鄭濤

【摘 要】在大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)公司作為新興的經(jīng)濟體飛速發(fā)展，以變化快、發(fā)展快、模式新及層出不窮的創(chuàng)新產(chǎn)品等特點，引領全社會邁向互聯(lián)網(wǎng)時代。經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，中國的互聯(lián)網(wǎng)技術已不僅僅局限于新興行業(yè)，傳統(tǒng)行業(yè)也逐步轉型，向著與網(wǎng)絡、智能相結合方向發(fā)展。全面預算管理作為一種管理理念對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提高競爭力、建立良好的內控機制有著很好的促進作用，有利于改善企業(yè)的業(yè)務流程，優(yōu)化企業(yè)資源，提升市場競爭力，可以幫助企業(yè)沿著正確的方向發(fā)展。本文在分析大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預算管理的特點及其重要性基礎上，深入探討了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預算管理現(xiàn)狀和存在的問題，包括全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略相偏離、公司領導重視力度不夠、部門缺乏配合、參考數(shù)據(jù)少、考核不到位等；最后，針對當前互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預算管理存在問題，提出了強化與企業(yè)戰(zhàn)略相結合、加強重視度、注重數(shù)據(jù)積累、完善全面預算管理監(jiān)控及考評體系等相應的對策措施，以期促進全面預算管理在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)充分發(fā)揮作用，保證互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】全面預算；互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)；預算管理

一、引言

在大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)公司作為新興的經(jīng)濟體飛速發(fā)展，以變化快、發(fā)展快、模式新及層出不窮的創(chuàng)新產(chǎn)品等特點，引領全社會邁向互聯(lián)網(wǎng)時代。近年來，傳統(tǒng)行業(yè)也逐步轉型，向著與網(wǎng)絡、智能相結合的方向發(fā)展。

目前，中國的互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展已逐步進入優(yōu)勝劣汰、強強聯(lián)合的階段。面對更多的發(fā)展機遇，競爭日益激烈的市場環(huán)境，人們從互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)初期的摸索發(fā)展，到現(xiàn)在越來越關注如何讓公司在激烈的競爭中站穩(wěn)腳，解決在發(fā)展中的困難，促進企業(yè)建立合理有效的管理機制等問題。而完善的全面預算管理可以幫助互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)建立良好財務管理基礎、內控機制，為企業(yè)提供在運營中遇到各項困難問題的解決方案及參考依據(jù)，從而促進互聯(lián)網(wǎng)公司良性發(fā)展。全面預算是一個企業(yè)綜合管理水平高低的體現(xiàn)，是以公司發(fā)展及外部市場環(huán)境的變動特點為基礎，將企業(yè)的人財物等各項資源在一定時間、空間進行合理配置，實現(xiàn)企業(yè)內部管理、各項業(yè)務綜合協(xié)調運行，將企業(yè)長遠目標與短期目標兼顧發(fā)展的一種有效手段。相對于互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)來說，全面預算有助于對多變的市場環(huán)境及業(yè)務發(fā)展方向做出相對準確的預測和控制，更好的利用和分配現(xiàn)有資源，將公司的管理體系貫穿于各個部門，促使相互協(xié)調配合。通過互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)技術優(yōu)勢還可以對日益龐大的數(shù)據(jù)資源及時進行收集整理，精確化分析，提供實時信息，及時預警，從而使企業(yè)沿著正確的方向發(fā)展。

二、當前互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)特點以及其預算管理存在的問題

中國目前的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)呈現(xiàn)出明顯的自身特點，具體主要體現(xiàn)在以下方面：一是發(fā)展速度快，戰(zhàn)略調整頻繁，初期普遍有著發(fā)展戰(zhàn)略不明晰的問題，受市場影響較大，戰(zhàn)略被動調整頻繁。二是業(yè)務及盈利模式新，與傳統(tǒng)行業(yè)相比，不論業(yè)務形態(tài)、營銷模式等都體現(xiàn)出新穎、多元化的特點。通過創(chuàng)新思維，互聯(lián)網(wǎng)技術實現(xiàn)資源共享整合，多領域、多層次發(fā)展。力求通過改變用戶需求、消費習慣及通過延伸擴展產(chǎn)品的附加值實現(xiàn)自身發(fā)展，從而達到顛覆傳統(tǒng)營銷模式，實現(xiàn)盈利的發(fā)展戰(zhàn)略。三是大量資本快速涌入，雖然有力的支持、刺激了互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的發(fā)展，使一些有亮點的公司得以迅速擴張，甚至處于行業(yè)領導地位。但由于資本天生逐利特點的局限性，讓很多初創(chuàng)公司改變了既定的發(fā)展方向，追逐短期利益，盲目擴張，加劇了市場競爭，忽視了企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃，嚴重影響了企業(yè)正常發(fā)展需求及生存基礎。

