江金蕓

【摘 要】從據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我們國家的中小企業(yè)早已超過1000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的大半壁江山，對(duì)我們國家的經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)進(jìn)步起著至關(guān)重要的作用。中小型企業(yè)要想能夠長足發(fā)展，其財(cái)務(wù)管理又是至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是在現(xiàn)如今這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展、人工智能儼然成為社會(huì)大趨勢(shì)的背景下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)是企業(yè)的重要環(huán)節(jié)。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；互聯(lián)網(wǎng)；人工智能；財(cái)務(wù)管理；轉(zhuǎn)型升級(jí)

中圖分類號(hào)： F275；F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 2095-2457（2018）35-0218-003

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2018.35.094

Research on the transformation and upgrading of financial management of SMEs

——Internet-based perspective

JIANG Jin-yun

（Dazhu Middle School， Dazhu County， Dazhou City， Sichuan Province， Dazhou Sichuan 635100， China）

【Abstract】According to incomplete statistics， there are already more than 10 million small and medium-sized enterprises in China， accounting for more than half of the total number of enterprises in China and playing a crucial role in the economic growth and social progress of our country. Small and medium-sized enterprises to long-term development， its financial management is a crucial link， especially in today's rapid development of the Internet， artificial intelligence has become a social trend in the background， small and medium-sized enterprises financial management transformation and upgrading is an important link for enterprises.

【Key words】SMEs； Internet； Artificial intelligence； Financial management； Transformation and upgrading

在市場競爭過程中，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員往往缺乏宏觀的視角，他們通常都是在做好自己的賬房先生的工作，缺乏結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展和人工智能背景下的管理會(huì)計(jì)思維，使得中小企業(yè)在發(fā)展過程中信息不對(duì)等，跟不上市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步，在市場競爭中，中小企業(yè)處于相對(duì)劣勢(shì)。

1 人工智能的發(fā)展現(xiàn)狀

2018年4月，中國建設(shè)銀行已經(jīng)在上海成立了首家無人銀行，90%以上的現(xiàn)金及非現(xiàn)金業(yè)務(wù)都可以通過無人銀行辦理，而人工智能時(shí)代的來臨，將會(huì)成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員所面臨的新的挑戰(zhàn)，普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)研發(fā)了可以記賬的機(jī)器人，人工智能正在逐步的取代傳統(tǒng)的工作。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

2.1 中小企業(yè)的資本成本較為單一

中小企業(yè)的資本成本構(gòu)成比較單一，一般來講，大多數(shù)的中小企業(yè)的資金來源是靠合伙

投資的方式，而這種資金來源一般都是個(gè)人及家庭財(cái)富的積累，這種資金來源的方式很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模難以發(fā)展壯大，而且能否發(fā)展壯大也受制于投資合伙人是否愿意承擔(dān)繼續(xù)追加投資的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 信息披露制度不健全

在我們國家的中小型企業(yè)當(dāng)中，還沒有建立完善的信息披露制度，對(duì)于中小企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)狀況基本上沒有信息透明度，處于一種非公開的狀態(tài)。眾所周知，在各家證券交易所上市的公司，都具有公開的財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)察機(jī)構(gòu)也好，還是投資者也好，可以通過其財(cái)務(wù)報(bào)表了解公司的經(jīng)營狀況。而對(duì)于中小型企業(yè)，財(cái)務(wù)制度并不完善，基本上就是個(gè)別的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為幾個(gè)投資合伙人服務(wù)。

2.3 融資籌資難

中小型企業(yè)在市場競爭中屬于相對(duì)弱勢(shì)群體，我們國家的金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)并沒有信貸的優(yōu)惠政策，有一些民間的中介，這些機(jī)構(gòu)制度不健全，對(duì)于中小企業(yè)信貸并沒有保障，所以中小企業(yè)在資金短缺或者資金流出現(xiàn)問題的時(shí)候，解決問題的辦法很少，融資和籌資對(duì)于中小企業(yè)而言，不僅僅是融資成本高，而且還要面臨相當(dāng)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員面臨的問題

目前我們國家財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)不合理，中國大約有90%的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，眾所周知，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的作用就是賬房先生，做好財(cái)務(wù)報(bào)表，按時(shí)報(bào)稅即可，是一個(gè)技術(shù)含量較低的職業(yè)，而且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的門檻很低，目前我們國家的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理人員通常非財(cái)務(wù)出身，掌握的只有基本賬務(wù)處理的方式方法。而在發(fā)達(dá)國家，像美國，有90%的會(huì)計(jì)人員是管理會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)對(duì)于我們國內(nèi)的很多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，還是一個(gè)比較新的概念，管理會(huì)計(jì)所從事的工作不再局限與財(cái)務(wù)報(bào)表的處理，更多的是根據(jù)自身儲(chǔ)備的豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)參與到企業(yè)的內(nèi)部控制、決策管理。據(jù)了解，目前我們國家一些大型的企業(yè)、央企、國企等已經(jīng)開始對(duì)其財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行管理會(huì)計(jì)的培訓(xùn)，比如中國兵裝集團(tuán)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員面臨的問題如下：（1）觀念落后，依舊在做賬房先生；（2）受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式；（3）沒有足夠的能力應(yīng)付互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理人員的沖擊。

