(國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司霍山縣供電公司 安徽 六安 5026474)

一、電網(wǎng)工程投資預(yù)算精益化管理的目標(biāo)描述

電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算是實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理預(yù)測(cè)電網(wǎng)基建工程年度財(cái)務(wù)支出所進(jìn)行的預(yù)算全過(guò)程管控。電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算全過(guò)程管控應(yīng)以公司發(fā)展戰(zhàn)略為指引，開(kāi)展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和規(guī)劃，通過(guò)預(yù)算安排對(duì)有限的經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)控，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高投入產(chǎn)出效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

電網(wǎng)工程概(預(yù))算、基建工程標(biāo)準(zhǔn)成本反映的是工程總成本的預(yù)算和內(nèi)控目標(biāo)。電網(wǎng)基建工程成本預(yù)算是在工程概(預(yù))算、基建工程標(biāo)準(zhǔn)成本內(nèi)控目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化到工程年度財(cái)務(wù)支出各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算控制當(dāng)年工程成本費(fèi)用及資金支付,進(jìn)一步從嚴(yán)控制電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用支出。

二、電網(wǎng)工程投資預(yù)算精益化管理內(nèi)容及效果

1.業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)，科學(xué)測(cè)算公司投資能力

電網(wǎng)企業(yè)結(jié)合最近三年公司各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，合理預(yù)測(cè)確定各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，例如售電量增長(zhǎng)率、平均售電均價(jià)、購(gòu)電量、線損率、工資增長(zhǎng)率、折舊率、單位電網(wǎng)資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)等等關(guān)鍵系數(shù)。根據(jù)多情景測(cè)算的投資能力結(jié)果，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行多次溝通，調(diào)整確定模型參數(shù)，分析參數(shù)的調(diào)整是否在可接受范圍內(nèi)，進(jìn)行多次基礎(chǔ)數(shù)據(jù)修正，將修正后的投資能力測(cè)算數(shù)據(jù)交預(yù)算委員會(huì)審核。按照保持公司可持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的需要，對(duì)建議值進(jìn)行了微調(diào)，確定了總控目標(biāo)。利用投資模型測(cè)算的數(shù)據(jù)是公司可用于投資的合理金額，為下一步實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算從底層單個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算單位過(guò)渡到整個(gè)基建預(yù)算總額的控制。確定總控制目標(biāo)后，電網(wǎng)企業(yè)按照下達(dá)的投資金額，結(jié)合公司自身的投資能力，按公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的需求，根據(jù)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備評(píng)級(jí)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目篩選后交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行投資預(yù)算編制。

2.業(yè)務(wù)預(yù)算編制精準(zhǔn)，奠定電網(wǎng)工程投資預(yù)算基礎(chǔ)

企業(yè)本著“以現(xiàn)場(chǎng)為依據(jù)，以經(jīng)濟(jì)為要求，以實(shí)用為前提，以高效為準(zhǔn)則”的工作目標(biāo)，編制電網(wǎng)工程投資預(yù)算。

一是以現(xiàn)場(chǎng)為依據(jù)。在開(kāi)展工程前期工作時(shí)，各部門配合，到工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，詢問(wèn)當(dāng)?shù)乜蛻艉桶傩?，了解用電需求?與當(dāng)?shù)卣块T對(duì)接，了解線路通道、站址等問(wèn)題，并在現(xiàn)場(chǎng)畫(huà)出草圖，留下影像資料。二是以經(jīng)濟(jì)為要求。設(shè)計(jì)室選擇路徑、站址時(shí)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)畫(huà)出的草圖和留下的影像資料，在滿足供電半徑的前提下，按照經(jīng)濟(jì)合理的要求，找出最經(jīng)濟(jì)的位置和通道，同時(shí)，盡量規(guī)避跨域老百姓房屋及經(jīng)濟(jì)林等建筑和樹(shù)林。

