李 莉

（南京市公共工程建設(shè)中心，江蘇 南京 210019）

近幾年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及發(fā)展規(guī)模的逐漸擴(kuò)充，我國(guó)建筑事業(yè)得到了穩(wěn)定發(fā)展，建筑項(xiàng)目數(shù)量不斷增多。在開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目施工時(shí)，包含的施工內(nèi)容比較多，并要求施工企業(yè)、材料供應(yīng)商、建筑企業(yè)以及監(jiān)理企業(yè)等參與其中，在無(wú)形之間加劇了建設(shè)項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。通過(guò)調(diào)查得知，全球建設(shè)項(xiàng)目可以根據(jù)規(guī)劃目標(biāo)順利實(shí)施的數(shù)量不足35%，其中，大約有二分之一的項(xiàng)目因?yàn)槭艿綍r(shí)間、費(fèi)用等因素的影響而陷入暫?；蛘呤顟B(tài)。由此可知，建設(shè)項(xiàng)目資金管理在其中發(fā)揮著重要的作用，通過(guò)全面落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作，采取對(duì)應(yīng)的管控方式，不但能夠有效減少不必要風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，同時(shí)還能保證建設(shè)項(xiàng)目順利落實(shí)。

一、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管控的目的

建設(shè)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑項(xiàng)目管理中不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等一系列過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的監(jiān)管和控制，將風(fēng)險(xiǎn)把控在合理范疇內(nèi)，以起到減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，降低經(jīng)濟(jì)損失，提升整體效益的效果。

通常來(lái)說(shuō)，建設(shè)項(xiàng)目和資金風(fēng)險(xiǎn)之間有著一定的關(guān)聯(lián)。大部分的建設(shè)項(xiàng)目自身規(guī)模比較大，投放的資產(chǎn)數(shù)量比較多，施工周期長(zhǎng)，包含了諸多環(huán)節(jié)。一旦其中哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，再加上管理不當(dāng)，必將會(huì)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。通過(guò)調(diào)查得知，當(dāng)前我國(guó)工程項(xiàng)目中大約有60%左右的建設(shè)項(xiàng)目在資金管理方面將會(huì)面臨一定考驗(yàn)，因此需要給予充分注重[1]。并且，資金活動(dòng)和建設(shè)項(xiàng)目之間關(guān)聯(lián)性比較大，建設(shè)項(xiàng)目資金活動(dòng)中涉及的因素比較多，范疇較為廣泛，存在諸多不明確因素，在這種情況下，將會(huì)給建設(shè)項(xiàng)目資金管理工作開(kāi)展增添難度，并也成為了建設(shè)項(xiàng)目管理中較為薄弱的環(huán)境。因此，這就要求相關(guān)部門(mén)給予資金風(fēng)險(xiǎn)管理高度重視，結(jié)合實(shí)際情況，采取對(duì)應(yīng)的管理對(duì)策，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，及時(shí)找出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，將其扼殺在萌芽狀態(tài)，防止給整個(gè)工程帶來(lái)不利影響，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的穩(wěn)定發(fā)展。

二、當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目面臨的主要資金風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金統(tǒng)籌方面

通常情況下，在開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)工作時(shí)，對(duì)資金的需求量相對(duì)較多，承包企業(yè)通常需要采用向金融機(jī)構(gòu)貸款或者發(fā)行債券等方面實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌，在此環(huán)節(jié)中，將會(huì)面臨諸多的籌資風(fēng)險(xiǎn)因素。現(xiàn)階段，我國(guó)大部分建設(shè)企業(yè)為了能夠承攬更多的項(xiàng)目，在市場(chǎng)中占據(jù)諸多份額，常常會(huì)采用墊付工程款項(xiàng)的方式進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，在資金不充足的狀況下，將會(huì)向金融機(jī)構(gòu)或者其他企業(yè)借貸，資金需求量比較高，且融資渠道較為單一，將會(huì)使得企業(yè)籌資成本相對(duì)偏大，在債務(wù)框架不合理的狀況下，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（二）不可抗因素方面

