王志勇

摘要：作風(fēng)建設(shè)在審計(jì)監(jiān)督工作中的作用非常重要。臨朐農(nóng)商行通過加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、完善公司治理結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)審計(jì)管理等等措施對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行了有效的規(guī)范和引導(dǎo)，對(duì)當(dāng)前農(nóng)商行的審計(jì)監(jiān)督工作具有重大的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行 作風(fēng)建設(shè) 審計(jì)監(jiān)督

為貫徹落實(shí)全面從嚴(yán)治黨新要求，臨朐農(nóng)村商業(yè)銀行在推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化的同時(shí)，與開展“作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮黨委主體作用，建強(qiáng)骨干隊(duì)伍、規(guī)范審計(jì)工作運(yùn)行、強(qiáng)化基礎(chǔ)保障，堅(jiān)持兩手抓兩促進(jìn)，推動(dòng)學(xué)習(xí)教育融入審計(jì)大局，推動(dòng)全行審計(jì)工作全面落實(shí)。

今年以來，按照上級(jí)行審計(jì)工作要求，結(jié)合行總部年初提出的審計(jì)工作重點(diǎn)，開展了對(duì)信貸資金專項(xiàng)審計(jì)、支行行長(zhǎng)履職審計(jì)、基建工程項(xiàng)目審計(jì)、賬務(wù)飛行審計(jì)，消除了風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保經(jīng)營(yíng)成果。以“作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)開展為契機(jī)，狠抓審計(jì)質(zhì)量控制，狠抓責(zé)任落實(shí)、考核落實(shí)、追究落實(shí)，全面提升審計(jì)監(jiān)督能力。

一、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，全面提升審計(jì)人員素質(zhì)

（一）配強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍，夯實(shí)工作基礎(chǔ)。臨朐農(nóng)商銀行配備審計(jì)人員6人，均具有大專以上學(xué)歷，中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，取得了省聯(lián)社審計(jì)從業(yè)資格。同時(shí)審計(jì)人員均通過支行推薦、選拔考試擇優(yōu)錄取，均具有多年基層會(huì)計(jì)、信貸等崗位工作經(jīng)驗(yàn)，職業(yè)素質(zhì)過硬。

（二）做好審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)能力。打鐵還需自身硬。內(nèi)審崗位是一個(gè)綜合性較強(qiáng)，審計(jì)人員必須具備過硬的政治素質(zhì)，精通傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)、信貸、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，更要熟悉電子銀行、國(guó)際業(yè)務(wù)等新開辦的業(yè)務(wù)品種，更要有敏感的職業(yè)洞查能力。臨朐農(nóng)商銀行牢固樹立“打造學(xué)習(xí)型組織”理念，抓好審計(jì)人員日常培訓(xùn)。采取集體學(xué)習(xí)、以會(huì)代訓(xùn)、以查代訓(xùn)、崗位輪換等形式，培養(yǎng)審計(jì)人員敬業(yè)愛崗、無私奉獻(xiàn)的敬業(yè)精神和堅(jiān)持原則、敢于碰硬的工作作風(fēng)。加快審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)更新，打造一支政治素質(zhì)過硬、工作作風(fēng)扎實(shí)、專業(yè)素質(zhì)精湛、戰(zhàn)斗力極強(qiáng)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

二、完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化審計(jì)部門職能

臨朐農(nóng)商銀行董事會(huì)注重審計(jì)機(jī)制建設(shè)和革新，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《公司章程》等規(guī)定，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)分別設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，直接對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)根據(jù)公司章程行使檢查監(jiān)督職責(zé)，對(duì)內(nèi)審部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，形成了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門分工負(fù)責(zé)、相互配合的內(nèi)審機(jī)制。從公司治理機(jī)制上為內(nèi)審制度實(shí)施提供組織保證，為審計(jì)人員依法實(shí)施內(nèi)部審計(jì)鼓勁撐腰，確保審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。

三、加強(qiáng)審計(jì)管理，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量

（一）加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，優(yōu)化審計(jì)流程。完善、健全的規(guī)章制度是組織高效運(yùn)行的重要保障。臨朐農(nóng)商銀行重視內(nèi)審制度建設(shè)，先后制定了《山東臨朐農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程》、《山東臨朐農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》兩項(xiàng)審計(jì)管理制度，完善的內(nèi)審管理制度，對(duì)規(guī)范審計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)提供了重要制度保障。

（二）改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方法，提高審計(jì)效率?！肮び破涫?，必先利其器”。一是在審計(jì)立項(xiàng)方面，臨朐農(nóng)商銀行充分利用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)決策系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，在進(jìn)點(diǎn)前通過信息收集、數(shù)據(jù)分析、抽樣選擇等工作，科學(xué)合理確定審計(jì)對(duì)象，準(zhǔn)確鎖定審計(jì)重點(diǎn)。二是在審計(jì)項(xiàng)目方面，通過組織飛行審計(jì)、接管審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要人員進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，大大提高了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率。三是結(jié)合審計(jì)對(duì)象、審計(jì)項(xiàng)目以及具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在利用好傳統(tǒng)審計(jì)方法的同時(shí)，根據(jù)具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)方法，如利用EXCEL表格強(qiáng)大功能，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析；利用互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)查詢功能對(duì)審計(jì)對(duì)象信息進(jìn)行查詢；利用電子監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)操作真實(shí)性做好輔助審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

（三）落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制措施，增強(qiáng)審計(jì)效果。一是全面落實(shí)上級(jí)聯(lián)社審計(jì)工作意見，針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的突出問題、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多的關(guān)鍵環(huán)節(jié)等，抓住經(jīng)營(yíng)管理中的突出問題和短板，合理編制審計(jì)工作計(jì)劃，確保審計(jì)計(jì)劃的針對(duì)性和完整性；二是根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目，依據(jù)相關(guān)內(nèi)審法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和上級(jí)聯(lián)社內(nèi)控制度，精心編制審計(jì)方案，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，合理確定審計(jì)程序，明確審計(jì)抽樣標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新審計(jì)方法，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；三是做好審計(jì)過程各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，落實(shí)審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)復(fù)核制度，確保審計(jì)方案執(zhí)行到位，全面、真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。

（四）區(qū)別問題性質(zhì)，促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用和責(zé)任追究。一是做好問題的整改工作，認(rèn)真落實(shí)雙線整改制度。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束及時(shí)向被審計(jì)單位下發(fā)問題整改通知書、風(fēng)險(xiǎn)提示書，同時(shí)將審計(jì)結(jié)果反饋到相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，建立內(nèi)審部門和業(yè)務(wù)管理部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共同督促被審計(jì)單位做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，確保問題整改落實(shí)到位，達(dá)到堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。二是落實(shí)責(zé)任追究制度。對(duì)較輕的一般操作性違規(guī)問題，要求被審計(jì)單位整改到位，對(duì)相關(guān)責(zé)任人免于責(zé)任追究；對(duì)違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重和屢查屢犯問題，從嚴(yán)追究問題直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三是落實(shí)后續(xù)審計(jì)制度，對(duì)問題整改情況及責(zé)任追究意見落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議和處理決定。endprint