謝永恒　周禹　張志朋　郭學(xué)濤

企業(yè)神經(jīng)系統(tǒng)是企業(yè)機(jī)體內(nèi)占有主導(dǎo)地位的信息傳遞和調(diào)節(jié)的系統(tǒng)，它協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而企業(yè)機(jī)體免疫系統(tǒng)（內(nèi)部控制體系）就是對(duì)每一位崗位成員追求自身利益價(jià)值的行為進(jìn)行有效規(guī)范，使之與組織價(jià)值的增長(zhǎng)相一致。

哈佛大學(xué)瑪格麗特?惠特利（Margaret J.Wheatley）在《領(lǐng)導(dǎo)力與新科學(xué)》一書中寫道，在商業(yè)和科學(xué)領(lǐng)域，近年來同時(shí)開展了一項(xiàng)研究工作就是深刻認(rèn)知生命系統(tǒng)。一些組織理論家和領(lǐng)導(dǎo)人正在從生態(tài)學(xué)、生物學(xué)和進(jìn)化論中吸收新的思想。借助這一理論，我們認(rèn)為，企業(yè)既有類生物的神經(jīng)系統(tǒng)，也有一套免疫系統(tǒng)。

企業(yè)的“神經(jīng)系統(tǒng)”

企業(yè)神經(jīng)系統(tǒng)是企業(yè)機(jī)體內(nèi)占有主導(dǎo)地位的信息傳遞和調(diào)節(jié)的系統(tǒng)，它協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證內(nèi)部的完整統(tǒng)一，并使企業(yè)機(jī)體能隨時(shí)適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化，保證企業(yè)與不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境之間的相對(duì)平衡。

企業(yè)與人體一樣面臨著兩種任務(wù)。

第一種任務(wù)是所生存的環(huán)境，隨時(shí)面對(duì)環(huán)境的挑戰(zhàn)并快速做出適當(dāng)回應(yīng)。在這個(gè)任務(wù)中，機(jī)體必須能夠?qū)χ車l(fā)生的事件進(jìn)行觀察、思考和做出戰(zhàn)略規(guī)劃與執(zhí)行。為了完成這個(gè)任務(wù)，人體通過視覺、聽覺、味覺、嗅覺和觸覺相結(jié)合的信號(hào)輸入，獲得對(duì)環(huán)境最精確的了解。五種感覺信號(hào)輸入傳到丘腦，它相當(dāng)于一座中繼站。接著，刺激被送到皮層的處理區(qū)域，再傳到大腦“高管”所在的位置-大腦皮層聯(lián)絡(luò)區(qū)。在大腦皮層聯(lián)絡(luò)區(qū)，它們跟其他更高級(jí)的心理過程整合在一起，輸入意識(shí)流，這時(shí)便意識(shí)到了信息（什么挑戰(zhàn)）；然后，運(yùn)動(dòng)皮層在小腦與基底神經(jīng)節(jié)參與下規(guī)劃必須做什么（怎么回應(yīng)）；最后，一個(gè)有意圖的命令通過內(nèi)囊，再沿著腦干和脊髓去觸發(fā)運(yùn)動(dòng)神經(jīng)節(jié)，將行為付諸實(shí)現(xiàn)（執(zhí)行回應(yīng)）。正是大腦這一器官，把人類與其他所有物種區(qū)別開來，使得人類有能力完成生物界最具運(yùn)動(dòng)協(xié)調(diào)性的任務(wù)。企業(yè)有機(jī)體必須以高度技巧和警覺來統(tǒng)轄售前、售中、售后的一切活動(dòng)。

第二種任務(wù)是在下意識(shí)的幽暗區(qū)域里發(fā)揮作用。我們誰留意到了在我們身體里面發(fā)生著無窮的活動(dòng)？心臟波動(dòng)的頻率和強(qiáng)度，呼吸的規(guī)則性，膀胱的充盈與排空以及直腸的排泄等，我們把身體所有的自動(dòng)機(jī)能視為理所當(dāng)然了，直到這些機(jī)能不再像應(yīng)當(dāng)?shù)哪菢舆\(yùn)轉(zhuǎn)為止。這些機(jī)能是由自主神經(jīng)系統(tǒng)來操作的。生理結(jié)構(gòu)的美就在于那些認(rèn)為理所當(dāng)然的自動(dòng)機(jī)能。

