李國才

摘要：所有類型和規(guī)模的企業(yè)都面臨內(nèi)部和外部的、影響企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因素和影響，這種不確定性所具有的對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響就是“風(fēng)險(xiǎn)”。且在外部監(jiān)管、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制方面要求下，企業(yè)必須合理開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，即可以有效杜絕這些風(fēng)險(xiǎn)的事實(shí)發(fā)生，消除或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，又滿足了相關(guān)機(jī)構(gòu)及標(biāo)準(zhǔn)的管理要求。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；標(biāo)準(zhǔn)；領(lǐng)導(dǎo)；糾正；預(yù)防

中圖分類號(hào)：F253 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2017）30-0044-02

0引言

ISO組織于2009年11月15日首次發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)ISO 31000（轉(zhuǎn)化成國標(biāo)為GB/T 24353），至2017年1月國家正式發(fā)布2016版GB/T 19001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)，明確新增了企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，意味著所有參與質(zhì)量管理體系認(rèn)證的企業(yè)均應(yīng)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。如何開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以及開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要關(guān)注的內(nèi)容，成為企業(yè)當(dāng)前必須要考慮的問題，本文旨在描述風(fēng)險(xiǎn)管理的方法及需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，從而提高企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，實(shí)現(xiàn)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

1風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)

要想規(guī)范地開展風(fēng)險(xiǎn)管理，那么對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的研究就必不可少，因此，我們先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理及說明。

2006年6月國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求央企和大中型國企開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，用以增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高投資回報(bào)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。2009年末，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）和國際電工委員會(huì)（IEC）歷時(shí)五年在廣泛匯聚各國的風(fēng)險(xiǎn)管理成果的基礎(chǔ)上，發(fā)布了適用于各種組織的風(fēng)險(xiǎn)管理國際標(biāo)準(zhǔn)ISO31000：2009和ISO/IEC31010：2009等系列標(biāo)準(zhǔn)，該系列標(biāo)準(zhǔn)提供了風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和通用的實(shí)施指南，適用于各種類型和規(guī)模的組織，以及組織的全生命周期及其各階段，也適用于組織的各種活動(dòng)，包括流程管理、職能行為、項(xiàng)目管理以及與產(chǎn)品、服務(wù)、資產(chǎn)、運(yùn)作和決策有關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。2010年我國財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》配套指引，主要是為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益，并要求各上市公司在提交財(cái)務(wù)年報(bào)的同時(shí)，還要提交年度內(nèi)部控制報(bào)告，各上市公司均開展基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。2015年7月，ISO/FDIS9001：2015《質(zhì)量管理體系要求》正式發(fā)布，其中將“應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的措施”正式納入標(biāo)準(zhǔn)并取代預(yù)防措施的管理要求。2017年1月，GB/T19001：2015《質(zhì)量管理體系要求》正式發(fā)布，這也就意味著國內(nèi)所有開展質(zhì)量管理體系認(rèn)證的企業(yè)均應(yīng)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

從上述風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展不難看出，風(fēng)險(xiǎn)控制已由一項(xiàng)非常規(guī)工作轉(zhuǎn)化為常規(guī)工作，這就要求所有的企業(yè)都應(yīng)理解并掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及方法。

2風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性的體現(xiàn)以及如何開展風(fēng)險(xiǎn)控制都離不開以下幾個(gè)基礎(chǔ)：領(lǐng)導(dǎo)作用、機(jī)構(gòu)設(shè)立、職責(zé)權(quán)限、全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。下面我們就這些基礎(chǔ)進(jìn)行解釋及論述：

領(lǐng)導(dǎo)作用：任何一件事情的成功，都離不開領(lǐng)導(dǎo)的支持。因此，要想順利的開展風(fēng)險(xiǎn)管理，并且發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的收益，就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的支持。領(lǐng)導(dǎo)作用主要應(yīng)該體現(xiàn)在以下方面：①態(tài)度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度尤為重要，只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自己有認(rèn)真開展及落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的態(tài)度，其他人員才能感同身受并認(rèn)真執(zhí)行。②信息傳遞。當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性后，應(yīng)將這個(gè)信息傳達(dá)到公司的每一個(gè)階層并明確開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目標(biāo)及要求。③以身作則。風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)該是貫穿到工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)及內(nèi)容，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在日常工作中也應(yīng)身體力行，靈活應(yīng)用及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的工作要求。

機(jī)構(gòu)設(shè)立：在企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作前，首先應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理人員，必要時(shí)，應(yīng)由企業(yè)的最高管理者擔(dān)任或兼任風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人：其次，在每個(gè)分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及管理人員：最后，在每個(gè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定風(fēng)險(xiǎn)管理人員。

職責(zé)權(quán)限：風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理的方針和目標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的方法及要求，組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全過程實(shí)施監(jiān)督，并出具風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告：各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)的要求開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，主動(dòng)收集新的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)本機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)防工作及監(jiān)控工作：各風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的方法及工具，認(rèn)真履行本機(jī)構(gòu)的職責(zé)及要求。

全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理前，首先應(yīng)有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，而且要將這種意識(shí)自高層的領(lǐng)導(dǎo)至下級(jí)的員工的進(jìn)行傳導(dǎo)及貫徹。企業(yè)中越多的人有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，那么風(fēng)險(xiǎn)管理工作就越好開展且效果越好。這樣的意識(shí)并不是一天兩天能夠形成的，而是通過大量的實(shí)例及分析，讓大家認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的好處。