由于建設(shè)項(xiàng)目施工周期相對(duì)較長(zhǎng)，所處的施工環(huán)境較為繁瑣，受到外界環(huán)境影響比較大。如果發(fā)生地震、海嘯等自然災(zāi)害，將會(huì)給施工設(shè)施以及建筑帶來(lái)影響。結(jié)合我國(guó)有關(guān)規(guī)定得知，在面臨不可抗因素對(duì)已經(jīng)建設(shè)的項(xiàng)目造成損失則由業(yè)主自行承擔(dān)，而施工材料等方面的損失則由施工企業(yè)承擔(dān)[2]。所以，如果出現(xiàn)不可抗因素，建設(shè)投放的資金將無(wú)法回收，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金支付方面

項(xiàng)目進(jìn)度款項(xiàng)則是由預(yù)付款項(xiàng)和進(jìn)度款項(xiàng)兩個(gè)內(nèi)容構(gòu)建而成，其中，預(yù)付款涉及的內(nèi)容有兩種，一個(gè)是根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，向業(yè)主支付的工程預(yù)付款項(xiàng)和安全施工費(fèi)用。另一個(gè)是建設(shè)過(guò)程中相關(guān)設(shè)備的預(yù)付資金。項(xiàng)目進(jìn)度款項(xiàng)通常是結(jié)合雙方事前簽署的合同，根據(jù)施工進(jìn)度來(lái)進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)的支付，建筑項(xiàng)目自身則是根據(jù)完工情況加以明確。項(xiàng)目進(jìn)度款項(xiàng)在支付過(guò)程中，假設(shè)業(yè)主沒(méi)有如期進(jìn)行進(jìn)度款的支付，將會(huì)造成建設(shè)方資金短缺現(xiàn)象，不能用于人工費(fèi)用、材料費(fèi)用等支出，使得項(xiàng)目陷入中斷或者失敗危機(jī)中。

（四）資金回收方面

在建設(shè)項(xiàng)目施工結(jié)束之后，將會(huì)出現(xiàn)資金回收問(wèn)題。因?yàn)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目施工周期相對(duì)偏長(zhǎng)，資金回收額度以及期限含有較強(qiáng)的不明確性，將會(huì)導(dǎo)致資金不能如期回收。并且，部分建設(shè)項(xiàng)目企業(yè)在工程竣工結(jié)算時(shí)，存在諸多不足，從而引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管控的優(yōu)化對(duì)策

（一）資金統(tǒng)籌方面的風(fēng)險(xiǎn)管控

因?yàn)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目投放資金數(shù)量較大，資金需求量普遍偏高，所以，在建設(shè)項(xiàng)目前期中就要作用資金管理工作，從基礎(chǔ)上防止資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。首先，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目籌資渠道的擴(kuò)充，減少籌資成本，避免籌資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。現(xiàn)階段，我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目在進(jìn)行籌資時(shí)，不僅僅可以向金融機(jī)構(gòu)貸款，同時(shí)還能通過(guò)發(fā)行專門(mén)債券的方式進(jìn)行融資，以此實(shí)現(xiàn)籌資規(guī)模的擴(kuò)充，減少籌資成本[3]。其次，完善項(xiàng)目資金審批體系。在建設(shè)項(xiàng)目前期中，做好資金審批工作，不但能夠防止資金的大量消耗，同時(shí)還能減少資金風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)部門(mén)在開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目施工工作之前，需要加強(qiáng)資金審批管理，通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的綜合探究和考核，優(yōu)化審核標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且設(shè)定追蹤審批體系，安排專業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)管，以此保證資金應(yīng)用的合理性和規(guī)范性。

