趙瑋

摘要：城市軌道交通對于實現(xiàn)城市的可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的意義。但其又有著運營維護成本過高的特點，若在運營中不注重成本控制，會給當?shù)刎斦砭薮髩毫ΑＨ绾巫龊媒洜I文章，以確保城市軌道積極健康發(fā)展，是個亟待解決的問題。本文分析了軌道交通運營成本的構成，闡述了運營成本管理的現(xiàn)狀，最后提出了改善地鐵運營成本管理的措施。

關鍵詞：城市軌道交通；成本管理

一、城市軌道交通運營成本的構成

地鐵運營成本是指地鐵在為提供運營服務過程中所發(fā)生的各種資源的經濟價值的總和。地鐵運營成本主要的分類：

（一）按計入成本對象的方式分為直接運營成本和間接運營成本

1.直接運營成本：可以直接計入成本對象的運營成本。運營直接成本主要包括：直接人工成本、線路保安費、車站及車輛段使用的水費等。

2.間接運營成本：不能或不便于直接計入某一具體成本的支出，需要先按財務核算原則加以歸集，按照規(guī)定的成本分配原則進行分配后才能計入有關對象的運營成本。間接運營成本主要包括：生產部門發(fā)生的除直接運營成本之外的支出、管理費用、制造費用、財務費用等。

（二）按成本是否可控劃分的可控運營成本與不可控運營成本

1.可控運營成本：即能被某個責任單位或個人的行為所控制的運營成本。有關的責任單位或個人可以通過采取一定的方法與手段使其按所期望的狀態(tài)發(fā)展。目前可控運營成本主要包括：業(yè)務招待費、差旅費、會議費等，一般間接運營成本大多屬于可控運營成本。

2.不可控運營成本：是指不能被某個責任單位或個人的行為所控制的運營成本。不可控成本一般是無法控制或不存在調節(jié)余地的成本。目前不可控運營成本主要有：折舊費、能耗費用等，一般直接運營成本大多屬于不可控運營成本。

二、運營成本管理的現(xiàn)狀

對地鐵運營來說成本管理的主要目的就是在保障安全和社會效益的同時降低成本、提高利潤。對于地鐵而言，線路走向設定、資產投資、設備配備一旦確定，成本控制空間比較有限。

（一）運營人工成本高

軌道交通屬于勞動密集型行業(yè)，涉及到大量的專業(yè)技術性人才，地鐵線路投入運營后，每條線均需配備車務、票務、站務以及綜合維修等相關人員。以石家莊地鐵為例，目前石家莊地鐵同時開通1、3號線，1號線首開段全長23.9公里、3號線全長6.372公里，在編人數(shù)約2100人，以此測算每公里地鐵需要運營人員約70人。從目前運營成本來看，包括工資、社會保險、福利費等在內的職工薪酬幾乎占到運營成本的50%，甚至更多。

（二）運營能耗成本高

地鐵運營的另一大成本就是能耗，主要是電力消耗，主要用電設備可分為兩類，第一類為車站設備系統(tǒng)，其耗電設備包括空調通風系統(tǒng)、車站照明系統(tǒng)、信號系統(tǒng)等。第二類為車輛系統(tǒng)，其耗電設備主要包括車載照明系統(tǒng)、車載空調系統(tǒng)、車輛牽引系統(tǒng)等。從石家莊地鐵目前運營情況來看，電力成本占運營成本20%以上。電力成本較高在帶來沉重的能源供給負擔的同時，運營單位也將承受巨大的運營成本壓力。

（三）折舊維護成本高

國內地鐵建設由設計院出設計方案、工程公司施工建設、軌道公司運營，每個過程由不同的專業(yè)化公司運作管理，在這種情況下就容易出現(xiàn)各自為政的狀況，因而無法全盤優(yōu)化從規(guī)劃、建設、運營整個生命周期的投資，造成了地鐵建成后運營成本控制存在諸多局限性。很多軌道交通項目由于建設前不結合各自城市的實際情況，盲目購置了大量高標準的機器設備，使運營中資產維護、折舊成本較高。

地鐵運營資產客觀上具有實物資產價值大，初始投資大，更新改造規(guī)模大，備品備件量大且龐雜；而且隨著軌道交通的高速發(fā)展，技術的飛速發(fā)展，運營資產變化更新加快，日常變化頻繁；這些因素都從客觀上造成了運營資產更新改造成本過高的情況。