因此，針對這些特點，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)全面預算主要存在以下問題：

1.預算管理與戰(zhàn)略目標結合性差

以一家公司為例，該公司開業(yè)后，為在競爭白熱化的市場中獨樹一幟，采取新思路、新創(chuàng)意的探索發(fā)展模式制定戰(zhàn)略，通過定制高端洗衣改變人們對洗衣的認識。實行了一系列活動，以增加公司客戶群體量，竭盡所能的占領市場，最大化的獲取客戶量。希望通過上述措施讓客戶享受高端洗衣，增加并粘住客戶，引導客戶向高端定制洗衣的消費習慣轉變。但由于對洗衣市場及客戶消費習慣認識的不足，且中央工廠地理位置較偏遠，增加了取送件的流通成本。加之同業(yè)競爭激烈，對市場調研不充分，籌備期對運營成本的估計錯誤等，導致公司預算與實際偏差過大。后期公司又經(jīng)歷了增加高端奢侈品洗護，定制化洗衣等一系列發(fā)展變革。希望先以低端洗衣吸引客戶，高端洗衣占據(jù)引高端客戶市場為目的的戰(zhàn)略模式調整。但過快的戰(zhàn)略調整及對業(yè)務的認識不足嚴重影響了全面預算編制的準確性、合理性。

2.重視程度不夠，部門間缺乏配合

盡管全面預算管理對公司管理起到的作用越來越大，越來越多的公司管理者也對全面預算管理的作用認識程度在不斷提高，但在實際工作中尤其是新興互聯(lián)網(wǎng)公司的重視度依然不夠。更多是把它當作一種財務計劃來看待，在編制過程中隨意性較大，將預算作為一種控制財務支出，壓縮成本，防止資金外流的工具。忽視了“全面”這個詞的核心含義，未將全面預算對公司戰(zhàn)略目標的監(jiān)控、資源合理調配及風險防范作用。

全面預算管理的重點在于全面，但受公司高層的重視力度影響，加之部門間職能劃分不清，各自為政，久而久之，導致部門間溝通出現(xiàn)問題，信息大量滯后，資源嚴重浪費，最終導致實際嚴重偏離預算。例如我曾經(jīng)工作過的這家公司市場部臨時決定一次市場活動，公司希望增加客戶量及關注度，市場部準備推出低價洗衣活動，出現(xiàn)對行業(yè)及競爭對手信息了解滯后，同時自身未做好充足準備的情況下，通過自有互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布優(yōu)惠洗衣政策，結果此時主要競爭對手已提前發(fā)布了類似產(chǎn)品，公司為保證能吸引到客戶，又臨時調低價格，造成出現(xiàn)同一家公司同一產(chǎn)品，不同價格情況，雖然增加了一定的客戶，但也出現(xiàn)大量客戶投訴價格問題。而工廠方面，由于通知較晚，未能充分做好準備，原料及人員配備不齊，造成衣物積壓，反而最后影響了本次活動的預期，同時也重復浪費了公司資源。

3.可參考數(shù)據(jù)缺乏，業(yè)務發(fā)展變化快

互聯(lián)網(wǎng)公司很多的標新立異，即使同一行業(yè)也是如此，成功的互聯(lián)網(wǎng)公司多數(shù)具備獨特的商業(yè)模式。一方面，造成行業(yè)內可參考數(shù)據(jù)較少，不具備可比性；另一方面，新興互聯(lián)網(wǎng)公司歷史數(shù)據(jù)積累較少，因而缺乏歷史參考數(shù)據(jù)。在這種情況下，各公司難以借鑒比較有效的歷史數(shù)據(jù)指導預算模型的建立及預算的編制。在實際工作中，更多的是以以前年度財務數(shù)據(jù)為主，同行業(yè)數(shù)據(jù)為輔的模式編制預算?；蛘咴跊]有任何可參考數(shù)據(jù)基礎上，自行設定一系列假定條件進行估算，受自我經(jīng)驗等主觀意識影響大，加之預算編制人員水平參差不齊，在無經(jīng)驗、數(shù)據(jù)參考情況下，對各類因素分析思考不夠，往往造成預算與實際偏差較大，無任何實際意義。以這家互聯(lián)網(wǎng)洗衣公司為例，屬于新興業(yè)務，雖有類同行業(yè)競爭對手，但由于經(jīng)營模式、戰(zhàn)略關注點不同，可借鑒的行業(yè)信息較少。同時自身的特有發(fā)展模式，無數(shù)據(jù)積累，更多是在摸索中前進，造成預算準確性的降低。