組織神經(jīng)系統(tǒng)的三個(gè)層次

機(jī)體中樞神經(jīng)系統(tǒng)有腦和脊髓組成，中樞神經(jīng)系統(tǒng)的高級(jí)皮質(zhì)機(jī)能給人類賦予了思維、判斷、運(yùn)用語言等能力。然而，中樞神經(jīng)系統(tǒng)完全依賴于周圍神經(jīng)系統(tǒng)來提供感覺輸入和運(yùn)動(dòng)輸出。周圍神經(jīng)系統(tǒng)是由大腦延伸出的12束頭部神經(jīng)和脊柱各節(jié)位置由脊髓生出的31對(duì)脊髓神經(jīng)組成，周圍神經(jīng)系統(tǒng)是機(jī)體與外部環(huán)境之間的連續(xù)網(wǎng)絡(luò)。自主神經(jīng)系統(tǒng)是由周圍神經(jīng)系統(tǒng)中處理身體內(nèi)部運(yùn)動(dòng)的部分，它由交感和副交感神經(jīng)系統(tǒng)組成，交感神經(jīng)系統(tǒng)處理處于緊張和挑戰(zhàn)情景下的需求，副交感神經(jīng)在機(jī)體的下意識(shí)層面上工作。

就像生物有機(jī)體堅(jiān)定不移的矗立在環(huán)境當(dāng)中那樣，每一個(gè)企業(yè)也必須抵抗住競(jìng)爭(zhēng)性環(huán)境的艱苦條件而魏然屹立。一個(gè)企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)不僅僅包括充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，而且還包括對(duì)自身核心機(jī)能進(jìn)行有效管理的能力。要保持競(jìng)爭(zhēng)能力，每一個(gè)企業(yè)都必須具有一整套與生物學(xué)接近并在功能上相似的神經(jīng)系統(tǒng)。企業(yè)生命有機(jī)體的神經(jīng)系統(tǒng)通過三個(gè)部分來完成兩種復(fù)雜任務(wù)。包括：中樞神經(jīng)系統(tǒng)，一個(gè)智力機(jī)能統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略和計(jì)劃等學(xué)習(xí)、思維功能；周圍神經(jīng)系統(tǒng)，一個(gè)與環(huán)境聯(lián)系的網(wǎng)絡(luò)，主要負(fù)責(zé)產(chǎn)品、市場(chǎng)、業(yè)績(jī)的感覺信息與動(dòng)作反應(yīng)功能；自主神經(jīng)系統(tǒng)，一個(gè)自動(dòng)核心機(jī)能的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，主要包括后勤、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)以及其他核心機(jī)能。

實(shí)踐：R公司的“神經(jīng)系統(tǒng)”

R公司秉承“向生命系統(tǒng)學(xué)機(jī)制、向人類大腦學(xué)智慧”的理念，致力于借鑒有機(jī)體的理念，來打造“企業(yè)有機(jī)體理論”（簡(jiǎn)稱“企業(yè)有機(jī)論”）；并以此來指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)踐，優(yōu)化組織系統(tǒng)。接下來，將以R公司的實(shí)踐為例，闡述參照生物機(jī)體三類系統(tǒng)模型，企業(yè)神經(jīng)系統(tǒng)的組成以及企業(yè)有機(jī)體如何通過三類系統(tǒng)對(duì)企業(yè)兩種任務(wù)（外部挑戰(zhàn)與回應(yīng)，內(nèi)部自主運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制）進(jìn)行調(diào)節(jié)與控制。

1. R公司神經(jīng)系統(tǒng)組成。R公司基礎(chǔ)組織是縱向?qū)蛹?jí)的事業(yè)部或分公司實(shí)體部門與橫向平行的業(yè)務(wù)委員會(huì)組織的網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)。各部門既獨(dú)立又統(tǒng)一，在統(tǒng)一的戰(zhàn)略統(tǒng)籌下，各部門有自己獨(dú)立的“三表”核算機(jī)制。R公司中樞神經(jīng)系統(tǒng)由腦和脊髓組成，包括大腦（統(tǒng)籌委員會(huì)）、小腦（商務(wù)活動(dòng)委員會(huì)、產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新委員會(huì)）、腦干（運(yùn)營(yíng)機(jī)制委員會(huì)、運(yùn)營(yíng)管理中心）、基底神經(jīng)節(jié)（戰(zhàn)略委員會(huì)）、丘腦（市場(chǎng)戰(zhàn)略部）等與脊髓（各一級(jí)部門負(fù)責(zé)人）。R公司周圍神經(jīng)系統(tǒng)是由市場(chǎng)部和各銷售單元市場(chǎng)人員、售前、售后服務(wù)人員組成。R公司自主神經(jīng)系統(tǒng)是由運(yùn)營(yíng)管理中心組成。

