金志濤

（哈爾濱中遠(yuǎn)化工物流有限公司，哈爾濱 150000）

推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)之我見

金志濤

（哈爾濱中遠(yuǎn)化工物流有限公司，哈爾濱 150000）

本文闡述了加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部控制工作的重要意義，介紹了財(cái)政部內(nèi)部控制工作的主要做法，解讀了抓好財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)的主要任務(wù)和工作措施。

財(cái)政內(nèi)部控制；任務(wù)；措施

1 財(cái)政部門建立和實(shí)施內(nèi)部控制的內(nèi)涵和意義

1.1 財(cái)政部門內(nèi)部控制的概念

所謂財(cái)政內(nèi)部控制是指通過查找、梳理、評估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程和方法，對工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和依規(guī)糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制，以有效避免財(cái)政政策制訂和資金分配過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，更好地發(fā)揮財(cái)政在國家治理中的重要作用，更好地體現(xiàn)黨中央全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴(yán)治黨的新要求。

1.2 財(cái)政部門建立和實(shí)施內(nèi)部控制的背景和意義

加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，既是財(cái)政部門貫徹落實(shí)黨中央工作部署的重大舉措，也是推進(jìn)國家治理能力現(xiàn)代化、建立現(xiàn)代財(cái)政制度的具體手段，更是提高自身“免疫”功能、規(guī)范內(nèi)部管理的治本之策。就當(dāng)前情況看，我們應(yīng)從防止財(cái)政權(quán)力濫用、提升財(cái)政管理水平、增強(qiáng)推進(jìn)財(cái)政改革的合力、維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、建設(shè)服務(wù)型政府等方面，充分認(rèn)識建立和實(shí)施財(cái)政內(nèi)部控制工作的基本背景和重要意義。

2 財(cái)政系統(tǒng)推進(jìn)內(nèi)部控制的主要任務(wù)和措施

2.1 強(qiáng)化內(nèi)部控制貫徹執(zhí)行

內(nèi)部控制管理部門應(yīng)率先加強(qiáng)自身的內(nèi)控工作，一是優(yōu)化構(gòu)建業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化，通過內(nèi)部信息公開和共享，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。系統(tǒng)將通過授權(quán)控制和節(jié)點(diǎn)控制來防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果該走的流程沒有走，或者業(yè)務(wù)流程中的某個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，流程將無法繼續(xù)往下走。二是根據(jù)內(nèi)控管理需要組織開展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞，定期披露內(nèi)控檢查的結(jié)果，既對內(nèi)控工作做得好的單位和個(gè)人進(jìn)行表揚(yáng)，也對內(nèi)控工作不力的單位和個(gè)人予以通報(bào)，全面提升制度的執(zhí)行力和內(nèi)控成效。

2.2 推進(jìn)內(nèi)部控制工作，防范各類風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)政部門應(yīng)牢固樹立內(nèi)控理念，合理設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，抓住定崗定責(zé)、流程控制、細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)、控制節(jié)點(diǎn)、加強(qiáng)監(jiān)督和強(qiáng)化問責(zé)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善制度明確職責(zé)，理順流程控制節(jié)點(diǎn)，下大力氣提高內(nèi)部管理和控制的有效性，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)化、規(guī)范化和信息化，著力防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.1 推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制制度體系建設(shè)

內(nèi)控制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn)、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況頂層設(shè)計(jì)內(nèi)部控制基本制度，將業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分類，明確內(nèi)部控制制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類、方法、主要內(nèi)容以及職責(zé)分工。要科學(xué)制訂符合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制辦法和操作規(guī)程。深入梳理預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編報(bào)等財(cái)政業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，厘清責(zé)任邊界，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位（職責(zé)）分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。

2.2.2 推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)

習(xí)近平總書記曾經(jīng)指出，各項(xiàng)制度制定了就要嚴(yán)格執(zhí)行，不能讓制度成為稻草人，而應(yīng)落實(shí)在實(shí)際行動(dòng)上，體現(xiàn)在具體工作中。要建立及時(shí)有序的風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對機(jī)制，采取有效措施防范次生危害、降低風(fēng)險(xiǎn)事件危害、彌補(bǔ)制度和流程漏洞。要建立公平有效的內(nèi)部控制考評機(jī)制。組織對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的考核與評價(jià)，科學(xué)確定考核評價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)，將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對情況、專項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評價(jià)范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價(jià)指標(biāo)體系。要建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機(jī)制，對內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。組織開展定期檢查和不定期檢查，適時(shí)通報(bào)監(jiān)督檢查結(jié)果。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件不同等級，制定對應(yīng)的懲戒措施，堅(jiān)持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)。要強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

2.2.3 加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制信息化建設(shè)

信息化流程控制的實(shí)現(xiàn)是對財(cái)政業(yè)務(wù)流程有效管控的重中之重。要按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、逐步完善”的原則，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。要逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動(dòng)、控制措施等固化融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)，專項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，建設(shè)覆蓋財(cái)政各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作平臺。建立風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)警機(jī)制，通過信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對財(cái)政資金運(yùn)行全過程等財(cái)政主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對財(cái)政內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過程留痕、責(zé)任可追溯，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

2.2.4 加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制宣傳教育

采取多種形式加大宣傳教育力度，深入推廣內(nèi)部控制理念，廣泛宣傳財(cái)政部門規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、嚴(yán)格內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)廣大財(cái)政干部職工樹立正確的權(quán)力觀，適應(yīng)內(nèi)部控制新常態(tài)，自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識，正確行使人民賦予的權(quán)力。要加強(qiáng)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)政干部職工緊密結(jié)合工作實(shí)際，深入領(lǐng)會(huì)、積極探索財(cái)政內(nèi)部控制的特點(diǎn)和方法，讓內(nèi)部控制理念深入人心，充分體現(xiàn)出“要我內(nèi)控”向“我要內(nèi)控”意識的轉(zhuǎn)變，為全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的內(nèi)部環(huán)境和社會(huì)氛圍。

3 結(jié)語

建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)。要精心組織、齊心協(xié)力，共同把財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)工作抓緊抓實(shí)抓好，進(jìn)一步提高財(cái)政部門的管理水平和服務(wù)能力，為各項(xiàng)重大財(cái)政政策的執(zhí)行提供有力保障。

[1]《統(tǒng)一思想 真抓實(shí)干 全面推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)》—— 財(cái)政部監(jiān)督檢查局局長、內(nèi)控辦主任吳奇修2015年6月30日在全國財(cái)政內(nèi)部控制工作培訓(xùn)班上的講話。

[2]《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見》（財(cái)監(jiān)〔2015〕86 號）。 □

（編輯/穆楊）