(南開大學 天津 300000)

我國商業(yè)銀行在國際業(yè)務經營中的風險及其對策研究
——以信用證為例

王婷

(南開大學天津300000)

近年來經濟全球化進程突飛猛進,隨之市場對國際結算業(yè)務的需求量不斷增大。商業(yè)銀行在國際結算業(yè)務中居于重要的戰(zhàn)略地位。高度信息化集約化的時代下,中國與其他國家的經貿關系又踏上了一個新的征程，國際業(yè)務量也隨之大幅提高,這些為我國商業(yè)銀行在開展國際業(yè)務方面提供了廣闊的契機,也帶來了種種效益。然而,伴隨著高度化的改革開放,眾多實力雄厚的外資銀行的進入，錯綜復雜的國際形勢，使得體制不健全、發(fā)展相對滯后的我國商業(yè)銀行在業(yè)務經營中面臨諸多風險。信用證是一種應用廣泛的國際結算工具,這個在業(yè)務中正逐漸占據(jù)主導地位的支付方式,在給進出口雙方及銀行都帶來一定的好處的同時，也暴露出一定的弊端與危機。本文即從信用證角度出發(fā)，闡述了我國商業(yè)銀行在國際業(yè)務經營中面臨的風險及可能因由,并提出了相應的防范措施。

商業(yè)銀行；信用證風險；形成原因；防范措施

一、引言

(一)研究背景和意義

經濟全球化的日益深化以及國際經濟環(huán)境的不斷改善,為中國對外貿易的發(fā)展提供了良好的機遇,中國外貿依存度與日俱增。規(guī)模龐大的國際結算使得企業(yè)在選擇結算工具時更為謹慎,信用證以其規(guī)范的條款和嚴格的制度等特征受到很多企業(yè)的青睞。近年來,我國宏觀經濟政策的頻頻調整、人民幣匯率的屢次改革以及國際形勢的盤根錯節(jié),商業(yè)銀行從事的傳統(tǒng)業(yè)務的存貸利差越來越小，利差收益提高困難，難以維持生存，為了尋找新的利潤增長渠道，分散風險，大力發(fā)展中間業(yè)務成為銀行的必然選擇。在這個過程中，信用證以其強大的優(yōu)勢從眾多支付方式中(如托收、匯付等)脫穎而出成為商業(yè)銀行幵展中間業(yè)務的主要產品。然而,國際貿易環(huán)境的紛繁多變,全球金融風暴的侵襲，信用證這種安全性較高的結算工具也遭遇巨大挑戰(zhàn)：部分銀行宣告破產；不良進口商惡意拒付,與船公司惡意勾結騙保騙貨等，這種種現(xiàn)象要求商業(yè)銀行在辦理信用證業(yè)務時慎之又慎。

國際貿易環(huán)境的改善,為我國商業(yè)銀行提供了發(fā)展平臺的同時,也使商業(yè)銀行面臨巨大的挑戰(zhàn)。怎樣在信用證業(yè)務中以最小的風險獲得最大的收益,是本文研究的目的所在。

二、信用證概述

(一)信用證的定義及特點

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP600)第二條將信用證定義為:“信用證是指任何一項約定,不論其名稱或描述如何,它是一項不可撤銷的且由此構成開證銀行確定的承諾,即開證銀行保證向相符的提示予以承付。”“開證行是指依據(jù)申請人的請求或代表自己開立信用證的銀行。”“承付是指:a.若為即期付款信用證,則應立即付款；b.若為延期付款信用證,則應作出延期付款的承諾,并且在到期日進行付款；c.若為承兌信用證,則應承兌受益人開立的匯票,并且在到期日付款?！毙庞米C是開證行對受益人的一種保證,只消受益人提交了信用證里所規(guī)定的全套單據(jù),則開證行就保證付款。

(二)信用證業(yè)務的特點

1.開證行是首要付款人。信用證是開證行以自己的信用做出的付款擔保。它是第一付款人，只要出口商能夠提供符合信用證條款規(guī)定的全部單據(jù),開證行必須付款。

2.信用證是一項獨立自主的文件。信用證是根據(jù)買賣雙方的交易合同開立的,但它一經開出,就成為獨立于合同以外的契約,開證行和其他參與銀行只對信用證負責,不受合同及貨物的約束。