2. R公司外部活動(dòng)調(diào)控。R公司通過市場(chǎng)部、各銷售單元、售前、售后服務(wù)等人員，時(shí)刻將感知到市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、客戶需求、用戶反饋、供應(yīng)商訴求等各類信息輸入企業(yè)信息系統(tǒng)（神經(jīng)傳導(dǎo)載體），各類感覺信息輸入傳到市場(chǎng)戰(zhàn)略部，獲得對(duì)外界挑戰(zhàn)精確的了解。接著，信息經(jīng)各委員會(huì)，傳到“高管”所在的位置-大腦皮層聯(lián)絡(luò)區(qū)即統(tǒng)籌委員會(huì)。企業(yè)外界信息的全面精準(zhǔn)的獲得，為企業(yè)的回應(yīng)市場(chǎng)的活動(dòng)策略制定、活動(dòng)戰(zhàn)術(shù)規(guī)劃以及活動(dòng)的具體實(shí)施提供了基礎(chǔ)輸入條件。

R公司各事業(yè)部或分公司（脊髓）內(nèi)的崗位人員（運(yùn)動(dòng)神經(jīng)元）除了受部門內(nèi)局部的影響以外，還受到統(tǒng)籌委員會(huì)（大腦皮層運(yùn)動(dòng)區(qū)）和運(yùn)營(yíng)管理中心（腦干）的協(xié)調(diào)。戰(zhàn)略委員會(huì)（基底神經(jīng)節(jié)）和商務(wù)活動(dòng)委員會(huì)（小腦）向統(tǒng)籌委員會(huì)（皮層運(yùn)動(dòng)區(qū)）提供感覺認(rèn)知的信息，使得外部活動(dòng)更加的精確與協(xié)調(diào)。這樣我們可以把R公司對(duì)外部活動(dòng)的調(diào)控分為三個(gè)不同的層次。

戰(zhàn)略層次：大腦皮層聯(lián)絡(luò)區(qū)即統(tǒng)籌委員會(huì)為代表，制定運(yùn)動(dòng)戰(zhàn)略。首先，外部活動(dòng)需要一個(gè)策略，即通過何種方式來達(dá)到目的，這個(gè)是最高層次的調(diào)控，產(chǎn)生于R公司統(tǒng)籌委員會(huì)。對(duì)公司發(fā)展所做的戰(zhàn)略性思考就好比大腦皮質(zhì)機(jī)能，形成了公司學(xué)習(xí)、判斷和感覺能力。其中首席執(zhí)行官（CEO）作為最主要的高層管理者，所扮演的策略性角色是去監(jiān)管整個(gè)公司的策略形成。endprint

戰(zhàn)術(shù)層次：統(tǒng)籌委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)（包括市場(chǎng)、產(chǎn)品、人力資源、財(cái)務(wù)等）和商務(wù)活動(dòng)委員會(huì)為代表，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略活動(dòng)的具體規(guī)劃。戰(zhàn)略活動(dòng)的具體規(guī)劃即將活動(dòng)的命令轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的活動(dòng)規(guī)劃，由戰(zhàn)略委員會(huì)和商務(wù)活動(dòng)委員會(huì)是將公司一級(jí)的一般性指示、陳述與意圖進(jìn)一步具體化，轉(zhuǎn)換為各個(gè)事業(yè)部的運(yùn)動(dòng)策略，提交統(tǒng)籌委員會(huì)決策完成。功能層面，比如人力資源、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)制造、物流管理、研發(fā)等單一特定的功能，扮演著重要的策略性角色，配套實(shí)現(xiàn)公司級(jí)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

執(zhí)行層次：運(yùn)營(yíng)管理中心與各一級(jí)部門總經(jīng)理為代表，主要負(fù)責(zé)運(yùn)動(dòng)的實(shí)施。運(yùn)動(dòng)的執(zhí)行是運(yùn)動(dòng)調(diào)控的最后的層次，主要是在運(yùn)管管理中心的督查下各一級(jí)部門總經(jīng)理帶隊(duì)執(zhí)行。