三、改進運營成本管理的措施

在地鐵的運營期，公司資源的合理分配和使用有效支撐企業(yè)價值創(chuàng)造活動，實現(xiàn)成本效益最大化。如何通過成本效益管理，對成本費用的投放進行控制是運營中亟待解決的問題。針對以上對運營成本管理現(xiàn)狀的分析，控制地鐵運營成本可以從以下幾個方面入手：

（一）完善成本預算管理體制

應改變長久以來地鐵成本管理相對粗放的狀況，完善成本預算管理體制就要細化運營中的各個成本項目。成本預算管理是成本資源配置和目標管理的重要手段，在全面預算管理委員會統(tǒng)一領導下，應由各個專業(yè)管理部門歸口負責本專業(yè)成本預算管理工作，并對預算管理全過程負責。對于線路運營相關的成本，應在保障生產運營質量的基礎上，量化單位消耗，實時掌控支出進度，健全并不斷優(yōu)化成本控制標準，確保成本支出的經濟性。對于非經營性單位的成本，應做好預算范圍內的成本控制，按照開支標準，嚴格審核，并通過加強管理、資源集約等方式，提高成本使用效益。

（二）實行定額管理

定額管理是資源的有效配置，提高資金的利用效率，促使成本控制更科學、更合理的重要工作。定額管理是進行成本核算、成本控制和成本分析的基礎，是節(jié)約能耗、合理組織各項勞動、提高設備利用率和勞動生產率，降低成本的重要手段。

定額管理范圍應包括公司運營的各方面，如配置定額、材料消耗標準定額、工時標準定額、能源消耗標準定額等。建立和健全運營定額管理體系，應在符合中央、地方相關配置標準的基礎上，制定和修訂各項管理定額，并采取有效措施，保證定額的順利執(zhí)行；財務部門應定期檢查分析定額的完成情況。定額管理是進行成本核算、成本分析和成本控制的基礎。實行定額管理，對于節(jié)約使用能耗，合理配置資源，為經營考核目標設立科學有效的依據(jù)，實現(xiàn)規(guī)范管理、提高決策水平、提升經營業(yè)績，都有積極的作用。

（三）形成一體化成本管理理念

從思維上，由成本控制觀轉變?yōu)槌杀拘б嬗^。從目前主要關注企業(yè)運營成本管理向“戰(zhàn)略、建設、運營”一體化成本管控轉型。隨著業(yè)務發(fā)展、管理觀念轉變，結合地鐵行業(yè)實際，要有一體化成本管理理念。具體將成本管控劃分為戰(zhàn)略成本、建設成本、運營成本三個層次，其中戰(zhàn)略成本主要是規(guī)劃設計成本，因此提出地鐵行業(yè)“規(guī)劃設計-建設-運營”一體化的成本管理理論框架。

從人員上，城市軌道交通運營成本管理，需要將一體化成本管理的理念貫穿于股東、管理團隊、財務團隊、生產部門和員工在內的企業(yè)各個層級。每個層級是否自發(fā)的從業(yè)務層面控制成本等都直接影響到公司的最終運營成本。股東方要為成本管理提供全方位的支持，加強對各級的溝通以積極倡導建立成本管理理念；管理團隊要推動和執(zhí)行公司的相關成本管理戰(zhàn)略，將成本管理滲透在日常運營管理中，確保組織的一致性和協(xié)調性，通過各個場合宣講倡導推進建立全員成本管理意識；財務團隊要為推動成本管理策略和目標提供財務專業(yè)支撐，在成本管理過程中進行財務監(jiān)督和考核，適時為成本管理提供管理信息的決策建議；生產部門和員工要在日常工作中對具體的成本單元負責，從專業(yè)出發(fā)為公司引入新的成本優(yōu)化方案。

四、結語

目前我國許多城市都在大力的發(fā)展城市軌道交通，但有些城市地鐵開通后給當?shù)刎斦淼木薮筚Y金壓力已經逐步體現(xiàn)出來。對必然走向市場的地鐵企業(yè)而言，如何控制成本就顯的尤為重要。為此，以戰(zhàn)略性的眼光審視成本控制，充分理解地鐵成本控制和社會效益的辯證關系，完善運營成本管理措施就成為當務之急。

（作者單位：石家莊市軌道交通有限責任公司）