一、研究背景

完善的企業(yè)廉潔風險防控體系能控制風險、消除弊端、確保質(zhì)量、提高效率，是改進現(xiàn)有企業(yè)管理的有效手段，有助于企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)，最終實現(xiàn)企業(yè)的價值創(chuàng)造和干部的清正廉潔。因此，無論國有企業(yè)還是非公經(jīng)濟型企業(yè)，加強廉潔風險防控機制建設(shè)都是當務(wù)之急。

申通龐巴迪（以下簡稱“申龐”）是一家非公企業(yè)，是申通地鐵與龐巴迪運輸瑞典有限公司共同出資組建，也是國內(nèi)軌道交通車輛維修領(lǐng)域唯一一家中外合資公司。申龐自2012年12月掛牌成立以來，通過完善的企業(yè)管理、嚴密的內(nèi)部控制，完成了既定的年度生產(chǎn)目標和安全目標；同時，于2015年通過了OHSAS18001標準的體系認證，通過了德國萊茵TüV關(guān)于IRIS認證，率先成為國內(nèi)從事軌道交通車輛維修行業(yè)中通過IRIS認證并且三標合一的企業(yè)。申通龐巴迪與上海地鐵維護保障有限公司（以下簡稱“維保公司”）同屬申通地鐵集團。本文旨在通過前期對申龐管理工作的調(diào)研，借鑒其管理模式和管理經(jīng)驗，探索可運用于國有企業(yè)內(nèi)部的廉潔風險防控機制，從而減少企業(yè)人員不廉潔行為的發(fā)生，降低腐敗風險，提升企業(yè)廉潔風險管理水平。

二、合資企業(yè)廉潔風險防控工作的特色和亮點

（一）流程標準化，監(jiān)控透明

建立制度是企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作。申龐為滿足公司戰(zhàn)略發(fā)展要求，在規(guī)劃制度時確保覆蓋到公司各個部門和各層面管理人員，使流程具有有效性、可操作性，滿足公司廉政建設(shè)的需要。

1.制度健全、流程清晰。申龐在編制文件時充分考慮合理性、可行性和可操作性，避免脫離實際的高要求造成制度形同虛設(shè)，避免職責重疊交叉而相互扯皮推諉。其內(nèi)部控制體系管理制度數(shù)量有146個，為了保證每一個文件涉及的工作過程都被有效運行和控制，開展了系統(tǒng)的過程分析活動，運用IATF（International Automotive Task Force）單一過程分析圖識別工作過程和涉及部門、人員。有效的識別方法能夠幫助工作的過程控制達到標準化，使工作標準一目了然、工作職責劃分清晰，確保在工作執(zhí)行中不產(chǎn)生偏離，提升企業(yè)管理的有效性。

2.與時俱進、循環(huán)修正。對于管理文件，申龐開展了生命周期管理，對于因管理方式、管理職責發(fā)生變化的工作流程，每年定期跟蹤、梳理，對不適用的文件或流程進行及時的更改、替換，有效保持文件的科學(xué)性、兼容性，達到管理有效控制、流程監(jiān)控到位的目的。同時，公司每年要求所有員工進行管理文件的培訓(xùn)，確保全員學(xué)習(xí)、全員掌握。

（二）內(nèi)控精細化，權(quán)責分明

健全的內(nèi)部控制管理體系是企業(yè)加強事前和事中控制、事后監(jiān)督和糾正過程的動態(tài)手段。申龐對內(nèi)控建設(shè)的重要性、必要性、有益性有著準確的認識。

1.內(nèi)部質(zhì)量全面掌握。申龐利用國際鐵路行業(yè)標準IRIS（ISO/TS22163），建立公司內(nèi)部質(zhì)量管理體系，在ISO9001的基礎(chǔ)上，增加了鐵路行業(yè)的特殊要求，對質(zhì)量管理和成本控制提出更為嚴苛的要求。同時，申龐以顧客為關(guān)注焦點，通過領(lǐng)導(dǎo)作用、全員參與、風險把控、持續(xù)改進等方法來實現(xiàn)公司內(nèi)部全過程的管理與控制。