R公司的商務(wù)活動(dòng)委員會(huì)并不直接發(fā)起和指揮各部門的市場(chǎng)活動(dòng)，而是配合統(tǒng)籌委員會(huì)完成對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)的調(diào)控。當(dāng)統(tǒng)籌委員會(huì)向各業(yè)務(wù)單元發(fā)出市場(chǎng)活動(dòng)指令時(shí)，還向商務(wù)活動(dòng)委員會(huì)傳遞了指令的副本，另外活動(dòng)過程中來自市場(chǎng)和方案人員上的各類反饋信息到達(dá)商務(wù)活動(dòng)委員會(huì)，商務(wù)活動(dòng)委員會(huì)將來自兩個(gè)方面的信息加以比較和整合，覺察活動(dòng)執(zhí)行情況和運(yùn)動(dòng)指令之間的誤差，一方面向統(tǒng)籌委員會(huì)發(fā)出矯正信號(hào)，調(diào)整規(guī)劃活動(dòng)，使其符合實(shí)際的活動(dòng)情況，另外一方面，通過傳遞信息到各業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，業(yè)務(wù)單元糾正活動(dòng)的偏差，使活動(dòng)按照統(tǒng)籌預(yù)定的目標(biāo)和軌道準(zhǔn)確進(jìn)行。

3. R公司內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)調(diào)控。R公司的運(yùn)管機(jī)制委員會(huì)和運(yùn)營(yíng)管理中心（自主神經(jīng)系統(tǒng)）是調(diào)控內(nèi)部自主運(yùn)轉(zhuǎn)的神經(jīng)系統(tǒng)。主要調(diào)劑企業(yè)機(jī)體基本運(yùn)作，如會(huì)計(jì)、庫存與后勤、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人力資源以及其他核心機(jī)能的自主運(yùn)轉(zhuǎn)。與公司的外部活動(dòng)的調(diào)控不同是，內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)活動(dòng)的調(diào)控是自主性的，幾乎不受企業(yè)“意識(shí)”的控制，就像生物機(jī)體的自動(dòng)機(jī)能一樣，我們無需思考心臟搏動(dòng)的頻率和強(qiáng)度。

按照價(jià)值鏈理論，R公司在產(chǎn)品與服務(wù)流向消費(fèi)者的基本價(jià)值鏈過程中，公司運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)單元崗位人員專注于營(yíng)銷、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等作業(yè)活動(dòng)；公司消化系統(tǒng)的工程售后人員對(duì)含有“營(yíng)養(yǎng)物質(zhì)”的合同進(jìn)行消化吸收，并做好售后等客戶維系工作。這兩大系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的是企業(yè)內(nèi)部最為重要價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)。而兩大系統(tǒng)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開公司內(nèi)部自主運(yùn)轉(zhuǎn)的支撐。

R公司運(yùn)營(yíng)管理中心借助持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的工作智能信息系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)于企業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)權(quán)責(zé)，信息系統(tǒng)能夠自律地、全天候地存儲(chǔ)、分析數(shù)據(jù)，最終以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)每個(gè)流程節(jié)點(diǎn)上的職責(zé)，進(jìn)而推動(dòng)機(jī)體目標(biāo)能夠無差別地落地執(zhí)行，自驅(qū)動(dòng)完成專注于價(jià)值創(chuàng)造的的崗位細(xì)胞所需資源的支撐工作。并針對(duì)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的實(shí)際情況，不斷的通過運(yùn)營(yíng)機(jī)制委員會(huì)優(yōu)化完善已有流程與制度。

R公司的中樞神經(jīng)系統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃使企業(yè)能夠獲得更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)性，周圍神經(jīng)系統(tǒng)能使企業(yè)更了解自己的市場(chǎng)，評(píng)估企業(yè)自身的表現(xiàn)；自主神經(jīng)系統(tǒng)使R公司核心機(jī)能自主運(yùn)轉(zhuǎn)。中樞神經(jīng)系統(tǒng)與周圍神經(jīng)系統(tǒng)和自主神經(jīng)系統(tǒng)之間的聯(lián)結(jié)，使R公司這個(gè)企業(yè)有機(jī)體具有了“智能”的基礎(chǔ)。

企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”

