陳海平

高校財務報銷模式的進程

陳海平

近幾年，隨著高校收支規(guī)模的不斷增加，財務工作量與日劇增，財務報銷矛盾日趨突出，本文分別對近幾年高校為解決這種矛盾所采取的報銷模式進行了簡單介紹，并對目前普遍采取的網(wǎng)絡報銷模式的流程及缺點進行了描述。

高等學校 報銷模式 網(wǎng)報模式

近幾年，隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，對全面提升國民素質(zhì)急迫性的需求，國家對高等教育越來越重視，不斷加強對高等學校教育經(jīng)費的投入，《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010－2020年）》明確提出，國家財政性教育經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例2012年達到4%，保證每年對地方普通本科高校生均經(jīng)費撥款水平不低于1.2萬元。高校資金的收支規(guī)模與日俱增，而目前，人事部門對高校的編制數(shù)有嚴格的控制，要求增人不增編，因此日趨繁雜龐大的資金核算業(yè)務量與有限的財務人員編制數(shù)量之間的矛盾也顯得愈發(fā)突出。高?！芭砰L隊”、“報賬難”的局面日況嚴重。

一、財務報銷模式的改進

為緩解上述矛盾，減輕財務人員的工作壓力，高校財務相關(guān)部門充分利用現(xiàn)有的信息技術(shù)，采取多種措施不斷改進財務報銷服務方式，提高工作效率。

例如，在報銷服務方式方面部分高校財務報銷先后經(jīng)歷了“經(jīng)費本報銷登記模式”、“IC卡讀卡報銷模式”、“網(wǎng)上預約報銷模式”等幾個階段。

在經(jīng)費查詢服務方面，由最初的一本經(jīng)費本對應一個項目查詢模式變?yōu)橐粡埥?jīng)費卡對應多個項目查詢模式，最終實現(xiàn)了在網(wǎng)上能查詢個人負責所有項目的經(jīng)費收支明細，包括以前年度所負責的項目；查詢地點也由僅能在財務處經(jīng)費卡查詢機固定查詢變?yōu)樵谛@網(wǎng)內(nèi)查詢，隨著微信平臺等應用功能的開通，目前已實現(xiàn)了教職工能隨時隨地查詢本人的項目經(jīng)費使用明細及收入明細。

在報銷資金支付方式方面，近幾年高校財務報銷付款方式先后經(jīng)歷了“傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付模式”、“POS機刷卡收付模式”、“銀行代發(fā)支付模式”、“網(wǎng)報銀行直連支付模式”。通過上述一系列先進財務支付技術(shù)的運用，由最初受額度限制的排隊現(xiàn)金付款方式變?yōu)椴皇茴~度限制的排隊刷卡付款方式，最終實現(xiàn)了無等候、無現(xiàn)金、實時到賬的銀行直連資金支付方式。

二、網(wǎng)報流程

結(jié)合銀?；ヂ?lián)的網(wǎng)轉(zhuǎn)功能，網(wǎng)報系統(tǒng)對傳統(tǒng)的報賬流程進行重組，很好地解決了高校師生排長隊報銷的問題，財務服務質(zhì)量和報賬處理效率得到大幅提高，無現(xiàn)金支付功能也更好地保障高校資金安全。具體的網(wǎng)報流程如下 ：

（一）網(wǎng)絡業(yè)務報銷單的填制

經(jīng)費項目負責人可在計算機各個終端自己選擇時間，在網(wǎng)報系統(tǒng)中登錄自己的用戶名及密碼，可以直接進行網(wǎng)報，由于經(jīng)費項目負責人負擔多個項目，尤其是各二級教學單位、行政輔助單位及后勤部門負責人，不僅負責著個人的教學科研項目經(jīng)費，還負責著本單位、部門的項目經(jīng)費，并且還承擔著重要教學科研及行政事務，難以事必躬親，因此，網(wǎng)報系統(tǒng)中擁有授權(quán)功能，即經(jīng)費項目負責人可將部分或全部項目的審批或報銷權(quán)根據(jù)需求授權(quán)于其他校內(nèi)人員進行處理。