三是以實(shí)用為前提。如地處山區(qū)，雷暴、大風(fēng)、冰凍等自然災(zāi)害較多，設(shè)備選型時(shí)根據(jù)當(dāng)?shù)氐匦巍⑼临|(zhì)、氣象等因素，選擇抗災(zāi)能力強(qiáng)的設(shè)備，避免出現(xiàn)追求“高、大、上”。四是以高效為準(zhǔn)則。設(shè)計(jì)室根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘察的資料，按照配網(wǎng)設(shè)計(jì)導(dǎo)則，當(dāng)天做出工程預(yù)決算，畫(huà)出設(shè)計(jì)圖，避免因?yàn)闀r(shí)間長(zhǎng)久對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察的記憶出現(xiàn)誤差。

3.業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)工程投資預(yù)算全過(guò)程管控

一是財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級(jí)單位下達(dá)項(xiàng)目，納入年度預(yù)算方案，確保所有項(xiàng)目總投資在投資規(guī)模限額內(nèi)。根據(jù)下達(dá)預(yù)算確定的項(xiàng)目,結(jié)合基建標(biāo)準(zhǔn)成本及其他費(fèi)用設(shè)置工程支出內(nèi)控目標(biāo)，業(yè)務(wù)部門結(jié)合里程碑計(jì)劃將年度工程成本預(yù)算細(xì)化到建筑工程、安裝工程、設(shè)備費(fèi)用、其他費(fèi)用四個(gè)方面，對(duì)于其他費(fèi)用進(jìn)一步細(xì)化到費(fèi)用底層。

二是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同電網(wǎng)基建工程預(yù)算全過(guò)程管控。電網(wǎng)基建工程成本預(yù)算完成預(yù)算流程后，控制電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用總額、明細(xì)和入賬進(jìn)度。建立月度工程進(jìn)度及成本入賬進(jìn)度通報(bào)制度，對(duì)基建工程成本預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行督辦考核，提高工程成本入賬及時(shí)率。每月根據(jù)信息系統(tǒng)反映的電網(wǎng)工程成本預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門反饋?lái)?xiàng)目建設(shè)部門，項(xiàng)目建設(shè)部門根據(jù)工程建設(shè)實(shí)際進(jìn)度，因客觀條件發(fā)生變化的，及時(shí)調(diào)整年度綜合計(jì)劃，發(fā)起預(yù)算零星調(diào)整流程。年底，財(cái)務(wù)部門向項(xiàng)目建設(shè)部門反饋當(dāng)年基建工程成本預(yù)算實(shí)際投資完成情況，調(diào)整次年綜合計(jì)劃安排。

三、取得的效果

電網(wǎng)投資能力是指在目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率限值及假定的售電量增幅條件下，公司財(cái)務(wù)所能夠支撐的投資規(guī)模上限，即假設(shè)在保留資金安全備付的前提下，將經(jīng)營(yíng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入全部用于投資所形成的投資能力。投資能力測(cè)算結(jié)果是公司綜合計(jì)劃審核和財(cái)務(wù)預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，有利于公司從源頭對(duì)投資進(jìn)行把握，為工作提供制度保障。通過(guò)投資能力測(cè)算，確保公司投資能力與電網(wǎng)發(fā)展相適應(yīng)，保障公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。

利用投資模型測(cè)算的數(shù)據(jù)是公司可用用于投資的合理金額，為下一步實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算從底層單個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算單位過(guò)度到整個(gè)基建預(yù)算總額的控制。同時(shí)確定總控制目標(biāo)后，公司按照上級(jí)單位下達(dá)預(yù)算的投資金額，結(jié)合公司自身的投資能力，對(duì)公司項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中的基建項(xiàng)目按公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的需求，根據(jù)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備評(píng)級(jí)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目篩選后交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行投資預(yù)算編制，對(duì)全年電網(wǎng)工程投資規(guī)模起到了嚴(yán)格預(yù)控，防止盲目過(guò)度投資。

