張宏達+杜尚春+李琳琳

摘要：工程自動竣工決算是電網(wǎng)企業(yè)充分運用財務(wù)集約化管理成果，以建立物資、設(shè)備、資產(chǎn)分類編碼等“八碼對應”為核心，以合同、成本、資金控制為主線，以ERP信息共享為基礎(chǔ)手段，構(gòu)建貫穿工程管理全鏈條整體業(yè)務(wù)框架的協(xié)同管控體系和信息平臺，促進工程建設(shè)的全過程管理，實現(xiàn)工程竣工決算和工程轉(zhuǎn)資的自動化，最終實現(xiàn)資產(chǎn)全壽命管理理念。

一、電網(wǎng)企業(yè)工程管理現(xiàn)狀

近年來，電網(wǎng)企業(yè)不斷健全完善工程竣工決算管理體系，統(tǒng)一編報模式，強化過程督導，推行分級審核審批，竣工決算的質(zhì)量和時效有了一定提升，但竣工決算的效率和水平與“實時管控、精益高效”的管理要求相比，仍存在一定差距。一是工作效率不高。工程竣工決算編制是一項系統(tǒng)、龐雜的工作，目前大量的數(shù)據(jù)和資料需要人工收集、整理和加工，難以滿足現(xiàn)代集約高效管理的需要。二是工作質(zhì)量受限。由于沒有統(tǒng)一的物資、設(shè)備、資產(chǎn)對應關(guān)系及系統(tǒng)固化，工程成本的歸集、分攤和資產(chǎn)價值認定更多依賴于專業(yè)經(jīng)驗和主觀判斷，造成竣工決算質(zhì)量參差不齊，不利于資產(chǎn)和經(jīng)營管理。三是時間跨度較長。工程竣工決算編制所需資料和數(shù)據(jù)來源于工程建設(shè)全過程，涉及多部門多環(huán)節(jié)，工程實施過程時間跨度長，業(yè)務(wù)處理信息標準不統(tǒng)一，需要大量的數(shù)據(jù)再搜集、再加工、再核對，造成竣工決算不及時，部分工程久拖不決、長期掛賬。

二、系統(tǒng)研發(fā)及實施主要做法

一是建立“八碼”對應標準，“八碼”對應是指根據(jù)統(tǒng)一規(guī)范的物料組編碼、設(shè)備分類編碼、資產(chǎn)分類編碼、項目編碼、WBS編碼、實物ID編碼、廢舊物資編碼、物料編碼，梳理“八碼”之間的對應關(guān)系，并以模板形式對“八碼”對應關(guān)系進行確立和系統(tǒng)固化，同步建立“八碼”對應系統(tǒng)更新機制。二是建立基建工程信息庫，實現(xiàn)在工程建設(shè)過程中，查詢項目需求提報、合同簽訂、合同履約、項目領(lǐng)料等各階段工程物資耗用情況，以及可能形成的設(shè)備分類和資產(chǎn)分類情況；在竣工決算階段，基于現(xiàn)場驗收結(jié)果，通過專業(yè)設(shè)備管理系統(tǒng)與套裝軟件關(guān)于現(xiàn)場驗收盤點清冊的集成，固化工程物資與設(shè)備臺賬、資產(chǎn)卡片的對應關(guān)系，突破工程管理、物資管理、設(shè)備管理、財務(wù)管理的信息壁壘，實現(xiàn)項目相關(guān)工程物資、設(shè)備和資產(chǎn)之間財務(wù)、業(yè)務(wù)信息的追溯查詢。三是設(shè)立WBS標志位，采用在工程WBS結(jié)構(gòu)中增加標志位的做法，用于確定標準WBS架構(gòu)各層級的資產(chǎn)屬性及費用性質(zhì)。在項目立項階段引入WBS“標志位”，細化各類費用分攤規(guī)則與資產(chǎn)形成來源，實現(xiàn)費用分攤規(guī)則的標準化、自動化，以及竣工決算報表的自動出具。四是工程全過程業(yè)財協(xié)同管控，通過統(tǒng)籌銜接項目立項、項目建設(shè)、項目驗收、工程結(jié)算、項目決算的業(yè)務(wù)流程與管控要求，嚴格按照統(tǒng)一的工作標準與行為規(guī)范，處理工程全過程的各類管理事項，確保各類信息完整、準確并及時傳遞，滿足工程自動竣工決算要求。五是工程項目利息資本化計提功能，針對同一工程資金由項目管理單位、物資管理公司、電網(wǎng)企業(yè)本部分別支付的現(xiàn)狀，開發(fā)資本化利息自動分攤平臺，整合工程資金查詢、計算等功能，實現(xiàn)資本化利息自動分攤、會計憑證自動生成，提高工程自動竣工決算及時性、準確性。六是自主開發(fā)資產(chǎn)移動盤點系統(tǒng)，提高資產(chǎn)盤點及工程決算編制工作效率與質(zhì)量，有效支撐資產(chǎn)全壽命周期管理。該系統(tǒng)集成了RFID、PDA、電子條碼等多種先進技術(shù)，與計算機管理信息系統(tǒng)相結(jié)合，實現(xiàn)了盤點結(jié)果分類自動生成、資產(chǎn)查詢方式多維度支撐、盤點系統(tǒng)與SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動關(guān)聯(lián)等功能，從根本上杜絕盤點作業(yè)的隨意性，最大限度地減少人工成本，提高盤點作業(yè)的質(zhì)量和效率，避免出現(xiàn)賬實不符的情況，保證賬卡物一致性，極大地提高了資產(chǎn)盤點效率和決算編制質(zhì)量，資產(chǎn)管理精益化水平顯著提升。

