任玉如

摘要：對企業(yè)的出納崗位實施內部控制，其目的是促進企業(yè)建設目的的實現(xiàn)，保證資源、資金的安全，維護會計信息的準確性，并在規(guī)定的法律范圍內有效執(zhí)行。在內部控制工作中，制度和指標體系十分重要，能達到出納崗位的監(jiān)督和檢查。因此，在文章中，給出有效的出納崗位內部控制策略，保證能夠將其作為有效的參考意見。

關鍵詞：出納崗位；內部控制；建設

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）025-0197-01

為了促進出納崗位內部控制工作的完善化發(fā)展，需要在出納崗位內部控制開展的同時，給予公正、公開評價，促進出納崗位內部控制制度以及控制措施更完善，將其條件充分落實，這樣在相關經驗借鑒和積累條件下，才能保證內部控制體系的完善化發(fā)展。

一、企業(yè)會計系統(tǒng)的完善化

出納崗位的工作范圍較為廣泛，和企業(yè)的資金、票據(jù)、證券的核心和保管、收付等都存在較大關系。同時，出納崗位是各個企業(yè)和各個工作人員的具體工作，為了促使出納崗位內部控制體系的完善化，需要構建合理的會計系統(tǒng)。在內部控制管理以及考核評價工作中，會計能為其提供需要的信息，基于財務會計模塊、采購模塊等相互集合，都能在企業(yè)的生產、經營中，達到信息的比較與分析。對于企業(yè)會計系統(tǒng)，其具備的作用是對產品成本進行核算、實施企業(yè)管理以及執(zhí)行成本核算等工作。會計系統(tǒng)也能保證企業(yè)預算和成本的管理、控制，對結合會計責任中心，保證財務管理工作的優(yōu)化發(fā)展，促使財務會計功能的完善化?；趯ζ髽I(yè)預算、成本以及預算結構體系的分析，可以設置預算，執(zhí)行多方面的預算編制，尤其是項目預算、部門預算以及科目預算工作等。在現(xiàn)代社會不斷進步和發(fā)展下，隨著信息時代的來臨，企業(yè)的財務會計系統(tǒng)為企業(yè)的生產經營工作提出有效決策，在獲得更為可靠、更真實信息條件下，還能在管理報表充分應用下，執(zhí)行信息的查詢工作，這樣管理人員才能根據(jù)其條件和信息，達到財務信息的有效分析，保證財務信息全面化和真實化，以促進整個業(yè)務的合理操作以及服務。在對系統(tǒng)進行初始化設計工作中，能夠在大量的業(yè)務中給予規(guī)范計量，自動生成憑證，并在系統(tǒng)中對其記錄，在系統(tǒng)中，其報告和計算工作等都得到大范圍的控制以及自動實施。

二、風險防范機制的構建

在現(xiàn)代社會不斷進步和發(fā)展中，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境逐漸滲透，互聯(lián)網(wǎng)金融也不斷產生。互聯(lián)網(wǎng)金融給會計工作帶來較大難度，和傳統(tǒng)的金融方式是不同的，這種方式是通過互聯(lián)網(wǎng)體系逐漸衍生的。當前，互聯(lián)網(wǎng)金融還不存在明確定義，互聯(lián)網(wǎng)是基于網(wǎng)絡技術和通信設備等現(xiàn)代信息科學技術執(zhí)行的一種資金融資服務，其中的模式多為第三方支付或者是網(wǎng)絡借貸等。企業(yè)的出納崗位服務工作中，也需要為其構建風險防范機制，在該執(zhí)行條件下，引入市場準入監(jiān)管，能對互聯(lián)網(wǎng)金融機構進行審查，發(fā)揮有效的事前管理工作。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷興起和進步，在很大建設程度上，也能在信息化經濟條件下實現(xiàn)轉型，保證傳統(tǒng)金融行業(yè)的補充。所以，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)揮十分重要的作用，需要給予嚴格監(jiān)管。在這種情況下，需要監(jiān)管部門認真分析，尤其是其中的信貸業(yè)務，一定要提出合理手段給予控制，保證信息審核制度的完善化，確保交易的信息更真實、更可靠。

互聯(lián)網(wǎng)金融的涉及范圍更廣泛，在部門相互監(jiān)管之間，還無法給予有序管理。同時，我國的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展時間短，在法律層面上不完善。所以，結合具體情況的分析，一定要促進互聯(lián)網(wǎng)金融法律體系的完善化，明確監(jiān)管部門的人員職責，將其存在的問題有效消除，確保在法律范圍內嚴格打擊違法犯罪行為，促進互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境的良好營造?；ヂ?lián)網(wǎng)還具備一定的虛擬性，個人信息還得不到保障，無法確保其真實性。在這種情況下，要構建個人信息數(shù)據(jù)庫，將其作為參考給予評估，保證互聯(lián)網(wǎng)金融作用的發(fā)揮與實現(xiàn)。因此，我國的各個部門要為其提出針對性措施，打造法制信用平臺，以確保獲得的信息更真實、可靠。

三、內部控制評價指標的完善

第一，評價指標的選擇。在企業(yè)內部控制中選擇指標期間，要遵循定量、定性結合原則，保證整體的可操作和全面性。構建企業(yè)內部控制評價指標，能為企業(yè)的健康發(fā)展與可持續(xù)建設提供有效依據(jù)，也能將其作為引導，促進管理工作的科學化。設計指標要在多個維度財務指標、財務指標中充分反映，也能將企業(yè)內部控制水平全面展現(xiàn)。

第二，工作方法。對企業(yè)出納崗位內部控制的方法更多，總體上可以劃分為不同層次。分別為操作方法和總體評價方法。其中的具體操作方法是給予執(zhí)行、查詢和觀察等工作，總體評價方法是對風險詳細評價。在對企業(yè)的出納崗位內部控制評價指標體系構建期間，要給予多個統(tǒng)計方法，尤其是模糊綜合評價法和層次分析法。在對出納崗位內部評價中，可以滲透執(zhí)行法、滲透法、檢查法等。其中的重新執(zhí)行方法在執(zhí)行中，主要對企業(yè)內部控制工作的真實性評價。而重新執(zhí)行則是根據(jù)一定判斷和要求來實施，保證信息系統(tǒng)總體控制工作的完成。

第三，在總體評價工作中，需要將出納崗位的內部控制框架、內部控制標準作為依據(jù)，并在這些原理和框架內容中，對相關要素有效分析，保證企業(yè)出納崗位內部控制的評價。在企業(yè)內部控制運行期間，還需要對其實施有效性評價，結合其中的結果，給予綜合分析，保證整體工作的完善化和有效化。還要對影響內部因素進行評估，判斷其中的漏洞、可能性，保證企業(yè)內部控制工作更有效。風險基礎評價法，其主要實現(xiàn)是對既定目標有效評估，避免其風險的發(fā)生，還要對存在的風險詳細判斷，給出具體的控制措施，保證風險的嚴格控制。還要給出不同的理念和切入點，促進不同方法的嚴格控制。

四、結語

通過以上的分析和研究了解到，企業(yè)出納崗位內部控制工作，能更好的維護會計信息，保證企業(yè)資產更準確，也能在企業(yè)合理的方針政策下有序開展，這樣在各個活動積極管理條件下，才能提升總體的建設效率。當前建設與發(fā)展趨勢下，更需要在日常工作中，將企業(yè)出納崗位內部控制優(yōu)勢發(fā)揮出來，這樣為企業(yè)的健康發(fā)展才能提供有效保障。