2.管理風險全面受控。申龐對于涉及關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的流程加強監(jiān)管的同時，注重加入約束條款和授權(quán)審批條件，以杜絕不廉潔風險的潛在誘因的出現(xiàn)。申龐的財務(wù)管理中，包括付款報銷、資產(chǎn)管理、銀行管理、授權(quán)審批權(quán)限、印章管理、年度存貨盤點等，均要求嚴格單據(jù)審核，嚴格審批權(quán)限。公司運用MAXIMO業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，對項目管理、采購管理、生產(chǎn)管理、安全管理進行流程控制，有效杜絕了越權(quán)越位情況的發(fā)生。

（三）以嚴格的監(jiān)管機制，確保決策科學(xué)、問責清晰

申龐作為中外合資企業(yè)，始終以實現(xiàn)經(jīng)營利潤為目標，通過嚴格管理、強化監(jiān)督、優(yōu)化資源配置等增加盈利能力，并通過加強巡查工作確保公司從成本中心向利潤中心轉(zhuǎn)化。

1.運用審計手段加強公司經(jīng)營行為監(jiān)管。作為母公司之一的龐巴迪集團，派出內(nèi)審的隊伍對于子公司的財務(wù)會計流程、采購管理、存貨控制、供應(yīng)商管理進行審查，并提出合理的建議，通過建立行動計劃以優(yōu)化流程，減小各類風險，避免給企業(yè)造成損失。同時，集團聘請了全球四大會計師事務(wù)所之一的安永會計師事務(wù)所作為外部審計單位，對公司進行年審，核查公司的財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、內(nèi)部控制流程的完整性和規(guī)范性。

2.利用風險考核強化內(nèi)部管理控制。申龐定期對風險管理進行全面、有效的監(jiān)察，制定具體全面的風險管理評定標準，將評定標準和內(nèi)控考核機制有效結(jié)合。公司對于違反考核要素的人員不留情面，進行處罰、落實整改；對于幫助流程改善、提出合理建議的員工，主動激勵，開展績效獎勵，肯定其付出的努力和取得的成績。公司通過考核機制，改善內(nèi)部控制的環(huán)境，使員工嚴格按照制度流程開展工作，同時也解決了部分管理人員思想上的懈怠，有效增強了全員的責任意識，激勵員工培養(yǎng)良好的品行，引導(dǎo)員工養(yǎng)成較高的素養(yǎng)，從而減少廉潔風險的產(chǎn)生。

三、深入探究對比，找準國有企業(yè)廉潔風險防控建設(shè)中存在的問題

不以申龐公司與維保公司的成立年限、規(guī)模大小等作比較，僅僅分析其管理模式和特點，我們發(fā)現(xiàn)，申龐作為合資企業(yè)，并沒有紀檢組織作為其權(quán)力監(jiān)督歸口部門，但其通過科學(xué)的公司治理、健全的體系建設(shè)和完善的內(nèi)控監(jiān)管機制形成了權(quán)責清晰、流程規(guī)范、措施有力、制度管用、預(yù)警及時的廉潔風險管理模式。近年來，維保公司有較為完善的自身體系建設(shè)、企業(yè)管理流程，公司推行卓越績效模式，引入先進的管理方法，推廣精益化管理理念，企業(yè)內(nèi)部管理工作趨于規(guī)范。但是隨著網(wǎng)絡(luò)化大發(fā)展的管理要求的不斷提高，以及改革發(fā)展工作的深入推進，相較于申龐的風險防控建設(shè)，公司還是存在著一些不容忽視的問題，存在廉潔風險的隱患。

（一）組織架構(gòu)運行需要完善

對比合資公司的治理結(jié)構(gòu)和管理體制、在內(nèi)控管理方面全面權(quán)責分離，而國有企業(yè)層級較多，將治理層與管理層合為一體，職能交叉、多頭監(jiān)督情況出現(xiàn)，導(dǎo)致各方協(xié)調(diào)不暢；加之企業(yè)正值網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)型發(fā)展期，體制機制變化速度快，內(nèi)部不適應(yīng)的情況顯現(xiàn)，多頭監(jiān)督另一個極端“無人監(jiān)管”地帶出現(xiàn)，使企業(yè)監(jiān)督工作受限。

