(qiáng)，需要業(yè)務(wù)部門(mén)的高度配合，關(guān)鍵崗位人員的執(zhí)行力會(huì)對(duì)月度現(xiàn)金流預(yù)算產(chǎn)生較大影響。

三、解決措施

1、加強(qiáng)項(xiàng)目月度現(xiàn)金流預(yù)算管控。針對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)只重視年度項(xiàng)目預(yù)算，忽視月度現(xiàn)金流預(yù)算的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目月度預(yù)算的管理。對(duì)于各類(lèi)工程，區(qū)分不同工程的施工類(lèi)別，按照工程完工程度在系統(tǒng)中生成對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流區(qū)間，對(duì)于該筆現(xiàn)金流由財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置好提報(bào)時(shí)間周期，在付款周期內(nèi)，業(yè)務(wù)部門(mén)需要對(duì)已完工的工程提請(qǐng)付款申請(qǐng)，完成進(jìn)度款[3]。超過(guò)付款期限的，該改筆現(xiàn)金流預(yù)算區(qū)間內(nèi)未提請(qǐng)付款申請(qǐng)的，財(cái)務(wù)部對(duì)其提出預(yù)警，同時(shí)作廢過(guò)期的現(xiàn)金預(yù)算。在有效預(yù)約期間之后提出付款申請(qǐng)的，通過(guò)考核機(jī)制對(duì)前段業(yè)務(wù)部門(mén)提出考核，有助于業(yè)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目工程完工的實(shí)時(shí)管理，加強(qiáng)進(jìn)度款的付款及時(shí)行，有效加強(qiáng)的月度現(xiàn)金流預(yù)算的穩(wěn)定行。

2、簡(jiǎn)化資金預(yù)約方式，加強(qiáng)系統(tǒng)間信息傳遞功能。針對(duì)目前系統(tǒng)繁瑣、各個(gè)系統(tǒng)直接聯(lián)動(dòng)性較差的問(wèn)題，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步簡(jiǎn)化目前的資金預(yù)約方式，將與項(xiàng)目物資、費(fèi)用相關(guān)的月度現(xiàn)金流預(yù)算編制前移，針對(duì)目前資金支付仍會(huì)存在重復(fù)提交的問(wèn)題，網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)SAP系統(tǒng)供應(yīng)商余額的比對(duì)功能，對(duì)于支付大于供應(yīng)商余額的預(yù)約申請(qǐng)應(yīng)予以拒絕，同時(shí)，可以新增勾選功能，即業(yè)務(wù)部門(mén)在提交下月的資金付款預(yù)約時(shí)，可以在網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)中對(duì)改供應(yīng)商下掛賬的明細(xì)進(jìn)行勾選，選擇需要支付的明細(xì)，保證了資金支付的準(zhǔn)確性，同時(shí)也可以減少財(cái)務(wù)部門(mén)的工作任務(wù)。

3、提升部門(mén)協(xié)同程度。按費(fèi)用類(lèi)型，分部門(mén)區(qū)分好責(zé)任主體，加強(qiáng)與前端業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系溝通，如基建投資月度安排分配給發(fā)展策劃部和運(yùn)檢部，職工薪酬和福利費(fèi)支出分配給人力資源部，房屋維修、水電費(fèi)等日常費(fèi)用分配給綜合服務(wù)中心，業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等分配給辦公室。各個(gè)部門(mén)將費(fèi)用分類(lèi)為日常發(fā)生費(fèi)用和非日常發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行管理，每個(gè)月提前一周將制定好的的預(yù)算交由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，給財(cái)務(wù)部門(mén)必要的時(shí)間對(duì)起規(guī)范性和合理性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后再進(jìn)行確認(rèn)。加強(qiáng)協(xié)同后，企業(yè)的規(guī)劃、計(jì)劃與預(yù)算可以很好的結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一，通過(guò)績(jī)效考評(píng)的方式，使預(yù)算指標(biāo)得到有效落實(shí)，真正做到可控、在控。

4、細(xì)化資金管控職責(zé)。為了強(qiáng)化月度現(xiàn)金流量的執(zhí)行力，加強(qiáng)現(xiàn)金月度安排的合理性，公司需要細(xì)化資金管控職責(zé)。在各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，各職能部門(mén)第一責(zé)任人負(fù)責(zé)好本部門(mén)的預(yù)算控制。并將預(yù)算責(zé)任逐級(jí)延伸，明確好每筆款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的付款責(zé)任人，明確好每筆款項(xiàng)的付款時(shí)間區(qū)間，在不影響總的現(xiàn)金流量預(yù)算的情況下，有條件的允許業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)明細(xì)項(xiàng)之間進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的每筆款項(xiàng)支付，都必須在預(yù)算總額內(nèi)，并經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或者授權(quán)人簽字，財(cái)務(wù)部方可受理，做到權(quán)力和責(zé)任的統(tǒng)一，把預(yù)算控制職責(zé)落實(shí)到最底層。

四、結(jié)語(yǔ)

月度現(xiàn)金流預(yù)算管理作為全面預(yù)算管理體系中最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是控制好支付風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力、提升資金使用效率的基礎(chǔ)支撐，因此提升現(xiàn)金流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，是提高電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，有效完成工作任務(wù)的有力保障，加強(qiáng)對(duì)電網(wǎng)項(xiàng)目的月度資金預(yù)算，有利于促進(jìn)業(yè)財(cái)融合程度，構(gòu)建好定位明確、分工有序、管控有力的現(xiàn)金流量預(yù)算體系。

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