4.預算監(jiān)督機制不完善，缺少合理的績效考核制度

通過調查發(fā)現(xiàn)，部分互聯(lián)網(wǎng)公司存在著包括：全面預算管理體系不健全；考核目標不合理；各預算主體過度關注本部門指標，忽視企業(yè)戰(zhàn)略全局；不重視事前管理，偏重事后控制。缺少對內外部各方環(huán)境變化做出合理分析、調整的機制。缺少階段性考核指標，喪失發(fā)揮全面預算管理作用的最佳時機。未將預算目標與員工個人利益相結合的考評激勵機制。

三、加強互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預算管理的對策措施

1.提高企業(yè)戰(zhàn)略與全面預算的結合度

雖然初創(chuàng)互聯(lián)網(wǎng)公司會存在未來發(fā)展方向上的探索過程，但如果沒有一個長久的戰(zhàn)略性目標，那企業(yè)的預算管理就缺乏前瞻性。比如共享單車致力于解決短途綠色出行。因此如何加強公司戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預算管理的結合，有利于各部門夯實目標戰(zhàn)略，從而最大限度的發(fā)揮預算的管控作用。例如公司的戰(zhàn)略規(guī)劃要綜合考慮市場、行業(yè)情況及資源優(yōu)勢進行最佳戰(zhàn)略布局，這樣公司對自身發(fā)展也會愈加清晰。在制定好的長期目標基礎上，結合目前行業(yè)及市場環(huán)境，制定能保證企業(yè)短期生存的短期發(fā)展預算，并與企業(yè)長期規(guī)劃向結合，在保證生存的摸索過程中逐步向企業(yè)長期戰(zhàn)略靠攏。還可以通過利用預算分析的及時反饋，有利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的機遇和風險，及時對戰(zhàn)略規(guī)劃進行調整；加強預算控制有利于將預算執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)同步發(fā)展，進而提升企業(yè)的應變能力。

2.提高認識，加強部門間的配合，形成全面預算管理網(wǎng)絡

要加強預算的宣傳，重點使企業(yè)領導、中層管理者加強對預算的重視度，這是直接影響企業(yè)戰(zhàn)略及預算執(zhí)行好壞的關鍵因素。尤其是加強業(yè)務部門引導，采取多種管控方式，將預算分解到各部門，與績效相結合，調動部門積極性，避免業(yè)務部門為追求自身短期利益，忽視公司長遠規(guī)劃的情況。此外，企業(yè)的發(fā)展瞬息萬變，預算不是剛性約束，不能一成不變，要根據(jù)情況適時而變，因此還要設立專門的預算機構，做到充分發(fā)揮預算的調節(jié)及管控作用，要分工明確，更多的運用激勵手段，讓大家都時刻記住要合理有效使用資金這個概念，不能因為預算費用已審批，就不考慮企業(yè)利益，發(fā)生預算浪費現(xiàn)象。對于預算的執(zhí)行情況，預算部門要做到時時監(jiān)控，做好部門間的協(xié)調工作，出現(xiàn)問題及時糾正。

3.注重數(shù)據(jù)積累，控制預算周期

由于互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的特殊性，造成行業(yè)內可參考數(shù)據(jù)較少，新興互聯(lián)網(wǎng)公司歷史數(shù)據(jù)積累較少，因而缺乏可比性及歷史參考數(shù)據(jù)。尤其是初創(chuàng)公司，應建立自己的綜合數(shù)據(jù)庫，對全部的收入、各類成本；客戶對產(chǎn)品的喜好、偏向；銷售周期、資金周轉周期等予以區(qū)分歸集。有利于構建業(yè)務盈利及分析模型，便于公司及時對預期加以調整。互聯(lián)網(wǎng)公司變動頻繁，業(yè)務發(fā)展變化快，和傳統(tǒng)行業(yè)比較，以年度為周期的預算及考核效果差，預算隨業(yè)務波動的自我調節(jié)性差。短期預算更加適應公司業(yè)務的發(fā)展變化，準確性也會大幅提高，并隨著數(shù)據(jù)的積累及業(yè)務發(fā)展不斷調整變化，進而形成符合公司戰(zhàn)略的整體預算體系。