（二）工程款項(xiàng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)把控

工程價(jià)款結(jié)算作為建設(shè)項(xiàng)目資金管理的核心內(nèi)容，建設(shè)企業(yè)通過(guò)科學(xué)設(shè)定工程價(jià)款結(jié)算流程的方式，結(jié)合合同要求實(shí)現(xiàn)工程價(jià)款的核算，建設(shè)項(xiàng)目完成量的驗(yàn)收工作則由建設(shè)企業(yè)和監(jiān)理企業(yè)一同落實(shí)。首先，應(yīng)該做好實(shí)際工作量匯總工作，各個(gè)施工企業(yè)需要把工程量執(zhí)行狀況向建設(shè)企業(yè)進(jìn)行匯報(bào)，并由建設(shè)部門(mén)進(jìn)行匯總。其次，施工企業(yè)還要向工程監(jiān)理企業(yè)匯報(bào)已經(jīng)完成的工程情況，在核查通過(guò)之后下發(fā)對(duì)應(yīng)的資金款項(xiàng)。在工程結(jié)算時(shí)，需要做好對(duì)預(yù)付款項(xiàng)、變動(dòng)款項(xiàng)以及植?？铐?xiàng)等內(nèi)容的核查，保證與合同要求相吻合，以此提升工程款項(xiàng)和工程量的統(tǒng)一性，給建設(shè)項(xiàng)目資金管理工作開(kāi)展提供條件。

（三）工程決算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)把控

首先，加強(qiáng)竣工決算環(huán)節(jié)資金審查。在竣工決算環(huán)節(jié)中，資金審查涉及的內(nèi)容涉及了三點(diǎn)：第一，設(shè)定完善的竣工決策報(bào)表，保證竣工決算報(bào)表的完善性，核查竣工結(jié)算報(bào)表數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性。第二，核查建設(shè)環(huán)節(jié)中各項(xiàng)費(fèi)用決策的合理性，其中包含了交通費(fèi)用、環(huán)境評(píng)估費(fèi)用等。第三，做好建設(shè)項(xiàng)目施工合同、結(jié)算報(bào)表等內(nèi)容的核查。其次，加強(qiáng)竣工結(jié)算審計(jì)?？⒐そY(jié)算審計(jì)的目的在于對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)成本收支情況的合理性和規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)管和考核。審計(jì)范疇為項(xiàng)目資金收支和實(shí)際產(chǎn)生狀況的審核；建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表的審核；建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算內(nèi)容的審核；建設(shè)項(xiàng)目合同變更后資金支出情況的審核等。

（四）實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

要想從根源上防止資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，在開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目資金管理工作時(shí)，需要采用集中管理的方式，減少不必要資金問(wèn)題的出現(xiàn)。建設(shè)企業(yè)應(yīng)該把所有建設(shè)項(xiàng)目中的資金應(yīng)用情況進(jìn)行統(tǒng)一核查和管理，并建立完善的建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資金投放標(biāo)準(zhǔn)，把建設(shè)項(xiàng)目中涉及的施工材料采購(gòu)、施工設(shè)施管理、施工分工等內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)防范[4]。針對(duì)大規(guī)模采購(gòu)行為、施工分包等現(xiàn)象應(yīng)該安排統(tǒng)一部門(mén)進(jìn)行管理，并要求財(cái)務(wù)部門(mén)參與到建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、分包評(píng)估工作中。在資金集中管理理念的作用下，能夠有效減少建設(shè)項(xiàng)目資金投放，提升資金應(yīng)用的合理性和規(guī)范性，杜絕各項(xiàng)資金管理問(wèn)題的出現(xiàn)，保證資金應(yīng)用科學(xué)安全，從而給建設(shè)企業(yè)創(chuàng)造理想的效益。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目資金管理工作時(shí)，必將會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)此，這就需要結(jié)合實(shí)際情況，做好資金風(fēng)險(xiǎn)管控的探究工作，通過(guò)探究結(jié)果，采取對(duì)應(yīng)的優(yōu)化措施，從基礎(chǔ)上防止不必要風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)，保證資金應(yīng)用安全，以此給建設(shè)項(xiàng)目穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。