三、工程自動竣工決算實施成效

通過實施工程自動竣工決算項目，建立起業(yè)務(wù)與財務(wù)全面融合的工程全鏈條管控平臺，實現(xiàn)了物資、設(shè)備、資產(chǎn)、價值管理聯(lián)動和統(tǒng)一，優(yōu)化并固化系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和功能，監(jiān)控關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了工程全鏈條協(xié)同管控，全面提升了工程計劃管理、實施管理、物資管理、合同管理、設(shè)備資產(chǎn)管理、財務(wù)管理各專業(yè)水平，為進一步深化資產(chǎn)全壽命周期管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（一）建立業(yè)務(wù)與財務(wù)全面融合的工程全鏈條管控平臺，突破工程管理專業(yè)信息壁壘

按照工程設(shè)計及物資采購、項目建設(shè)、竣工驗收、投運建卡、投運轉(zhuǎn)資、工程結(jié)算、工程決算7個環(huán)節(jié)，組織各項目管理部門及物資管理、經(jīng)法合同管理、資產(chǎn)運維管理、工程結(jié)算管理、財務(wù)管理六類業(yè)務(wù)部門，對工程全鏈條業(yè)務(wù)進行梳理、改進和磨合完善，建成基于業(yè)務(wù)與財務(wù)全面融合的工程全鏈條管控平臺。平臺集成物資需求提報至項目竣工決算資產(chǎn)入賬，數(shù)量、金額、時間等多維度信息，減少溝通環(huán)節(jié)和成本，實施工程項目全員全過程管控。

（二）實現(xiàn)物資、設(shè)備、資產(chǎn)、價值管理聯(lián)動和統(tǒng)一

有效解決物資管理、設(shè)備管理、固定資產(chǎn)管理專業(yè)管理瓶頸，全面建立采購物資、設(shè)備、資產(chǎn)分類編碼“八碼對應”標準并固化于ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)了物料到固定資產(chǎn)形成標準的建立和統(tǒng)一，促進了資產(chǎn)信息化、標準化管理；建成ERP工程竣工決算報表系統(tǒng)自動實現(xiàn)功能，實現(xiàn)固定資產(chǎn)價值、固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備臺帳、工程物資采購價值之間的相互追溯；ERP中建立首次提報物資 “八碼對應”更新工作流，實現(xiàn)新設(shè)備、新材料與設(shè)備分類、資產(chǎn)分類的動態(tài)更新、聯(lián)動。

（三）全面提升工程計劃、實施、物資、合同、設(shè)備資產(chǎn)及財務(wù)管理水平

通過應用工程全鏈條管控平臺，項目管理和計劃管理部門可實時掌握ERP中投資計劃下達、工程實際成本、采購承諾占用概算情況、可利用概算金額等，保障業(yè)務(wù)部門可以根據(jù)項目進度及資金需求，精準下達年度投資計劃，全面提升投資計劃管理水平；項目管理部門可實時掌握ERP中每個項目的物資及服務(wù)采購進度、資金支付進度、形象進度與財務(wù)進度差異，工程物資領(lǐng)料、退料、現(xiàn)場驗收情況、結(jié)算審定情況，增強了工程對時間、質(zhì)量、成本等管理針對性，提高工作效率；物資管理部門可實時掌握ERP中每個項目物資及服務(wù)采購的招標、合同簽訂、物資收發(fā)貨、發(fā)票校驗、資金支付情況，促進工程物資管理水平提升；經(jīng)法部門實現(xiàn)對ERP采購訂單與經(jīng)法合同的一一對應的嚴格控制，避免合同線外管理，防范合同管理風險；設(shè)備資產(chǎn)管理部門可實時掌握ERP中每個項目動態(tài)的“設(shè)備資產(chǎn)移交驗收清冊”和資產(chǎn)對應的物資采購信息，提高工程交接驗收工作質(zhì)量和設(shè)備投運建卡的完整性；財務(wù)管理部門可實時掌握并監(jiān)控ERP中每個項目全過程業(yè)務(wù)執(zhí)行信息，全面提升財務(wù)服務(wù)工程全鏈條工作能力、質(zhì)量和效率。