（1）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員觀念較為落后，忙于公司財(cái)務(wù)的處理，沒有更多的機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)到很多先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，對(duì)現(xiàn)代的資金鏈管理和現(xiàn)代投資方法了解不多，造成企業(yè)資金浪費(fèi)現(xiàn)象比較明顯。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者，資本增值意識(shí)較弱，偏好于現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易的一個(gè)最大的弊端就是提前支取，延后結(jié)算，這將導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金存款利息損失。其次，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理能力相對(duì)較弱，中小企業(yè)在經(jīng)營中，為了獲取更多客戶的支持，中小企業(yè)也是不惜犧牲自己的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)來獲得訂單，這種情況會(huì)增加企業(yè)壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。再次，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)存貨的內(nèi)部控制較差，存貨周轉(zhuǎn)率較低，延長了經(jīng)營周期，造成資金周轉(zhuǎn)較慢。

（2）中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，在企業(yè)經(jīng)營決策中不具備決策權(quán)，受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，在中小型企業(yè)，大多是投資人合伙制，財(cái)務(wù)管理人員服務(wù)于特定的幾個(gè)合伙人，也就是企業(yè)的經(jīng)營者本身就是企業(yè)的擁有者，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度集中，在這種經(jīng)營模式之下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率低下。絕大多數(shù)的中小型企業(yè)，財(cái)務(wù)管理流程并不是十分明確，缺少高層次財(cái)務(wù)管理人員，或者是對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理人員缺乏高層次的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，因而，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員依舊是傳統(tǒng)的賬房先生思想，認(rèn)為自己的職責(zé)只需做好報(bào)表，缺乏主人翁意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，效率不高，創(chuàng)新不足。

（3）互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、無人銀行、記賬機(jī)器人等等的出現(xiàn)，對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)非常大的沖擊，但是從目前中小企業(yè)的應(yīng)對(duì)情況來看，財(cái)務(wù)管理人員并沒有做好準(zhǔn)備，去迎接互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的新挑戰(zhàn)，也并沒有做好財(cái)務(wù)工作者升級(jí)轉(zhuǎn)型的準(zhǔn)備，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員偏于保守，沒有足夠的能力迎接即將到來的財(cái)務(wù)管理行業(yè)的轉(zhuǎn)型。

4 互聯(lián)網(wǎng)+背景下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)策

4.1 加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平

會(huì)計(jì)學(xué)在大學(xué)的專業(yè)建設(shè)中是屬于管理學(xué)的一個(gè)分支，而非經(jīng)濟(jì)學(xué)，而會(huì)計(jì)又可以分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)也“分析報(bào)告會(huì)計(jì)”，相當(dāng)于是企業(yè)運(yùn)行的CPU，作為會(huì)計(jì)行業(yè)的從業(yè)人員，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者，就因該具備管理思維，具備企業(yè)主人翁的意識(shí)，要充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的能力，針對(duì)企業(yè)部門所編制的計(jì)劃作出合理的財(cái)務(wù)決策。管理會(huì)計(jì)包括成本會(huì)計(jì)和管理控制系統(tǒng)兩個(gè)組成部分，能夠幫助企業(yè)完從成制定戰(zhàn)略、監(jiān)督實(shí)施、完成財(cái)務(wù)報(bào)表到進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的整個(gè)流程，而不單單是做好成本分析，所以中小型企業(yè)，要想繼續(xù)邁進(jìn)一步，要抓好企業(yè)的管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)，完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型升級(jí)，構(gòu)建企業(yè)合理的會(huì)計(jì)機(jī)制和會(huì)計(jì)從業(yè)人員的結(jié)構(gòu)。

4.2 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制流程建設(shè)