企業(yè)機(jī)體免疫系統(tǒng)（內(nèi)部控制體系）就是對(duì)每一位崗位成員追求自身利益價(jià)值的行為進(jìn)行有效規(guī)范，使之與組織價(jià)值的增長(zhǎng)相一致。企業(yè)機(jī)體免疫系統(tǒng)（內(nèi)部控制體系）絕不是要困住崗位人員（細(xì)胞）的手腳，而是要保證組成企業(yè)的每個(gè)細(xì)胞都處于健康的狀態(tài)，為每一位成員充分全面的施展其才華提供制度保證，從而才能保證整個(gè)企業(yè)機(jī)體的健康運(yùn)作。

企業(yè)免疫系統(tǒng)模型

企業(yè)組織是一個(gè)有機(jī)整體，如果說，以企業(yè)信息系統(tǒng)平臺(tái)為載體，董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層等組成“中樞神經(jīng)系統(tǒng)；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)等職能組成了“循環(huán)與呼吸系統(tǒng)”；市場(chǎng)營(yíng)銷、解決方案、產(chǎn)品服務(wù)等組成了“運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)”；工程、售后等組成了“消化系統(tǒng)”。剖析人體免疫系統(tǒng)的組成與功能，再?gòu)钠髽I(yè)機(jī)體的角度看，內(nèi)部控制體系在企業(yè)自組織中恰恰發(fā)揮著免疫系統(tǒng)的功效。企業(yè)組織免疫是由各類企業(yè)“病原”所觸發(fā)，與人體免疫特性相似，企業(yè)機(jī)體免疫系統(tǒng)（內(nèi)部控制體系）也有非特異性免疫、特異性免疫兩種機(jī)制和物理屏障、生理屏障、自適應(yīng)免疫屏障三道防線以及防御、監(jiān)視、自穩(wěn)和學(xué)習(xí)四大功能。內(nèi)部控制體系能夠最早感受到抗原的侵蝕風(fēng)險(xiǎn)，更早更快地利用制度權(quán)限等各種措施將其在運(yùn)行中暴露出來的缺陷逐一修復(fù)、逐步完善，以促使企業(yè)機(jī)體的可持續(xù)發(fā)展。

兩種機(jī)制

所謂企業(yè)“病原”的非特異性免疫機(jī)制是指企業(yè)針對(duì)“病原”侵害而進(jìn)行的一般性控制行為，是伴隨企業(yè)存在而自然形成的一種“病原”防范機(jī)制；而企業(yè)“病原”的特異性免疫機(jī)制是指企業(yè)針對(duì)“病原”所采取的特定控制行為，是企業(yè)在發(fā)展過程中適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化而逐漸建立起來“病原”控制機(jī)制，包括“病原”的監(jiān)控機(jī)制、專項(xiàng)審計(jì)機(jī)制和信息溝通機(jī)制等要素。人體免疫應(yīng)答分為初次應(yīng)答和再次應(yīng)答。一般而言，初次免疫應(yīng)答過程較長(zhǎng)，再次免疫應(yīng)答直接由記憶細(xì)胞接受刺激后產(chǎn)生抗體，要快一些。同樣，對(duì)于企業(yè)的免疫應(yīng)答機(jī)制來說，初次免疫由于對(duì)“病原”問題的判斷、性質(zhì)的確定都非常困難，特別是由于人的主觀能動(dòng)性，為應(yīng)答策略的制定帶入了更多不確定因素，比再次免疫應(yīng)答的過程要長(zhǎng)，過程更復(fù)雜。而隨著企業(yè)免疫系統(tǒng)不斷的學(xué)習(xí)和記憶，企業(yè)所積累的抗原和策略越來越多，因此再次應(yīng)答過程也就容易得多了。

三道防線

人體通過合成代謝，從外界吸收物質(zhì)和能量，引進(jìn)負(fù)熵，在此過程中，主要包括三道防線。皮膚角質(zhì)層和與腔體黏膜構(gòu)成了物理屏障，是抵擋“病原”的第一道防線，能夠有效阻擋大部分“病原”侵入人體。體液中的殺菌物質(zhì)和吞噬細(xì)胞構(gòu)成第二道防線，殺菌物質(zhì)的溶解酶能夠溶解許多種病菌，分布在血液和組織器官中的吞噬細(xì)胞，可以將侵入人體的病原體吞噬消化。物理屏障，皮膚和黏膜已經(jīng)竭盡全力抵抗感染，生理屏障，體液已經(jīng)制造大量抗體保障間隙環(huán)境的安全，如果這些措施都抵擋不住，此時(shí)T細(xì)胞和B細(xì)胞出擊，第三道防線自適應(yīng)免疫啟動(dòng)。

