趙亞男

摘 要 當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，證券行業(yè)也獲得了快速發(fā)展。而作為證券行業(yè)的主體，證券公司因行業(yè)的特殊性，其財(cái)務(wù)管理工作相較于其他類型的企業(yè)，在定位和重要性上有明顯區(qū)別，證券公司的財(cái)務(wù)管理部門一般都是中心部門，對于證券公司的健康發(fā)展有著重要影響。但目前證券公司的財(cái)務(wù)管理還是存在一些問題，本文主要對其中的若干問題進(jìn)行論述，并提出相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞 證券公司 財(cái)務(wù)管理 問題 對策

因?yàn)樾袠I(yè)的特殊性，證券公司的財(cái)務(wù)管理部門在公司中往往處于中心地位，財(cái)務(wù)管理部門所涉及的資金運(yùn)營、財(cái)務(wù)費(fèi)用、統(tǒng)計(jì)工作、績效考核、產(chǎn)品定價(jià)、資金計(jì)劃與流動(dòng)性管理等方面的工作，都對證券公司的經(jīng)營發(fā)展有重要影響。但是目前證券公司的財(cái)務(wù)管理還是存在一些問題，亟待解決。

一、證券公司財(cái)務(wù)管理的問題

（一）統(tǒng)計(jì)工作管理精細(xì)化不足

證券公司財(cái)務(wù)管理中的統(tǒng)計(jì)工作不僅對證券公司自身的經(jīng)營計(jì)劃、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)發(fā)展等起著重要作用，同時(shí)，由于證券公司統(tǒng)計(jì)工作涉及對證券監(jiān)管部門的報(bào)送和對外披露，其對于證券公司的聲譽(yù)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制也有著重要影響。但是目前，很多證券公司統(tǒng)計(jì)工作的精細(xì)化不足，主要表現(xiàn)為統(tǒng)計(jì)的處理工作比較機(jī)械和流程化，沒有根據(jù)實(shí)際情況做好統(tǒng)計(jì)工作的改進(jìn)和創(chuàng)新，此外，對于信息系統(tǒng)的運(yùn)用還不夠完善。

（二）考核工作水平有待提升

當(dāng)前，很多證券公司在實(shí)際經(jīng)營過程中，考核工作水平仍然有待提升。一方面，考核工作方式過于傳統(tǒng)，沒有根據(jù)時(shí)代發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行改革和創(chuàng)新；另一方面，考核機(jī)制不完善，長此以往，對證券公司員工的工作熱情造成一定的不良影響，不利于證券公司自身市場競爭力的提升。這些都影響了證券公司財(cái)務(wù)部門考核工作在公司發(fā)展過程中價(jià)值的提升。

（三）資金計(jì)劃與流動(dòng)性管理方面的問題

從很多證券公司的實(shí)際情況來看，其在資金計(jì)劃和流動(dòng)性管理方面也存在一些問題。一是對于流動(dòng)性管理的研究和調(diào)研工作力度不夠，流動(dòng)性管理理念及方式在實(shí)行發(fā)展中表現(xiàn)出一定的滯后性；二是對于資金的日常性、基礎(chǔ)性管理工作還存在比較粗糙的現(xiàn)象，缺乏科學(xué)性、計(jì)劃性，流動(dòng)性資金存在一定的隱患；三是對于流動(dòng)性應(yīng)急管理工作沒有有效的管理機(jī)制，導(dǎo)致防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力受到限制。