內(nèi)部控制最初來源于美國，其主要的意義是為了加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)保護(hù)，以確保財(cái)務(wù)信息的披露的準(zhǔn)確性。目前我們中國很多大型的公司，已經(jīng)建立了良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行職業(yè)分離，定期輪崗等制度，減少在不同的崗位發(fā)生舞弊的現(xiàn)象，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以保證企業(yè)的資產(chǎn)安全，這在中小型企業(yè)中顯得尤為重要，中小企業(yè)，過去通常存在著出納員和資產(chǎn)保管員是同一人擔(dān)當(dāng)?shù)默F(xiàn)象，而內(nèi)部控制的職責(zé)分離要求出納員與資產(chǎn)保管員必須不能是同一人，良好的內(nèi)部控制才能有效的進(jìn)行職責(zé)分離，保證資產(chǎn)安全。

4.3 風(fēng)險(xiǎn)管理體系引入中小型企業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的重要話題，在美國這樣的發(fā)達(dá)國家，從20世紀(jì)30年代就開始關(guān)會(huì)計(jì)秩序和財(cái)務(wù)報(bào)告的治理，成立了SEC，在2001年安然事件以及其后的世通等會(huì)計(jì)丑聞之后，更是加大了公司主要管理者的法律責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)管理也進(jìn)一步得到重視。企業(yè)的運(yùn)營過程中，要面臨這戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)沒有合適的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將會(huì)導(dǎo)致各類風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)準(zhǔn)確的被識(shí)別，以致于不能夠及時(shí)有效的做好預(yù)防及補(bǔ)救措施。

4.4 充分發(fā)揮市場監(jiān)督機(jī)構(gòu)的市場化作用

會(huì)計(jì)與審計(jì)是分不開的，中小型企業(yè)要強(qiáng)化審計(jì)的監(jiān)督職能，建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的同時(shí)，也要充分發(fā)揮董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的客觀真實(shí)、合理合法。

（1）促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，政策支持是首要條件

從我們國家目前的金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)的信貸條件來看，中小企業(yè)并沒有得到優(yōu)惠政策，甚至因?yàn)樽陨戆l(fā)展受到的限制條件較多，而被金融機(jī)構(gòu)將貸款拒之門外等現(xiàn)象。中小企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，國家應(yīng)給予中小企業(yè)更多的政策支持，以利于中小企業(yè)能夠獲得更多的融資籌資。

（2）外部審計(jì)部門發(fā)揮重要性

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員包括內(nèi)部審計(jì)人員，不應(yīng)該固步自封，積極尋求外部審計(jì)公司的支持和幫助，以利于發(fā)現(xiàn)自身存在的財(cái)務(wù)問題及風(fēng)險(xiǎn)，采取積極的措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)公司的內(nèi)部流程。

4.5 提高會(huì)計(jì)從業(yè)的門檻

會(huì)計(jì)行業(yè)由于其入門要求較低且成本較低，成為了越來越多人的選擇，簡單的考取會(huì)計(jì)資格證書，經(jīng)過簡單的實(shí)操培訓(xùn)，即可完成大部門財(cái)務(wù)報(bào)表，很多財(cái)務(wù)人員為經(jīng)過系統(tǒng)的理論知識(shí)，包括經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)的學(xué)習(xí)就在從事財(cái)務(wù)工作，而這部分較低層次的財(cái)務(wù)工作人員大多集中在中小型企業(yè)。所以，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，勢(shì)必跟行業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的升級(jí)緊密聯(lián)系。

（1）主動(dòng)求變，財(cái)務(wù)人員自主求新，完成轉(zhuǎn)型升級(jí)

財(cái)務(wù)工作，活到老學(xué)到老，要想跟住時(shí)代潮流，不被淘汰，唯有主動(dòng)求變。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要改變落后的觀念，而企業(yè)的經(jīng)營管理者更要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要作用，及時(shí)的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，接受現(xiàn)代財(cái)務(wù)理念，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理競爭力。

（2）健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金控制制度

在應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等的周轉(zhuǎn)方面多做一些文章，接受現(xiàn)金的現(xiàn)金管理模式，最大化提前收回應(yīng)收賬款，減少壞賬損失，可以采用收款浮差、鎖箱制度、現(xiàn)金池等方法來加速回收應(yīng)收賬款，以從中爭取更多的時(shí)間，可以以投機(jī)動(dòng)機(jī)持有更多的現(xiàn)金，獲取更多的利息。

5 結(jié)束語

人工智能的迅猛發(fā)展，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)行業(yè)造成很大的沖擊，尤其是中小型企業(yè)，自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，會(huì)面臨著財(cái)務(wù)行業(yè)改革所帶來的沖擊。互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展過程中，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的升級(jí)與轉(zhuǎn)型，也就是財(cái)務(wù)工作人員的升級(jí)轉(zhuǎn)型，只有完成自身會(huì)計(jì)體系的豐富和建設(shè)，才能在互聯(lián)網(wǎng)、人工智能背景下，不被機(jī)器人淘汰。

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