3.信用證業(yè)務實際上是單據(jù)的買賣。信用證實行憑單付款原則,即只處理單據(jù)而不涉及實際貨物,根據(jù)UCP600第4條規(guī)定,“在信用證業(yè)務中,各有關方面所處理的是單據(jù),而不是與單據(jù)有所涉及的貨物、服務及其他行為?！?只要出口商提供信用證上要求的全部單據(jù),即表面上“單證一致”,銀行就必須履行付款責任。

(三)信用證業(yè)務運作流程

采用信用證方式結算貨款,從進口商申請開出信用證起,到開證行付款后向買方收回墊款為止，需要完成多個步驟,辦理各種手續(xù)。

三、風險分析

(一)信用證風險的定義

信用證風險指在國際貿易信用證結算方式下,由于某些條款規(guī)定苛刻，或者開證行信譽狀況不良等因素,致使出口商難以履約或履約后得到的實際利益與期望利益相悖,從而遭受一定的經濟損失。

(二)信用證結算方式下商業(yè)銀行面臨的主要風險

信用證結算方式下,銀行需承擔業(yè)務過程中出現(xiàn)的眾多失誤或職責,自然也就面臨更多的風險。歸納起來,主要有操作風險、政治和法律風險、市場和匯率風險、貿易背景真實性風險等。并且這些可能遇到的風險并非是孤立存在的,而是相互影響與制約的。

1.操作風險。(1)銀行內部人員的操作風險。內部人員操作風險主要指業(yè)務人員操作失誤、操作流程本身存在缺陷或內部管理出現(xiàn)紕漏等原因給商業(yè)銀行帶來損失的可能性。主要包括以下方面:①進口商信用能力不足。銀行未對開證申請人的資信進行嚴格審查或對保證金的情況落實不夠,導致開證行墊付資金。②銀行人員違規(guī)經營,與企業(yè)勾結開立遠期信用證。巨額經濟利益的引誘下，少數(shù)銀行監(jiān)管不力，內部高層管理人員越權和違規(guī)操作,與不法企業(yè)勾結開出大額遠期信用證,使銀行遭受經濟和信譽的雙重損失。③銀行結算人員專業(yè)與外語能力等不足,內部溝通欠佳導致處理業(yè)務失誤,如沒有嚴格審單、出現(xiàn)單證或單據(jù)不符,造成銀行承擔部分責任。(2)技術風險。技術風險是指因系統(tǒng)開發(fā)、升級與維護,或是系統(tǒng)中斷未及時進行技術或信息處理，或者技術創(chuàng)新設施、設備不夠完善而引發(fā)的風險。如SWIFT系統(tǒng)維護不到位,導致電文對外發(fā)送不成功或延時發(fā)送或是系統(tǒng)或軟件在開發(fā)、升級與維護過程中存在漏洞致使數(shù)據(jù)錯誤或業(yè)務員重復入賬。(3)外部欺詐風險。欺詐風險是很常見的一種風險。信用證欺詐的種類頗多,詐騙者往往利用信用證的單證表面真實性原則和獨立抽象性原則進行詐騙。由于銀行只負責審核單據(jù)的表面真實性,出口商可能提交倒簽提單等其他表面符合信用證要求的單據(jù)，或提交偽造的單據(jù)騙取議付行議付貨款,而實際并不裝船發(fā)貨,使進口商最終拿不到符合要求的貨物而受損失。

①假單據(jù)。出口商通過偽造信用證項下要求的全套單據(jù),而實際未交貨，或交了毫無價值的、質量低劣的貨物騙取開證行付款。②開證申請人以破產的方式欺詐開證銀行。

2.政治和法律風險。銀行與國際貿易中的進出口商一樣，共同面臨著他國的政治和法律風險,主要指由于所在國與東道國的政治環(huán)境發(fā)生變化給銀行帶來損失的可能性。通常包括戰(zhàn)爭、內亂、沒收、征用、種族、宗教等風險。

3.市場和匯率風險。市場風險是指由于市場狀況變化(如利率變動，價格戰(zhàn)爭等)，商業(yè)銀行對涉外業(yè)務方面的風險預警反應靈活性較差，預測未來市場形勢的能力薄弱而遭受的損失的可能性。