（二）管理流程有待改進

對比龐巴迪清晰的管理流程，維保公司現(xiàn)建立的管理標準數(shù)量過多，標準涉及的流程煩瑣且過于復(fù)雜，同時存在標準重疊、執(zhí)行人員不理解，導(dǎo)致流程執(zhí)行過程困難、人員執(zhí)行偏差的情況出現(xiàn)，給企業(yè)廉潔風險防控帶來了隱患。

（三）監(jiān)察作用還需發(fā)揮

對比龐巴迪的監(jiān)督工作，維保公司自身內(nèi)部監(jiān)察審計方面發(fā)揮的作用不明顯，表現(xiàn)為未能清晰、準確地定位監(jiān)督的目標與職能；存在人員緊缺、專業(yè)能力限制等客觀因素，監(jiān)督工作未能做到“關(guān)口前移”，更多的只是事后監(jiān)督，造成對風險管控不全面。

（四）管理意識仍然不強

對比合資公司的管理意識，國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是基層單位的干部、管理人員認為不出問題就意味著沒有廉潔風險的占大多數(shù)，認為內(nèi)控與廉潔風險沒有多大關(guān)系也普遍存在。

（五）監(jiān)督觸角需要延伸

“小微腐敗”“蠅貪”現(xiàn)象屢禁不止，比如基層班組違規(guī)設(shè)立活動經(jīng)費；接受業(yè)務(wù)合作單位的宴請、接受禮金等。問題不顯山不露水，看似無傷大局，這暴露出黨風廉政建設(shè)責任監(jiān)督未有效落地，防范和懲處力度需加大。

四、尋求解決對策，探索提升監(jiān)督管理質(zhì)效的良方

針對以上薄弱環(huán)節(jié)，以促進企業(yè)健康發(fā)展，增強企業(yè)發(fā)現(xiàn)風險、應(yīng)對風險的能力為目標，探索有效途徑加強公司廉潔風險防控體系建設(shè)，從而有效減少和防止公司失廉行為的產(chǎn)生，不斷深化源頭治理工作。

（一）筑牢三道防線

1.強化權(quán)力制約，提高廉潔風險防控的科學(xué)性。一是優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，完善權(quán)力制衡。強化戰(zhàn)略導(dǎo)向，以“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃中期調(diào)整為契機，以減少層級、提高效率的原則，加強對管理組織和管理職責的梳理，屬于工作職責不明確的，要科學(xué)厘定責任分工，以制度的形式明確相關(guān)部門和人員的工作職責；屬于內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)的，要合理分配權(quán)責，避免機構(gòu)重疊、跨部門職能交叉或缺失造成的監(jiān)督失控。二是優(yōu)化管理流程，完善權(quán)力監(jiān)控。結(jié)合改革發(fā)展，按照“PDCA”管理理念，開展流程整合、再造，明確過程控制要求，構(gòu)建起符合實際、操作性強、真正管用的流程體系。同時，將優(yōu)化流程與重點工作、戰(zhàn)略目標有機結(jié)合，與工作職責、生產(chǎn)實際有機結(jié)合，與增強能力、加強管理有機結(jié)合，進一步梳理歸并、簡化任務(wù)，從而提升一線員工的執(zhí)行力和監(jiān)督效力。