4.完善預算執(zhí)行監(jiān)控及績效考評體系

為保證全面預算管理工作的有效落實及推進，企業(yè)第一要加強部門間溝通，讓各部門都參與到預算的編制過程中，溝通制定各項流程，使之成為落實全面預算目標的保證措施；第二要把預算分解到各部門并加以詳細說明；第三要制定相應的獎懲措施，強化各部門預算管理的執(zhí)行力度；第四要加強數(shù)據(jù)收集、積累及分析，及時反饋各項執(zhí)行情況，提前對可能出現(xiàn)的問題及發(fā)生的偏差及時糾正，確保有效執(zhí)行。

在考核方面，要縮短周期，注重事前控制及事中的監(jiān)控?？梢园丛禄虬礃I(yè)務進度的時間節(jié)點及預期加以把款。把預算貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一點、每一環(huán)節(jié)才能真正發(fā)揮作用。此外，預算不只是財務的工作，需要全員動員，共同參與才能真正實現(xiàn)全面預算管理。所以預算執(zhí)行的好壞關鍵在人，要把預算關鍵指標落實到人，讓各個部門都能明確自己的職責，設立激勵獎懲機制，調動每個人積極性，各自完成應承擔的職責，才能真正做好預算，實現(xiàn)全面預算管理。

最后，為保證預算的執(zhí)行順暢，還要注重合理運用預算方法，加強預算的動態(tài)調整。合理的運用預算方法對提高預算的準確性及合理性也有著至關重要的作用。不同的情況要采用不同的預算方法，單一的使用任何一種預算都不能滿足公司管理的需要。例如彈性預算考慮了不同經(jīng)營活動的變化，避免了在實際情況發(fā)生變化時，對預算作頻繁的修改。選擇好的預算方法，還要建立正確的預算模型。在制定公司整體模型時，要考慮結合大數(shù)據(jù)時代的海量數(shù)據(jù)，通過現(xiàn)代化手段加以歸集、整理、分析，時時針對市場、行業(yè)動態(tài)的變動及時做出調整，制定合理的調整方案加以更好的控制。對于集團公司，可能會出現(xiàn)總部的長遠規(guī)劃與子公司現(xiàn)行發(fā)展不符的情況，統(tǒng)一下達預算指標會給子公司造成很大困境，可以采取集團總部根據(jù)制定的長遠規(guī)劃編制預算目標，同時分解到各子公司。各子公司根據(jù)自身實際情況編制子公司預算，與母公司下達的預算目標相比較，如符合可按母公司預算要求執(zhí)行；如不符合則應加以判斷，可通過協(xié)商對部分財務指標加以修訂以消除不相符因素，最終形成整體預算。若通過判斷，該因素因子公司所處環(huán)境不同無法消除，集團總部應根據(jù)情況加以判斷是否要修改總部財務預算指標，或是對子公司業(yè)務加以調整來實現(xiàn)集團總部目標。再有可以借鑒其他管理模式來推進預算的執(zhí)行，例如阿米巴模式，可以采取將相類似的業(yè)務按特性加以細化分解成不同的小預算執(zhí)行單元，并使每個單元中人員都明確各自的職責，對各自業(yè)績負責，變成各自單元任務內的經(jīng)營者，由被動的立場轉變?yōu)樽鳛橹鲃恿?，除了可以?jié)約成本，還可以依靠相互促進來推動企業(yè)整體預算的執(zhí)行，真正實現(xiàn)全面預算，全員參與這個目標。

四、結束語

綜上所述，雖然我國互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)在內控管理上還存在許多問題，但隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，為全面預算管理提供了新的機遇及堅實發(fā)展基礎，通過采取一定的方式，制定行之有效的制度，有效的進行全面預算的編制及實施，提高企業(yè)預算的準確性和前瞻性，將全面預算管理更好融入企業(yè)發(fā)展之中，更好發(fā)揮作用。

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