(南開大學(xué) 天津 300000)

隨著我國金融市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，我國的商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)也逐漸的得到了發(fā)展。在我國商業(yè)銀行發(fā)展中，不良資產(chǎn)的控制和預(yù)防可以防止出現(xiàn)系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)基于提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理效益和整體管理質(zhì)量的目的，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的分析，并結(jié)合我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理實(shí)際，主要分析形成我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)象的原因，這對(duì)未來加強(qiáng)不良資產(chǎn)的管理提供參考價(jià)值。為此，我們應(yīng)立足商業(yè)銀行的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因的分析，掌握不良資產(chǎn)的管理特點(diǎn)，有效降低不良資產(chǎn)對(duì)商業(yè)銀行整體效益的影響。因此研究在金融環(huán)境下我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的發(fā)展工作是一個(gè)十分重要的內(nèi)容。

一、什么叫商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)

商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)又稱不良貸款，指的是銀行無法收回的投資。在銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大于預(yù)期的估算，并造成了一定的資金上的損失。當(dāng)前，有許多的銀行為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)，會(huì)貸款給個(gè)人或機(jī)構(gòu)，而貸出去的款由于各種原因沒能按時(shí)收回，導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)虧損，這也稱之為不良資產(chǎn)。根據(jù)調(diào)查不同行業(yè)發(fā)現(xiàn)，第二、三產(chǎn)業(yè)的不良資產(chǎn)占了將近一半，大部分是餐飲業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、工業(yè)等，第一產(chǎn)業(yè)占比不高。與2007年相比，銀行不良資產(chǎn)數(shù)量有所下降，但是達(dá)到商業(yè)銀行的健康發(fā)展目的還有很遠(yuǎn)的距離。國家也針對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)現(xiàn)狀，制定了經(jīng)濟(jì)政策，從而減小了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的總體現(xiàn)狀

從我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理過程來看，不良資產(chǎn)的處置問題才是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主要任務(wù)。我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：歷(一)不良貸款占比過高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢

在目前我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，不良貸款的現(xiàn)象很嚴(yán)重，其中不良貸款與不良資產(chǎn)的比例已經(jīng)超過了風(fēng)險(xiǎn)線，如果不能及時(shí)處理，不良貸款就會(huì)給我國的商業(yè)銀行帶來金融風(fēng)險(xiǎn)，更不利于銀行的長期發(fā)展。除了貸款占比過高之外，貸款周轉(zhuǎn)的速度也比較慢。貸款長期積累較多，短期內(nèi)使流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不開，對(duì)銀行造成一定的影響。

(二)三無貸款較多，銀行的債權(quán)得不到維護(hù)

在商業(yè)銀行中，按照規(guī)定的貸款程序，需要借貸方提供完整的抵押擔(dān)保文件，以及相應(yīng)的擔(dān)保資產(chǎn)。但是實(shí)際的放貸過程中，有些貸款由于企業(yè)的特殊情況，或是受到了外來的干預(yù)，導(dǎo)致部分貸款在沒有提供完整的抵押擔(dān)保文件以及相應(yīng)的擔(dān)保資產(chǎn)也獲得了貸款，使這部分貸款成為了三無貸款。由于貸款手續(xù)不夠完整，使銀行的債權(quán)無法得到法律的保護(hù)，在收回貸款是會(huì)有一定的難度。

(三)欠息現(xiàn)象嚴(yán)重，資產(chǎn)的盈利能力較低

在商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)中，有些屬于利息同收不理想的現(xiàn)象。有些企業(yè)在還款過程中，由于企業(yè)盈利水平較差，在無法保證本息全額還貸的情況下，由政府部門擔(dān)保采取只償還本金的做法，這種做法雖然挽救了企業(yè)，但是卻使銀行在貸款中無法獲利，導(dǎo)致了銀行的資產(chǎn)難以按照預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行盈利，造成了資產(chǎn)盈利能力較低的現(xiàn)象發(fā)生。所以，欠息現(xiàn)象嚴(yán)重的問題必須得到有效解決，否則，銀行的利益將受到較大損失。

(四)企業(yè)的還貸能力變?nèi)?，客觀上增加了不良資產(chǎn)率

在針對(duì)國有虧損企業(yè)的貸款中，由于有些企業(yè)自身的經(jīng)營能力較差，很多企業(yè)都不具備還貸能力，從銀行中獲取貸款為了拖延企業(yè)的破產(chǎn)時(shí)間。對(duì)于這部分企業(yè)的貸款，使商業(yè)銀行面臨著很大的資金風(fēng)險(xiǎn)，客觀上增加了不良資產(chǎn)率，使商業(yè)銀行的資金容易出現(xiàn)呆賬壞賬的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的整體效益。所以，能決定商業(yè)銀行能否及時(shí)收同貸款成本的關(guān)鍵在于企業(yè)的還貸能力，這點(diǎn)對(duì)于商業(yè)銀行具有重要的意義。