2.強化重點領(lǐng)域管控，提高廉潔風險防控的有效性。一是嚴控企業(yè)生產(chǎn)管理中可能產(chǎn)生的風險。緊緊圍繞工程建設(shè)、運營維護、物資采購等重點領(lǐng)域，強化管控措施，提高防范廉潔風險的能力和水平。針對項目招投標管理、履約支付、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)，要進一步嚴格招投標程序，規(guī)范核價比價、綜合競價等，加強驗工計價管理，進一步降低企業(yè)單一來源公示的比例，確保不發(fā)生招投標或定價機制不科學(xué)、授權(quán)審批不規(guī)范等原因?qū)е碌奈璞赚F(xiàn)象。針對供應(yīng)商選擇、準入、退出等工作，重點加強對供應(yīng)商的管理，健全供應(yīng)商考評機制、建立信用評估體系；把控供應(yīng)商的關(guān)鍵點控制，完善責任考核和賠償追究機制，降低供應(yīng)商廉潔風險。針對委外管理的監(jiān)管，要統(tǒng)一公司范圍內(nèi)各專業(yè)共通的委外工作管理要求，加強委外工作的監(jiān)控，評估委外工作效能，確保不發(fā)生項目驗收不規(guī)范、付款審核不嚴等風險。同時，梳理公司各專業(yè)各項委外工作完全自主業(yè)務(wù)、可以委外業(yè)務(wù)項，了解委外市場供需能力，建立完全自主業(yè)務(wù)、可以委外業(yè)務(wù)及對應(yīng)委外市場能力信息庫，滿足管理的發(fā)展和變革的需要。二是嚴控企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的風險。要牢固樹立“重運營亦重經(jīng)營”的管理理念，深化運維成本定額管理和成本核算，強化資金約束；細化預(yù)算管理和財務(wù)風險管理，增強效益意識。針對采購計劃安排不科學(xué)、采購方式不合理，導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高、庫存物資積壓，產(chǎn)生資源、資金浪費的情況，要通過加強運維全成本管理，建立內(nèi)部成本標桿，強化分類指標，健全對應(yīng)的管控流程，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部決策行為，避免資金損失、資源浪費，進一步增強精益化管理能力。

3.強化運行過程監(jiān)控，提高廉潔風險防控的實時性。一是加快信息科技手段的運用。大力推進各類業(yè)務(wù)向信息化、智能化、科學(xué)化的方向發(fā)展，全面推進信息平臺建設(shè)和應(yīng)用，強化實時和動態(tài)監(jiān)控，減少權(quán)力行使和行為的隨意性；圍繞經(jīng)營管理權(quán)力運行的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對各類業(yè)務(wù)實行全生命周期、全過程、全流程管理，從而有效防范廉潔風險。二是加快先進管理體系的對標。結(jié)合“三標合一”貫標體系標準轉(zhuǎn)版，將新版標準中的管理新要求在日常工作中予以體現(xiàn)。引入同行業(yè)先進經(jīng)驗，積極導(dǎo)入設(shè)備管理體系標準（T/CAPE 10001-2017）、資產(chǎn)管理體系標準（ISO55000）等，研究試點IRIS（國際鐵路行業(yè)標準體系）認證，增強企業(yè)風險預(yù)警能力。

（二）完善“四個機制”

1.完善廉潔風險的教育引導(dǎo)機制。一是強化企業(yè)文化渲染。以黨的十九大精神為引領(lǐng)，結(jié)合實際，將黨紀黨規(guī)教育、廉潔從業(yè)教育與企業(yè)文化建設(shè)相結(jié)合，創(chuàng)新教育載體、豐富教育內(nèi)容、依托輿論工具，通過日常教育和集中教育等方式，深入開展生動活潑、富有實效的廉潔宣傳教育活動，形成特色的廉潔文化理念，用文化引領(lǐng)企業(yè)健康發(fā)展。二是強化意識形態(tài)引領(lǐng)。結(jié)合時代特色和行業(yè)特點，開展干部員工的意識形態(tài)教育，引導(dǎo)全員在價值理念、道德觀念上緊密團結(jié)，增強員工的職業(yè)責任意識和社會奉獻意識。通過教育，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部強化作風建設(shè)，加快一線難題調(diào)研，破解改革難題和提升運維管理水平；引導(dǎo)基層黨組織，加強壓力傳導(dǎo)，進一步增強服務(wù)意識和凝聚員工能力；引導(dǎo)員工共同營造履職盡責、干事成長的氛圍。通過大力開展意識形態(tài)教育，引導(dǎo)企業(yè)各級行為，確保筑牢思想防線，為深化公司廉潔風險防控工作打下思想基礎(chǔ)。