匯率風險又稱外匯風險，是指外匯資產與外匯負債之間幣種結構不平衡產生的外匯敞口因匯率的不利變動而遭受損失的風險。從事國際業(yè)務的銀行不可避免地會在世界范圍內收付大量外匯或持有以外幣計價的金融資產。匯率的變動會給外幣的所有者帶來很大的不確定性，有可能導致巨大的損失。

4.貿易背景真實性風險。盡管信用證是一項獨立自主的文件,只遵循表面一致原則，但開證行開立信用證的基礎是買賣雙方的交易合同,在這一前提下,開證行才會以銀行信用為擔保開立信用證。然而,由于經濟區(qū)域化及跨國公司的浪潮席卷,銀行若是不加以了解企業(yè)的資信及經營狀況、主體資格等，交易雙方可能會是同一法人的不同機構,這就促使關聯(lián)交易大量暴發(fā),使商業(yè)銀行在結算過程中遭受巨額損失。

四、風險成因

(一)信用證自身的原因

由于銀行僅審核受益人提交的單據(jù),憑“單證一致”原則來判斷是否付款,這縮短了審核時間,也提高了銀行的工作效率。但信用證與交易合同是相互獨立的,銀行只是遵循表面一致原則處理單據(jù)而非貨物，毫無義務核對單據(jù)的真實性,貨物的數(shù)量,品質的優(yōu)劣等。這對于買方是危險的，也成為導致信用證欺詐的一個重要因素。銀行將審核的責任交由專業(yè)的后臺中心處理,只要單證相符,銀行必須付款。即使存在欺詐,若是銀行或客戶不能證明,也無法免責。

(二)經濟因素變動

利率、匯率的隨機波動,經濟危機的發(fā)生,供求關系,大宗商品價格的波動等都可能給銀行或進出口企業(yè)帶來損失。如貨物的相對價格不穩(wěn)定,即當國外的價格低于國內價格時,出口的利潤下跌，甚至可能面臨虧損,受益人為了自身利益，就有可能提供與買賣合同不符的貨物,從而給申請人和開證行帶來經濟損失；當國外的價格高于國內價格時,進口商覺得無利可圖或利潤微薄，就有可能找各種理由拒付甚至無理拒付,使受益人和銀行蒙受損失。

(三)不可抗力因素

當貿易雙方所在國發(fā)生社會動蕩,軍事戰(zhàn)爭,罷工,國家進出口政策調整,關稅改革等,造成當事人無法履約。如貨物運至進口國,適時該國發(fā)生內戰(zhàn),致使交易無法進行,使得出口商與銀行承擔很大風險與利益損失。

(四)銀行內部管理問題

1.管理機制不夠完善,崗位職責不明確。我國商業(yè)銀行在管理機制方面存在很大漏洞。銀行業(yè)本身是風險率較高的行業(yè)，尤其是在國際業(yè)務的經營中。經濟全球化的大環(huán)境下，各種新式的國際業(yè)務產品層出不窮,從業(yè)人員若是對新型業(yè)務知之甚少或是理解不夠透徹，就會在業(yè)務處理過程中引發(fā)流程不暢及溝通困難等問題；其次,由于信息不完備，披露不充分使得銀行在處理國際業(yè)務過程中程序比以往更加繁瑣,效率大大降低。再次,在設置崗位時,對于職務的責任分配不夠明確,有時一人負責多個過程的操作工作,分工不細致造成對于業(yè)務審查和風險把控不到位,當風險發(fā)生時無法責任到具體的人,更加劇了損失危機。

2.從業(yè)人員的素質不高，缺乏團隊意識。國際結算業(yè)務是一項綜合性的業(yè)務，它不但涉及貿易實務、稅收、保險、法律、投資、金融、理賠等各方面的理論知識和專業(yè)技能操作，還需要業(yè)務人員具有良好的溝通能力與組織協(xié)調能力，因此對業(yè)務人員的要求極高，最好是精通國際金融、貿易、保理等的高端綜合型人才。但是調查顯示近年來我國商業(yè)銀行國際業(yè)務部門的人才流失現(xiàn)象比較嚴重,不少高素質的業(yè)務人員紛紛流向外企,部分業(yè)務員的專業(yè)知識不夠精,業(yè)務操作不熟練,外語水平較低等,使得商業(yè)銀行在發(fā)展國際結算業(yè)務的過程中出現(xiàn)很大問題,經濟損失加劇。