對(duì)企業(yè)機(jī)體組織來講，其內(nèi)控體系也有三道防線，防護(hù)層（物理防線）、檢測(cè)層（生理防線）和響應(yīng)層（自適應(yīng)防線）。企業(yè)各種健全而有效的基本管理制度為企業(yè)機(jī)體構(gòu)筑了第一道堅(jiān)固的“防火墻”，使企業(yè)內(nèi)外部異己無法滋生。endprint

完善的基本制度，至少包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和日常風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)維度，組織架構(gòu)確定組織權(quán)限及崗位職責(zé)，合適的業(yè)務(wù)流程覆蓋企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，同時(shí)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程設(shè)置始終要貫穿風(fēng)險(xiǎn)控制思想。企業(yè)免疫系統(tǒng)的第二道防線為檢測(cè)層，主要指企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的“掃描”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)作過程中存在的問題，將異己消滅在萌芽狀態(tài)，在實(shí)際操作中，表現(xiàn)為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)或內(nèi)部控制活動(dòng)。響應(yīng)層為企業(yè)免疫系統(tǒng)的第三道防線，這一層是企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心層，主要指對(duì)企業(yè)突發(fā)事件、棘手事件及“癌變”組織細(xì)胞進(jìn)行策略響應(yīng)乃至“殺毒”。

四大功能

與生物體免疫功能相似，企業(yè)內(nèi)部控制體系的功能主要有四個(gè)：防御、監(jiān)視、自穩(wěn)和學(xué)習(xí)。

免疫防御，指機(jī)體排斥外源性抗原異物的能力，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系，要識(shí)別內(nèi)外部異己因素，充分發(fā)揮抵御功能，從體制機(jī)制層，如企業(yè)文化體系、企業(yè)的質(zhì)量管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系等，深入分析調(diào)動(dòng)積極因素，防止消極因素入侵企業(yè)機(jī)體運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，促進(jìn)健全體制、完善機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的免疫力。

免疫監(jiān)視，指機(jī)體殺傷和消除異常突變細(xì)胞并抑制腫瘤在體內(nèi)生長(zhǎng)的能力，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系，要有力應(yīng)對(duì)內(nèi)部出現(xiàn)的異常和突變因素，構(gòu)建相應(yīng)的管理機(jī)制和部門，如內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、時(shí)刻發(fā)揮警惕和監(jiān)視功能，在違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、奢侈鋪張、損壞資源、損害職工群眾利益等各種行為惡變之前防范于未然。

免疫自穩(wěn)，指機(jī)體識(shí)別和清除自身衰老殘損的組織細(xì)胞能力，是機(jī)體維持穩(wěn)定的重要機(jī)制，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系，表現(xiàn)為能夠識(shí)別并清除企業(yè)內(nèi)部安于現(xiàn)狀、失去危機(jī)感，驕傲自大，抵觸變革，喪失創(chuàng)新精神的組織與崗位人員，維持組織內(nèi)部的活力、協(xié)調(diào)和均衡。學(xué)習(xí)記憶，當(dāng)病原第一次入侵生物體時(shí)，免疫系統(tǒng)通過學(xué)習(xí)產(chǎn)生抗體消滅病原，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系，應(yīng)該具備一定的學(xué)習(xí)和記憶功能，同類事件的再次發(fā)生，能夠迅速?gòu)牟呗詭熘姓{(diào)用方案，有效解決問題。

實(shí)踐：R公司的“免疫系統(tǒng)”

R公司秉承“向生命系統(tǒng)學(xué)機(jī)制、向人類大腦學(xué)智慧”的理念，致力于借鑒有機(jī)體的理念，來打造“企業(yè)有機(jī)體理論”（簡(jiǎn)稱“企業(yè)有機(jī)論”）。并以此來指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)踐，優(yōu)化組織系統(tǒng)。接下來，將以R公司實(shí)踐為例，闡述其以O(shè)A與SAP相集成的信息化平臺(tái)系統(tǒng)為載體，有機(jī)整合信息與權(quán)力行使系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制體系兩種機(jī)制、三道防線和四大功能的搭建實(shí)現(xiàn)。

首先，建立內(nèi)部控制體系，R公司從解決信息系統(tǒng)的正確性、真實(shí)性、完整性入手，分階段分步驟持續(xù)進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)。信息是真實(shí)，全面的，即使信息是不對(duì)稱的，一旦公開對(duì)組織崗位人員也會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)大的約束力。隨著內(nèi)部控制信息的內(nèi)容越全面，披露的越充分，信息系統(tǒng)的威信越高，R公司內(nèi)部控制的效果越好。