經(jīng)費報銷經(jīng)辦人在業(yè)務報銷單填制前，應根據(jù)原始票據(jù)的內(nèi)容及用途進行整理分類，自主選擇地點和時間登陸網(wǎng)報系統(tǒng)，選定需報銷項目，根據(jù)系統(tǒng)設置的業(yè)務模塊及報銷操作指南，填寫業(yè)務信息，選擇相應的支付方式，提交并打印網(wǎng)報確認單，將網(wǎng)報確認單及相應的票據(jù)、審批文件等附件夾在一起，找相關(guān)審批人進行簽名蓋章。

（二）網(wǎng)絡業(yè)務報銷單的提交

在報銷票據(jù)經(jīng)相關(guān)負責人審批簽名后，經(jīng)費報銷經(jīng)辦人應將業(yè)務報銷單連同原始票據(jù)整理好，在規(guī)定的時間內(nèi)遞交到財務制定的窗口，經(jīng)初次審核無誤后，領(lǐng)取業(yè)務提交單號，并在業(yè)務報銷單上簽字，上述步驟后完成后，經(jīng)費報銷經(jīng)辦人的網(wǎng)報任務結(jié)束，如果想了解網(wǎng)報后續(xù)情況，可通過網(wǎng)報系統(tǒng)查詢報銷單的處理情況。

（三）網(wǎng)絡業(yè)務報銷單的后續(xù)處理

經(jīng)費報銷經(jīng)辦人將業(yè)務報銷單遞交財務部門后，財務接單人員應根據(jù)業(yè)務報銷單及需報銷項目的相關(guān)信息對原始票據(jù)進行初次審核，經(jīng)審核無誤后，通過掃描槍掃描業(yè)務報銷單上的二維碼，將相關(guān)的報銷信息錄入到財務報銷系統(tǒng)；財務報銷人員在領(lǐng)取業(yè)務報銷單及相關(guān)票據(jù)后，再次對其原始票據(jù)及報銷單據(jù)進行審核，經(jīng)審核無誤后，輸入業(yè)務報銷單編號，對系統(tǒng)自動生成記賬憑證的信息進行確認打印，打印后的記賬憑證連同原始憑證經(jīng)由稽核會計再次審核確認后由銀行出納將網(wǎng)報金額，屬于對公業(yè)務的，通過匯款或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)入相關(guān)單位賬戶 ；屬于校內(nèi)人員的，通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)入網(wǎng)報人員指定的銀行卡，即完成整個網(wǎng)報業(yè)務。

三、網(wǎng)報系統(tǒng)的不足

網(wǎng)絡報銷方式實施以前，報銷工作是在財務人員與業(yè)務經(jīng)辦人之間面對面的情況下進行的，賬務報銷存在的問題能夠當面溝通，并能及時得到解決。實行網(wǎng)絡報銷后，如報銷環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)了在接單環(huán)節(jié)未發(fā)現(xiàn)的問題后，例如：票據(jù)不合規(guī)、匯款信息的缺失及錯誤、項目報銷額度不足及審批手續(xù)的不全等問題，針對該類問題，財務人員一般采取電話的方式與業(yè)務經(jīng)辦人進行溝通，但在實際的溝通中，由于財務報銷時間與業(yè)務經(jīng)辦人的教學科研時間是一致的，導致了不能及時與部分業(yè)務經(jīng)辦人溝通，并且在溝通后，部分業(yè)務經(jīng)辦人需要補辦部分手續(xù)，造成了財務報銷時間的滯后及業(yè)務經(jīng)辦人與財務人員的重復工作，導致財務報銷效率的低下。

[1]王娜.高校財務投遞式報銷與網(wǎng)上自助式報銷模式比較研究[J].教育財會研究,2012(12).

[2]孫思惟,段宏勇.基于INTERNET的高校網(wǎng)上預約報賬解決方案[J].教育財會研究,2009(5).

（作者單位：西安科技大學）