按里程碑計(jì)劃，信息系統(tǒng)中電網(wǎng)工程項(xiàng)目，依據(jù)項(xiàng)目總體內(nèi)控目標(biāo)，指導(dǎo)確定工程服務(wù)類招標(biāo)最高限價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)招標(biāo)采購(gòu)階段的成本控制。結(jié)合工程其他費(fèi)用管理的要求，制定各類費(fèi)用細(xì)化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)費(fèi)用審核與款項(xiàng)支付控制，加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理，規(guī)范各類費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)控項(xiàng)目單項(xiàng)成本內(nèi)控指標(biāo)，控制項(xiàng)目成本發(fā)生總額不超過(guò)概算控制數(shù)。

業(yè)財(cái)協(xié)同實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算聯(lián)動(dòng)協(xié)同。業(yè)財(cái)協(xié)同工程成本入賬進(jìn)度與工程形象進(jìn)度匹配，工程完工預(yù)轉(zhuǎn)資成本入賬率大幅提高。一是在源頭上通過(guò)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)輕重緩急，提高了年度預(yù)算項(xiàng)目及年度計(jì)劃的準(zhǔn)確性。二是通過(guò)年度預(yù)算調(diào)整機(jī)制，在年度總控目標(biāo)內(nèi)，根據(jù)實(shí)際工程實(shí)施情況予以調(diào)整，保證工程的正常實(shí)施，實(shí)現(xiàn)有限資源的充分利用。三是參照生產(chǎn)成本預(yù)算考核機(jī)制強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，當(dāng)年預(yù)算在當(dāng)年及時(shí)消化完成保證了工程成本按工程進(jìn)度及時(shí)入賬。四是通過(guò)工程成本預(yù)算分析與反饋機(jī)制，運(yùn)用預(yù)算零星調(diào)整流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算聯(lián)動(dòng)協(xié)同。

四、電網(wǎng)投資預(yù)算精益化管理評(píng)估與改進(jìn)

目前電網(wǎng)工程投資預(yù)算全過(guò)程管控的業(yè)務(wù)部門多，專業(yè)流程較長(zhǎng)，仍存在專業(yè)部門間短時(shí)間協(xié)同不流暢現(xiàn)象。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，往往財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度非常關(guān)心，但是由于系統(tǒng)采取前端業(yè)務(wù)集中處理的方式，財(cái)務(wù)部門只有考核而沒(méi)有相關(guān)手段來(lái)推進(jìn)業(yè)務(wù)預(yù)算的話，基建預(yù)算閉環(huán)管理就成了空有閉環(huán)而沒(méi)有運(yùn)轉(zhuǎn)，產(chǎn)生的負(fù)面效果是實(shí)際工程進(jìn)度滯后，為滿足指標(biāo)進(jìn)行虛假服務(wù)確認(rèn)、提前收發(fā)貨，年末突擊進(jìn)成本的情況。

通過(guò)反復(fù)不斷的思考，要把考核結(jié)果轉(zhuǎn)化為推動(dòng)基建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度動(dòng)力，要重點(diǎn)落實(shí)好三個(gè)環(huán)節(jié)：一是明確預(yù)算分解和執(zhí)行的管理流程；二是落實(shí)預(yù)算分解和執(zhí)行的管理職責(zé)；三是確立預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整、動(dòng)態(tài)監(jiān)控和適時(shí)糾偏的管理機(jī)制協(xié)調(diào)。預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，逐步建立基建項(xiàng)目全面預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制和預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算管理的過(guò)程控制，預(yù)算監(jiān)控要與工程進(jìn)度相結(jié)合，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的影響預(yù)算目標(biāo)完成的問(wèn)題及時(shí)預(yù)警，及時(shí)調(diào)控、及時(shí)糾偏，保證預(yù)算處于可控狀態(tài)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化管理的輔助促進(jìn)作用。