其次，建立內(nèi)部控制體系，R公司搭建健全內(nèi)控體系的第一道防線。通過R公司自身的發(fā)展經(jīng)歷、將那些經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、技術(shù)等顯性化成為管理規(guī)則制度、工作流程、甚至企業(yè)文化，形成企業(yè)機(jī)體免疫系統(tǒng)最外圍的第一道防線。為增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)、適應(yīng)外部環(huán)境、自我糾錯(cuò)的能力，R公司設(shè)立企業(yè)有機(jī)體建設(shè)中心專門機(jī)構(gòu)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制委員會(huì)跨部門組織，將企業(yè)日常運(yùn)行的信息通過層層匯總提交給企業(yè)決策部門，一般是定期匯報(bào)，決策部門根據(jù)這些信息發(fā)現(xiàn)企業(yè)異己，并采取相應(yīng)的措施持續(xù)調(diào)整優(yōu)化制度流程與經(jīng)營(yíng)策略。

再次，建立內(nèi)部控制體系，R公司的內(nèi)控第二道防線表現(xiàn)在內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視活動(dòng)上。企業(yè)中幾乎每個(gè)部門的關(guān)鍵崗位人員都同時(shí)承擔(dān)免疫監(jiān)視職能，他們具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)意識(shí)、熟練的專業(yè)技能、敏銳的問題洞察力、時(shí)刻關(guān)心和維護(hù)企業(yè)利益的優(yōu)秀員工。目前R公司在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和資源四大權(quán)限類別上，在主管、經(jīng)理、總監(jiān)和總經(jīng)理等不同層次上都設(shè)有控制點(diǎn)，每個(gè)控制點(diǎn)均有明確的權(quán)責(zé)描述和執(zhí)行規(guī)范。同時(shí)，R公司成立專職免疫部門，比如審計(jì)部、質(zhì)量檢測(cè)部等，審計(jì)部門人員的工作精力不僅僅是放在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的差錯(cuò)糾偏上，而是深入到了內(nèi)部控制和整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)領(lǐng)域，借助公司信息化平臺(tái)的信息分析和評(píng)估系統(tǒng)、異己預(yù)測(cè)系統(tǒng)、異己警報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)檢測(cè)發(fā)現(xiàn)和處理功能紊亂甚至功能喪失的企業(yè)細(xì)胞（崗位人員）以及各種風(fēng)險(xiǎn)事件，實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的轉(zhuǎn)變。

最后，建立內(nèi)部控制體系，R公司借助信息化大數(shù)據(jù)平臺(tái)重點(diǎn)打造免疫第三道防線-企業(yè)自適應(yīng)免疫。R公司的基本管理制度體系和內(nèi)部審計(jì)控制活動(dòng)兩道防線采取的是零容忍策略，遇到異己實(shí)時(shí)“殺毒”，而自適應(yīng)免疫防線則不同，適應(yīng)性是通過不斷的學(xué)習(xí)機(jī)制來實(shí)現(xiàn)的。

在R公司，企業(yè)免疫系統(tǒng)對(duì)所遇到內(nèi)外部異己所做出反應(yīng)的相關(guān)信息和決策是形成公司異己和策略庫的主要來源。將事件處理應(yīng)答過程中的隱形策略的形式，借助信息化平臺(tái)顯性化，以便后來者直接學(xué)習(xí)使用，這些“套路”會(huì)體現(xiàn)在慣例、規(guī)則、文檔和以計(jì)算機(jī)為主的信息系統(tǒng)中。企業(yè)的策略學(xué)習(xí)是一個(gè)循環(huán)往復(fù)，螺旋上升累積的過程。另外，R公司定義應(yīng)急預(yù)案是企業(yè)內(nèi)控控制體系的“疫苗”，未雨綢繆，提前會(huì)對(duì)可能入侵企業(yè)的“病原”預(yù)先制定的有關(guān)計(jì)劃或方案。

* 作者謝永恒系北京銳安科技有限公司總經(jīng)理；周禹系中國(guó)人民大學(xué)商學(xué)院教授；張志朋系中國(guó)人民大學(xué)商學(xué)院博士；郭學(xué)濤系北京銳安科技有限公司有機(jī)體中心研究員。endprint