二、證券公司財(cái)務(wù)管理水平的提升策略

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)管理工作

首先，在統(tǒng)計(jì)工作的管理方面，作為證券公司統(tǒng)計(jì)工作歸口管理部門，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)做好交給證券監(jiān)管部門及其他主管部門的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及分析調(diào)研材料，并認(rèn)真做好應(yīng)對各項(xiàng)年度監(jiān)管統(tǒng)計(jì)考核的準(zhǔn)備工作，對內(nèi)要及時(shí)、準(zhǔn)確地編制并提供每日、每月的經(jīng)營分析數(shù)據(jù)與報(bào)表，每月開展盈利情況分析，每季度開展全公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況分析，為證券公司經(jīng)營提供有效的決策參考。其次，證券公司要加大投入，積極引入現(xiàn)代化的統(tǒng)計(jì)考核系統(tǒng)如EAST系統(tǒng)，并在系統(tǒng)上線運(yùn)行后確保系統(tǒng)各期數(shù)據(jù)按時(shí)、準(zhǔn)確對外報(bào)送。再次，不斷完善統(tǒng)計(jì)工作制度流程建設(shè)，在認(rèn)真研究監(jiān)管部門統(tǒng)計(jì)工作要求以及同業(yè)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實(shí)際情況，對當(dāng)前統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行全面梳理，編制相關(guān)規(guī)章制度，為今后統(tǒng)計(jì)工作的開展提供良好依據(jù)。最后，完善統(tǒng)計(jì)工作現(xiàn)有的組織架構(gòu)，充實(shí)專職統(tǒng)計(jì)人員，并明確相應(yīng)的職責(zé)分工與崗位要求。

（二）加強(qiáng)績效考核管理

一是通過和主流科技公司合作，引進(jìn)或合作開發(fā)績效考核系統(tǒng)，使其能夠滿足現(xiàn)行考核管理的需要，同時(shí)開展考核系統(tǒng)管理報(bào)表功能的開發(fā)建設(shè)，并確保其順利上線，為證券公司以及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理提供有效支撐。二是積極開展配套的績效考核機(jī)制建設(shè)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門對相關(guān)業(yè)務(wù)人員競賽、考核辦法進(jìn)行適時(shí)修訂，完善現(xiàn)行各類競賽考核體系。同時(shí)，規(guī)范日?？己斯芾硐嚓P(guān)工作，完善業(yè)績分成以及績效考核管理相關(guān)通知，明確獎(jiǎng)金計(jì)算、分析、反饋、發(fā)放等各節(jié)點(diǎn)的工作安排，建立按季考核的基本業(yè)務(wù)規(guī)則，確保工作的順利實(shí)施。三是加強(qiáng)對考核結(jié)果的分析與運(yùn)用，切實(shí)做好各期考核結(jié)果的跟蹤反饋，通過每月經(jīng)營計(jì)劃完成情況的通報(bào)、按季考核的結(jié)果情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營與考核管理中存在的問題，并提出優(yōu)化改進(jìn)建議。

（三）做好資金計(jì)劃與流動(dòng)性管理

一是積極開展流動(dòng)性管理的研究與調(diào)研，在認(rèn)真研究監(jiān)管部門監(jiān)管導(dǎo)向以及對同業(yè)流動(dòng)性相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實(shí)際情況，從可操作、可執(zhí)行、對管理工作有現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義的角度出發(fā)，形成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的基本思路、措施與想法。二是從流動(dòng)性基礎(chǔ)管理工作做起，不斷加強(qiáng)日常資金管理，規(guī)范資金預(yù)報(bào)與大額業(yè)務(wù)授權(quán)管理，建立按日、按周、按月頭寸匡算制度，加強(qiáng)資金預(yù)測的科學(xué)性，確保資金安全。三是加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，在日常工作中注重搜集與分析資金市場信息，了解資金的變化動(dòng)態(tài)與發(fā)展趨勢，適時(shí)跟蹤資金利率的變化情況，根據(jù)資金成本及使用情況，靈活地做好資金的統(tǒng)一調(diào)度，合理安排資金支出，確保在流動(dòng)安全的前提下，資金得到合理有效的運(yùn)用。四是加強(qiáng)流動(dòng)性應(yīng)急管理，積極維護(hù)、拓展與融資交易對手的關(guān)系，與不同類型的同業(yè)機(jī)構(gòu)建立穩(wěn)定的證券市場交易對手關(guān)系，或者建立流動(dòng)性應(yīng)急互助機(jī)制，努力構(gòu)建多渠道融資網(wǎng)絡(luò)，有效拓寬流動(dòng)供給渠道。此外，還應(yīng)當(dāng)按季開展流動(dòng)性壓力測試，對資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測、識別與控制，做好防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急準(zhǔn)備。

上述是筆者對證券公司財(cái)務(wù)管理問題及對策的一些思考，希望可以提供一些有價(jià)值的參考和借鑒。

（作者單位為方正證券股份有限公司）