孫 謙 劉 杰 張芮萌

（大連海洋大學，遼寧 大連 116023）

1 引言

制度性交易成本是企業(yè)為遵循政府各項規(guī)章制度而付出的外部成本費用。制度性交易成本種類繁多，具體包括：稅費成本，如稅收成本、社保成本、非稅費用等；融資成本，如融資費用、資本使用費等；交易成本，如行政審批成本、中介服務費用等。已有的研究表明，制度性交易成本的大量存在,會對企業(yè)經營能力產生一定負面影響。制度性交易成本彈性較大，其中的“灰色地帶”更是長期困擾我國企業(yè)。而且，制度性交易成本具有顯著的剛性特點，單靠企業(yè)自身難以降低。

創(chuàng)新能力是企業(yè)為響應市場條件，開發(fā)新創(chuàng)意并將其轉化為新產品、新工藝和新系統的能力。按創(chuàng)新客體劃分，企業(yè)創(chuàng)新能力一般包括技術創(chuàng)新能力、管理創(chuàng)新能力和制度創(chuàng)新能力。創(chuàng)新能力是企業(yè)生存和發(fā)展的微觀基礎，也是我國經濟轉型升級的重要驅動。十九大報告指出，“建立以企業(yè)為主體、市場為導向、產學研深度融合的技術創(chuàng)新體系，加強對中小企業(yè)創(chuàng)新的支持，促

進科技成果轉化”。這進一步明確了企業(yè)創(chuàng)新定位，釋放出積極信號。但是，當前我國本土企業(yè)的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新動力明顯不足。“放管服”改革和“雙創(chuàng)”背景下，進一步明確制度性交易成本與企業(yè)創(chuàng)新能力的關系，具有重要的理論和現實意義。

2 當前我國企業(yè)制度性交易成本的基本判斷

2.1 高成本的根源在于制度性交易成本

一是稅費負擔總體偏重。世界銀行與普華永道聯合發(fā)布的最新報告顯示，2017年我國企業(yè)總稅率（應交稅費占商業(yè)利潤的百分比）為67.3%，全球排名第37位，而同期亞太企業(yè)綜合稅率均值僅為36.4%。當前，我國企業(yè)承擔的社保費用約占職工工資總額的40%，高于世界平均水平一倍以上，這與我國經濟發(fā)展水平極不相稱。此外，地方政府普遍設立多項行政事業(yè)性收費、政府性基金和涉企經營服務性收費，大大加重了企業(yè)的稅費負擔。

二是融資成本結構性偏高。我國企業(yè)為獲得商業(yè)銀行貸款，除需支付貸款利息外，還要支付包括擔保費、評估費、登記費和公證費等在內的多項額外費用。據統計，2018年我國中長期名義貸款利率達到4.9%，但綜合各項額外費用后的實際貸款利率已經超過10%，遠高于發(fā)達國家平均水平。

三是交易成本居高不下。我國企業(yè)承擔著多項交易成本，包括行政審批成本和中介服務費用等。當下，簡政放權和行政審批制度改革縱向深入，但效果有限。審批環(huán)節(jié)繁多、審批周期過長的問題仍然突出。部分中介借助行政壟斷收取高額評估服務費用，“紅頂中介”色彩濃重。行政壟斷的事實存在增加了企業(yè)的審批成本和時間成本，導致總體交易成本居高不下。

2.2 制度性交易成本偏高的原因分析

一是財稅體制和社保制度不健全。經濟新常態(tài)下，本土企業(yè)生存較之前更加艱難，但指標任務型稅收征管模式導致企業(yè)稅負在經濟下行期不斷加重?！盃I改增”實施以來，諸多問題開始暴露，部分行業(yè)甚至出現稅收負擔不降反增的尷尬局面，涉及“營改增”的頂層制度亟須優(yōu)化。我國現行的社保制度也尚未理清政府和企業(yè)的責任關系，長期以來企業(yè)社保費用標準“只上不下”，企業(yè)方面實際承擔了過重的社會負擔。

二是金融體系和信用體系不完善。當前我國企業(yè)面臨的融資難、融資貴等問題比較突出。企業(yè)從銀行獲得貸款，除需支付利息費用外，還要支付多項額外費用，且額外費用已經超過貸款利息本身。此外，我國企業(yè)信用體系尚不完善，中小企業(yè)難以從正規(guī)渠道獲得資金，更多轉向民間借貸，從而進一步推高了中小企業(yè)的融資成本。

三是“放管服”改革尚未得到充分落實。簡政放權和行政審批制度改革實施時間不長，地方政府的利益藩籬尚未打破。非核心權力下放多，關鍵權力削減少，權力下放的基層落實阻力重重。部分權力下放后轉至“紅頂中介”，評估檢測服務亂象叢生，企業(yè)交易成本并未有實質性的削減。

3 當前企業(yè)創(chuàng)新能力的基本判斷

3.1 企業(yè)創(chuàng)新態(tài)勢整體向好

“雙創(chuàng)”背景下，企業(yè)創(chuàng)新意識明顯增強，管理層開始重視研發(fā)活動。據統計，從2000年到2014年，利用自有資金進行創(chuàng)新的企業(yè)所占比重從84.7%上升到90.8%，企業(yè)創(chuàng)新積極性有所提高。政府創(chuàng)新投入增加，企業(yè)受益較為明顯。2017年，政府所屬研究機構和高等院校的研發(fā)經費分別達到2418億元、1128億元，同比增長7.0%和5.2%。2018年起，各地加快人才引進工作，企業(yè)高素質員工比重增大，創(chuàng)新活動的人才支撐更為牢固。