3.創(chuàng)新意識不強,創(chuàng)新機制不夠健全。中國商業(yè)銀行的分支機構自主權限較小，沒有專業(yè)的研發(fā)機構和創(chuàng)新人才。商業(yè)銀行應該加大宣傳力度，建立創(chuàng)新激勵機制，放眼長遠，鼓勵特色創(chuàng)新,開拓新的業(yè)務領域，對傳統(tǒng)業(yè)務進行應市場變化的技術改造，才會將路走得更寬，完成自身的跨越。

五、防范措施

銀行信用成為國際貿易雙方的保證,銀行就要從長遠利益出發(fā),在國際業(yè)務中及時、有效地應對各種風險,為自身和貿易商避免經濟損失,同時對縮小與國際領先銀行的差距，發(fā)揮中國銀行業(yè)的后發(fā)優(yōu)勢,也具有重大的戰(zhàn)略意義。

銀行風險防范可以從外部防范和內部防范兩方面講。

(一)外部風險防范

1.建立完備性信息化的客戶評級管理制度。銀行應加強信息調研，盡可能地挖掘并完善所有貿易客戶的檔案，并實行統(tǒng)一的信息化管理。在出具信用證之前，嚴格審查貿易商的信用等級，尤其是不良交易記錄。根據(jù)內部評級法對貿易商的信用狀況和風險進行一定的評分，并結合具體貿易中的貨物，來確定是否給予一定額度的免擔保信貸或是融資，盡可能將風險降至最小。

2.分析地域環(huán)境，慎重選擇客戶。銀行應慎重選擇與政局動蕩不安的地區(qū)的客戶進行業(yè)務往來。當不可避免地與有政治或戰(zhàn)爭風險國家的客戶進行國際貿易時，一定要選擇信譽度好、知名度高的國際大銀行作為開證行，并及時提醒受益人可能面臨的風險。在履約過程中，加強對國際法的實證研究，警惕在開展國際業(yè)務時因法律問題而產生的風險。

3.關注世界經濟變化形勢，調查貿易真實背景。世界經濟的宏觀環(huán)境，是銀行開展國際業(yè)務的重要背景。只有時刻關注進出口商品的行情狀況，關注當前經濟與政治局勢，做好充分預警，開展業(yè)務才能盡量規(guī)避因國家政策變動、地區(qū)局勢緊張等因素帶來的風險。

(二)內部風險防范

1.提高員工專業(yè)素質,提高風險防范技能。日趨激烈的綜合國力競爭歸根結底是科技與人才的競爭,瞬息萬變的市場要求銀行從業(yè)人員必須具備較強的適應力和以不變應萬變的魄力。銀行應注意崗位分離，確保審單的公正和獨立，并且定期進行員工培訓，提高業(yè)務人員的專業(yè)知識、外語水平與審單技能，培養(yǎng)審單人員的責任心與使命感，精細審查申請人提交的單據(jù)是否與信用證規(guī)定的條款相一致,避免一些操作失誤，減少損失。

2.開展業(yè)務創(chuàng)新前充分做好可行性研究。對銀行業(yè)來說，金融創(chuàng)新是必不可少的。但信用證業(yè)務自身創(chuàng)新的空間不大，銀行需要另辟蹊徑，從戰(zhàn)略高度出發(fā)，跟蹤國內外新型金融產品與服務的動向，充分做好可行性研究，廣泛吸收專業(yè)人士的意見，有計劃有組織地研發(fā)出符合我國國內金融市場實際情況的產品，并且在創(chuàng)新過程中要注意風險控制，善于發(fā)現(xiàn)問題并及時修正，避免事態(tài)的嚴重化和不必要的損失。

3.健全銀行內部管理與預警機制，明確崗位職責。信用證業(yè)務需要銀行多個部門分工協(xié)作。銀行應健全內部管理機制，運用科學的管理方式對崗位進行明確細分，責任到具體的人，加強員工管理，運用先進科技，建立高端嚴密靈活的信息收集、處理與反饋系統(tǒng)，從根本上確保每筆業(yè)務都置于有效的監(jiān)督之下并有跡可查。一旦發(fā)生問題,迅速啟動預警機制，做到把風險控制在最低。

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