2.完善廉潔風險的動態(tài)預(yù)警機制。一是制定“負面清單”，優(yōu)化廉潔風險防控建設(shè)。結(jié)合工作實際，定期梳理因工作職責變化、職能調(diào)整而產(chǎn)生的新利益尋租空間廉潔風險點；結(jié)合管理流程的優(yōu)化工作，化繁為簡、化整為零，共同推進崗位廉潔風險防控“負面清單”工作，形成便于理解、便于操作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)工作禁令。根據(jù)風險點的變化，與時俱進、長期修正，更新防控措施，發(fā)揮好其在企業(yè)反腐倡廉建設(shè)中的重要作用。建立管控機制，創(chuàng)新形式、持續(xù)深化，確保常態(tài)化防控，實現(xiàn)國資安全。二是運用現(xiàn)代化管理工具增強廉潔風險監(jiān)控能力。結(jié)合企業(yè)改革發(fā)展工作，重視戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃對企業(yè)管理、內(nèi)控體系建立的重要作用。運用好麥肯錫7S分析、關(guān)鍵資源分析等專業(yè)工具對公司戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、制度標準、員工、核心價值觀，以及人力資源、信息化資源、供應(yīng)商資源、知識資源、管理模式等方面的信息，全方位地分析，對日常戰(zhàn)略行為進行適時、動態(tài)的管理。

3.完善廉潔風險的督查糾偏機制。一是推動紀檢監(jiān)察工作與公司治理工作的深度結(jié)合。要圍繞企業(yè)深化改革各項工作，促使紀委監(jiān)督工作融入公司治理各環(huán)節(jié)，促進“廉潔”為改革發(fā)展護航。堅持重點工作監(jiān)督要全程跟蹤、全程督查，及時糾正改革過程中不合理的情況，從整體上提高紀檢監(jiān)察工作的針對性和實效性；堅持專項治理與效能監(jiān)察，事后監(jiān)督與過程監(jiān)督相結(jié)合，加強組織協(xié)調(diào)，督促并協(xié)助相關(guān)職能部門找準問題、加強整理、完善制度、優(yōu)化流程，確保改革對防范廉潔風險問題的助推作用，提升企業(yè)廉潔風險防控工作的效果和質(zhì)量。二是推動審計監(jiān)督工作與企業(yè)經(jīng)營管理的深度結(jié)合。注重審計監(jiān)督隊伍建設(shè)，加強監(jiān)督檢查的分工合作，對于需重點監(jiān)督檢查的問題線索，整合財務(wù)管理、合同管理、項目管理等相關(guān)部門的力量，明確各部門的檢查重點。加強對執(zhí)行決策部署和規(guī)章制度的監(jiān)督，加強對重點領(lǐng)域、重大項目、重要活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，保證權(quán)力規(guī)范運行。對于管理中反映的基層突出問題，要聯(lián)合有關(guān)部門開展專項督查，有針對性地開展深入檢查，提升監(jiān)督的有效性。

4.完善廉潔風險防控的問責處置機制。一是完善考核機制，提升監(jiān)督效力。以集團戰(zhàn)略指標、公司績效考核指標、業(yè)績考核指標為基礎(chǔ)，進一步完善公司戰(zhàn)略指標體系；通過強化考核體系，量化考核指標類目，發(fā)揮好考核對執(zhí)行力偏差的問責作用；通過完善獎勵機制，形成正向激勵，發(fā)揮好考核對執(zhí)行力提高的推動作用。二是完善問責機制，發(fā)揮懲治作用。按照“全面從嚴治黨”的要求，積極踐行“四種形態(tài)”。對反映突出的苗頭性、傾向性和熱點問題，加強問題研判；對案發(fā)原因和特點規(guī)律，強化綜合分析，督促各單位完善管理，堵漏建制，防范風險。加強查信辦案工作，重點督辦干部作風建設(shè)、侵害員工權(quán)益、違反廉潔從業(yè)規(guī)定的案件，嚴肅懲處違紀違法行為。

五、結(jié)語

借鑒合資企業(yè)管理特色完善國有企業(yè)崗位廉潔風險防控體系建設(shè)，是在企業(yè)改革發(fā)展特殊環(huán)境下開展的一次探索性的實踐，需要突破傳統(tǒng)思維模式，打破原有的條條框框。因此，我們要樹立正確的角色意識和責任意識，站在一定的政治高度為企業(yè)培育優(yōu)質(zhì)土壤，促進其健康發(fā)展。

（作者單位為上海地鐵維護保障有限公司）

[作者簡介：王晶華，上海地鐵維護保障有限公司黨委副書記、紀委書記。]