3.2 企業(yè)創(chuàng)新投入缺口明顯

“三期疊加”背景下，企業(yè)生存較之前更加艱難。管理層對創(chuàng)新投入持謹慎態(tài)度，研發(fā)動力明顯不足，這一點在中小企業(yè)和民營企業(yè)中尤為突出。“十三五”時期，我國企業(yè)創(chuàng)新投入逐年增加，但增速滯后于企業(yè)發(fā)展速度，創(chuàng)新投入的相對不足成為企業(yè)長效發(fā)展的重大障礙。

3.3 企業(yè)創(chuàng)新依賴性偏高

當前，國內企業(yè)的創(chuàng)新活動過多依賴于政府支持和國外引進。創(chuàng)新資金渠道以政府支持為主，創(chuàng)新主體出現錯位。創(chuàng)新活動易受宏觀政策不確定性影響，這一點在小微企業(yè)中尤為明顯。本土企業(yè)自主創(chuàng)新能力偏低，過多依賴“引進、消化、吸收”的創(chuàng)新模式，創(chuàng)新成果受制于人，國際市場競爭力偏低。

3.4 創(chuàng)新質量有待提升

國內企業(yè)對基礎研究投入較少，創(chuàng)新模式以漸進式創(chuàng)新為主，缺少突破式創(chuàng)新，創(chuàng)新質量和競爭力有待提升。科技成果轉化體系尚不健全，知識產權保護體系建設相對滯后，導致企業(yè)成果

轉化率和創(chuàng)新成功率偏低，創(chuàng)新資源浪費嚴重。

4 制度性交易成本與企業(yè)創(chuàng)新能力的關系分析

制度性交易成本是企業(yè)成本的重要組成部分。制度性交易成本增加，勢必會削弱企業(yè)的盈利能力。由于創(chuàng)新投入屬于企業(yè)的酌量性費用，企業(yè)可以自行決定支出水平，因此，當企業(yè)利潤下滑時，管理當局出于改善短期經營業(yè)績的目的，極大可能通過削減創(chuàng)新投入來維持企業(yè)經營目標。創(chuàng)新投入是企業(yè)創(chuàng)新活動的原動力，創(chuàng)新投入的削減，必然導致企業(yè)創(chuàng)新能力的降低。

創(chuàng)新能力是決定企業(yè)盈利能力的基礎要素。通過創(chuàng)新，企業(yè)不斷將現有資源轉化為新產品、新工藝和新體系，進而為企業(yè)和股東創(chuàng)造收益。企業(yè)創(chuàng)新與盈利能力之間呈正相關關系。創(chuàng)新能力下降，企業(yè)便會缺乏發(fā)展后勁，進而導致盈利能力降低，陷入盈利能力和創(chuàng)新能力彼此制約的惡性循環(huán)。

綜上所述，制度性交易成本增加，導致企業(yè)陷入盈利能力和創(chuàng)新能力彼此制約的惡性循環(huán)，最終嚴重削弱企業(yè)的創(chuàng)新能力（詳見圖1）。當前，必須著力降低制度性交易成本。建立以政府為主導、企業(yè)為主體、金融機構積極參與的多方聯動機制，達到削減制度性交易成本、增強企業(yè)創(chuàng)新能力的目的。

圖1 制度性交易成本與企業(yè)創(chuàng)新能力的關系分析

5 削減制度性交易成本，增強企業(yè)創(chuàng)新能力

5.1 推進財稅體制和社保制度改革

當前，需要密切關注“營改增”和稅制改革對各行業(yè)稅負的影響，特別是物流業(yè)和鐵路運輸業(yè)，謹防出現“營改增”后稅負不降反增的尷尬局面。積極擴大增值稅進項稅額抵扣范圍，使“營改增”惠及各行企業(yè)。加快推進“費改稅”改革，將行政事業(yè)性收費、政府性基金、涉企經營服務性收費全部并入稅收體系。研究制定“費改稅”清單，全國統一標準，以此遏制個別地方政府亂收費行為。加快建立社保費用和分擔比例的動態(tài)調整機制，打破社保費用標準“只上不下”的利益痼疾。加強和完善養(yǎng)老保險基金的投資運營，減輕企業(yè)社保負擔。

5.2 完善金融體系和信用體系建設

鼓勵和扶持民營銀行、中小型金融機構的建設，引導互聯網金融有序進入資本市場，擴大直接融資比重，以此促進金融服務多元化、降低企業(yè)融資成本。完善企業(yè)、尤其是中小微企業(yè)和民營企業(yè)的信用體系建設。引導企業(yè)自覺申報、政府源頭管控、信用信息社會共享，以此降低中小企業(yè)貸款門檻、降低融資成本。

5.3 深化“放管服”改革

當前，簡政放權縱向深入，效果初步顯現。未來應當繼續(xù)深化簡政放權和行政審批制度改革，進一步減少非必要行政審批事項，簡化行政審批環(huán)節(jié)和流程，提高簡政放權的針對性和含金量，以簡政放權和行政審批制度改革倒逼制度性交易成本不斷削減。協調推進審批中介服務體制改革，加快行業(yè)協會與行政機構脫鉤步伐，嚴厲打擊和取締“紅頂中介”。全面放開審批中介服務市場，引導中介服務機構有序競爭。

5.4 企業(yè)自身對創(chuàng)新要有清醒認識

前文已述，企業(yè)創(chuàng)新能力和盈利能力呈現出雙向互動關系。企業(yè)自身要充分認識到創(chuàng)新活動對長期經營格局的影響，統籌安排創(chuàng)新投入，切實推進產研聯合與資源整合，積極響應國家“雙創(chuàng)”號召。中小企業(yè)之間可以加強創(chuàng)新合作，明晰產權歸屬和利益分配，集中優(yōu)勢資源共創(chuàng)共贏，地方政府在此過程中應當發(fā)揮積極引導作用。