(五)貸款行政干預(yù)過多，銀行處于弱勢(shì)群體

在目前商業(yè)銀行的貸款發(fā)放過程中，行政干預(yù)也是影響商業(yè)銀行貸款正常發(fā)放的主要原因之一。雖然作為企業(yè)商業(yè)銀行有一定的經(jīng)營自主權(quán)，但是在地方政府的干預(yù)下，在企業(yè)急需資金的情況下，地方政府都會(huì)通過行政干預(yù)的手段向銀行施加壓力，使銀行采取非正規(guī)的渠道給企業(yè)放款，導(dǎo)致了商業(yè)銀行呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)的增加，不利于商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

三、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因分析

(一)資金體制變革的影響，借款人還貸能力降低

由于資金體制的變革導(dǎo)致銀行不良貸款占比較高、資金周轉(zhuǎn)慢，借款人的還貸能力差，導(dǎo)致銀行的資金不能得到周轉(zhuǎn)，使銀行的投資受到影響。也正是由于這個(gè)原因，銀行的不良貸款率上升，如果不采取措施對(duì)其進(jìn)行控制，將會(huì)影響銀行的整體效益，所以，控制不良貸款是非常重要的。

(二)企業(yè)資信證明和驗(yàn)資證明不實(shí)

三無企業(yè)貸款的出現(xiàn)除了行政干預(yù)這點(diǎn)主要因素之外，企業(yè)的資信證明和驗(yàn)資證明不實(shí)也是主要原因之一。由于企業(yè)在貸款申請(qǐng)中作假，或故意提供虛假證明資料，使得銀行在沒有充分審核貸款企業(yè)資質(zhì)的情況下就將批準(zhǔn)了貸款行為，間接造成了盲目放貸現(xiàn)象，影響了銀行不良資產(chǎn)的控制，使銀行總體效益下降。

(三)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與政策性銀行業(yè)務(wù)仍有混同不清

在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理過程中，對(duì)于有些企業(yè)的貸款，行政管理部門會(huì)通過行政干預(yù)的方式為貸款企業(yè)減免利息。但是考慮到商業(yè)銀行業(yè)是有一定的盈利指標(biāo)的，如果達(dá)不到指標(biāo)就會(huì)造成虧損。這種業(yè)務(wù)的混淆以及定位的模糊，導(dǎo)致了商業(yè)銀行在利息收取方面受到了較大的影響，尤其是對(duì)于一些虧損嚴(yán)重的國有企業(yè)，難以按照貸款計(jì)劃收取固定的利息。在我國商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，盈利目的的商業(yè)模式很難得到保障，導(dǎo)致銀行很難履行銀行的職責(zé)，這種職責(zé)上的問題是導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率高的重要因素。

(四)借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、非法使用貸款

超比例企業(yè)貸款行為的發(fā)生，其主要目的是企業(yè)在資金需求上難以按照正常渠道處理，特別是有些借款人想通過貸款的方式獲取額外資金，以達(dá)到規(guī)避法律，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)以及非法使用貸款的目的這種方式導(dǎo)致了超比例貸款企業(yè)的增多，使得銀行的資金流向不明確，不能有效的對(duì)銀行資金進(jìn)行管理，使商業(yè)銀行的資金容易虧損，造成銀行資金存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(五)按習(xí)慣行政干預(yù)，賴債、逃債，執(zhí)行到位難

從我國目前的管理體制來看，商業(yè)銀行作為企業(yè)處在行政管理的范疇之內(nèi)，在行政干預(yù)下難以獨(dú)善其身，并且各地政府在遇到資金需求以及國有企業(yè)籌集資金過程中，自然而然的會(huì)想到商業(yè)銀行，這無形當(dāng)中給商業(yè)銀行帶來了較大的經(jīng)營壓力。與此同時(shí)，行政干預(yù)使商業(yè)銀行不能按章辦事，也不能按照貸款規(guī)定完成信貸工作，造成商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中一直累積不良貸款，長此以往，不良貸款率只升不降，導(dǎo)致商業(yè)銀行一直處于虧損狀態(tài)。因此商業(yè)銀行應(yīng)該從經(jīng)營管理現(xiàn)狀出發(fā)，讓當(dāng)?shù)卣斫庾陨淼碾y處，降低行政干預(yù)情況的出現(xiàn)。在出現(xiàn)了不良貸款之后，要請(qǐng)求地方政府提供協(xié)助措施，降低不良貸款率。

四、結(jié)論

金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序已經(jīng)基本建立和完善的大好環(huán)境下，根據(jù)國家的中長期宏觀經(jīng)濟(jì)政策，結(jié)合商業(yè)銀行理財(cái)目前的實(shí)際情況，必須很好地明確商業(yè)銀行理財(cái)發(fā)展的近期、中期、遠(yuǎn)期目標(biāo)，從而突出各階段工作的重點(diǎn)。我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)為自身帶來了巨大的損失，也對(duì)國家經(jīng)濟(jì)造成了影響，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，國家應(yīng)該給予商業(yè)銀行支持，在國家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的背景下商業(yè)銀行應(yīng)該正確的面對(duì)這些問題，合理的進(jìn)行處理，從而實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)的合理配置。