3方針及目標(biāo)

在開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作前，應(yīng)針對(duì)本企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理、框架及決心等，制定風(fēng)險(xiǎn)管理方針及各階段的目標(biāo)，并闡明風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)及承諾，這個(gè)方針應(yīng)該與QMS及EHS等管理體系的方針不同，但可體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理方針與其他管理體系的關(guān)系。

風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的制定，應(yīng)明確企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)的目的，并且有針對(duì)性的制定目標(biāo)，這個(gè)目標(biāo)可以是長遠(yuǎn)的，也可以是階段性的，但至少應(yīng)指明風(fēng)險(xiǎn)管理的方向及目標(biāo)。

4風(fēng)險(xiǎn)管理開展的方法

為保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作的正常開展，應(yīng)至少包括的流程有：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確認(rèn)→風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→審批→下發(fā)→落實(shí)→關(guān)閉→統(tǒng)計(jì)分析→風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確認(rèn)：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指在開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別前制定的工作項(xiàng)目，通過對(duì)這些工作項(xiàng)目的判定，從而確認(rèn)是否存在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍及方向，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的確認(rèn)有助于指導(dǎo)識(shí)別工作的順利進(jìn)行。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的范圍及數(shù)量應(yīng)與企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營/服務(wù)范圍成正比，應(yīng)囊括企業(yè)管理的全過程，且應(yīng)按企業(yè)最高管理者的期望進(jìn)行確定，至少應(yīng)包括戰(zhàn)略、法律、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)五個(gè)方面。只有確定了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門才能直觀地開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，從而能夠更加全面地識(shí)別出存在的風(fēng)險(xiǎn)。endprint

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施三個(gè)方面：

①風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)定的內(nèi)容和范圍，嚴(yán)格梳理本部門在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述的工作范圍及內(nèi)容中存在的事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)過程應(yīng)該由部門主管和部門中有多年工作經(jīng)驗(yàn)的人員共同開展，大家應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地開展識(shí)別工作。

②風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)：風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)是分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)程度并且確定其是否在可接受范圍的程度，是發(fā)生特定風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性及后果的結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)度是由“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性”和“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度”共同進(jìn)行確定的，一般情況下，由兩者的乘積確定。風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)應(yīng)提前制定“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性”和“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度”的判斷標(biāo)準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)及確認(rèn)。

③風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)度，選擇風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)對(duì)措施，應(yīng)對(duì)措施包括接受風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)等：接受風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)度較低時(shí)，接受當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)，不采取任何措施：轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指通過開展相關(guān)工作將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到其他機(jī)構(gòu)或企業(yè)：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是指通過制定措施開展工作或停止相關(guān)工作避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生：降低風(fēng)險(xiǎn)是指通過制定措施開展工作或利用政策將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。當(dāng)選擇了轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)及降低風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)相應(yīng)的制定工作計(jì)劃，工作計(jì)劃應(yīng)考慮現(xiàn)代化、信息化及先進(jìn)的方法及工具，并明確責(zé)任人及完成時(shí)限。

審批：風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)應(yīng)組織對(duì)各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行審核及批準(zhǔn)，審核的方式可以是逐級(jí)審核，也可以是會(huì)審，經(jīng)過審核的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)提報(bào)企業(yè)最高管理者進(jìn)行批準(zhǔn)。

下發(fā)：風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu)將經(jīng)過審批的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)論下發(fā)至各業(yè)務(wù)部門，若識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)度較高或信息較敏感，則應(yīng)注意保密不要向外傳遞。

落實(shí)：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施開展工作，并保留相關(guān)形成文件的信息。

關(guān)閉：風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，并按照完成時(shí)限，驗(yàn)證是否已轉(zhuǎn)移、已規(guī)避或降低了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，若措施有效，則關(guān)閉當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)，若措施無效，則應(yīng)立即重新制定應(yīng)對(duì)措施并實(shí)施。

統(tǒng)計(jì)分析：風(fēng)險(xiǎn)管理員應(yīng)在各階段對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，統(tǒng)計(jì)內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果、應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)情況、風(fēng)險(xiǎn)是否事實(shí)發(fā)生等。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總結(jié)，是向企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理的階段性材料，因此，在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中應(yīng)包括以下內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)論及矩陣圖、重要風(fēng)險(xiǎn)及其處置方案、階段日期內(nèi)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完成情況等，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)提交企業(yè)最高管理者進(jìn)行審閱。

5評(píng)測(cè)與改進(jìn)

為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性，應(yīng)建立評(píng)測(cè)系統(tǒng)及方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行測(cè)量，測(cè)量的方法可以是以下幾項(xiàng)或全部：對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)能力的評(píng)價(jià)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)論的客觀性評(píng)價(jià)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方法合規(guī)性評(píng)價(jià)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的全面性評(píng)價(jià)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的能力評(píng)價(jià)等。針對(duì)各方面的評(píng)價(jià)結(jié)果，應(yīng)適時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程進(jìn)行調(diào)整，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作始終處于持續(xù)改進(jìn)的狀態(tài)，且在管理過程的所有階段都應(yīng)得到改進(jìn)。

6結(jié)論

企業(yè)通過開展風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效杜絕風(fēng)險(xiǎn)的事實(shí)發(fā)生，從而避免潛在的損失，但為了使風(fēng)險(xiǎn)管理工作不止流于形式，就需要企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行解讀及實(shí)施，并且在實(shí)施過程應(yīng)該獲得公司各層的配合及支持。endprint