李智

【摘要】企業(yè)效能監(jiān)察是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和企業(yè)發(fā)展的有效途徑，是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理，服務(wù)企業(yè)改革發(fā)展的有效途徑。近年來，公司把效能監(jiān)察作為規(guī)范治理、強(qiáng)化內(nèi)控、預(yù)防風(fēng)險的重要舉措，積極圍繞生產(chǎn)經(jīng)營中心工作開展效能監(jiān)察，堵塞管理漏洞、防止效益流失、降低施工成本，實現(xiàn)對企業(yè)管理的再管理、監(jiān)督的再監(jiān)督，使企業(yè)管理達(dá)到效率、效益、效果的統(tǒng)一，從而全面提升管理水平，增強(qiáng)市場競爭力，更好地服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展。本文主要是對加強(qiáng)效能監(jiān)察工作促進(jìn)企業(yè)管理提升做出分析，在此基礎(chǔ)上提出下文中的一些內(nèi)容。

【關(guān)鍵詞】效能監(jiān)察；企業(yè)管理；提高；分析

一、前言

效能監(jiān)察是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)針對影響企業(yè)效能的有關(guān)業(yè)務(wù)事項或活動過程，監(jiān)督檢查相關(guān)經(jīng)營管理者履行職責(zé)行為的正確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理和自我完善，提高企業(yè)效能的綜合性管理監(jiān)控工作。其功能是通過監(jiān)督監(jiān)察企業(yè)內(nèi)部的各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，糾正存在的問題，建立健全規(guī)章制度，追究違規(guī)違紀(jì)人員的相關(guān)責(zé)任，以達(dá)到提高管理人員履職盡責(zé)、防范風(fēng)險、預(yù)防腐敗的目的，對于加強(qiáng)企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進(jìn)企業(yè)管理具有重要的作用。

二、充分認(rèn)識效能監(jiān)察工作的重要性和必要性

中共中央頒布的《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2013-2017年工作規(guī)劃》中明確指出“強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，確保權(quán)力正確行使”，“進(jìn)一步明確紀(jì)檢監(jiān)察工作職責(zé)定位，強(qiáng)化對監(jiān)管者的監(jiān)督，加強(qiáng)和改進(jìn)行政監(jiān)察工作”。國資委印發(fā)的《中央企業(yè)效能監(jiān)察工作暫行辦法》要求，國有企業(yè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)要針對影響企業(yè)效能的有關(guān)業(yè)務(wù)事項或活動過程，監(jiān)督檢查相關(guān)經(jīng)營管理者履行職責(zé)行為的正確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理和自我完善。這些都體現(xiàn)了中央紀(jì)委、監(jiān)察部和國資委對國有企業(yè)效能監(jiān)察工作的高度重視。當(dāng)前，公司改革發(fā)展的新形勢，對效能監(jiān)察工作提出了更高的要求。我們要從公司改革發(fā)展大局的高度，深刻認(rèn)識加強(qiáng)企業(yè)效能監(jiān)察工作的重要意義，進(jìn)一步增強(qiáng)做好工作的責(zé)任感和緊迫感，努力加強(qiáng)和改進(jìn)效能監(jiān)察工作。

（一）加強(qiáng)和改進(jìn)效能監(jiān)察工作，是保障公司持續(xù)穩(wěn)健較快發(fā)展的內(nèi)在要求

當(dāng)前是推進(jìn)建筑業(yè)結(jié)構(gòu)性改革的重要時期，建筑行業(yè)從國家政策、行業(yè)需求結(jié)構(gòu)變化帶來的建設(shè)模式、技術(shù)和管理模式的改變，要求我們從思維模式到行為模式也必須隨之改變。從肩負(fù)的歷史責(zé)任和重大使命出發(fā)，公司提出了今后一個時期的奮斗目標(biāo)，就是要把公司建設(shè)成具有全產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢和較強(qiáng)國際競爭能力的綜合建筑運(yùn)營服務(wù)商。實現(xiàn)這一目標(biāo)，既需要資源、技術(shù)、管理、人才等方面的保證，更需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)，提高管理控制能力，強(qiáng)化內(nèi)部執(zhí)行力。效能監(jiān)察作為企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督約束機(jī)制的重要組成部分，必須適應(yīng)這一要求，創(chuàng)新方式方法，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，在強(qiáng)化管理控制、維護(hù)政令暢通、提高執(zhí)行力上下功夫。通過效能監(jiān)察，加強(qiáng)對經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)和權(quán)力運(yùn)行情況的監(jiān)督，加強(qiáng)對重要管理崗位人員的制約，促進(jìn)企業(yè)完善制度、強(qiáng)化管理、規(guī)范運(yùn)作，有效堵塞管理漏洞，控制和規(guī)避各類風(fēng)險，確保公司各項決策部署的貫徹落實。

（二）加強(qiáng)和改進(jìn)效能監(jiān)察工作，是建立和完善企業(yè)內(nèi)控體系的內(nèi)在要求

建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，可以為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)報告真實性目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)提供必要保證。它要求企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面始終處于受控狀態(tài)。效能監(jiān)察作為一種專門的監(jiān)督形式，要充分發(fā)揮對管理人員履職盡責(zé)的監(jiān)督優(yōu)勢，使權(quán)力運(yùn)行受到有效制約，確保責(zé)任落實到位、執(zhí)行到位。通過效能監(jiān)察對容易產(chǎn)生腐敗和存在管理風(fēng)險的重點部位，可以建立起有效的防范機(jī)制和預(yù)警體系；圍繞物資采購開展效能監(jiān)察，可以降低采購成本；圍繞工程分包開展效能監(jiān)察，可以選擇綜合素質(zhì)較強(qiáng)的協(xié)作隊伍，更好地完成項目履約任務(wù)；圍繞企業(yè)精細(xì)化、規(guī)范化管理，可以從能、效兩個方面運(yùn)用監(jiān)察手段對精細(xì)管理的方案、實施過程和結(jié)果進(jìn)行考察和改進(jìn)等。

（三）加強(qiáng)和改進(jìn)效能監(jiān)察工作，是構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系的內(nèi)在要求

在構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系中，教育是基礎(chǔ)，制度是保證，監(jiān)督是關(guān)鍵。如果監(jiān)督不到位，懲治和預(yù)防腐敗體系就會流于形式。因此，建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系，就必須強(qiáng)化監(jiān)督，保證監(jiān)督到位。效能監(jiān)察是保證教育有效、制度落實的非常有力的監(jiān)督手段，既具有懲治的作用，又具有預(yù)防的作用。要積極將反腐倡廉建設(shè)與效能監(jiān)察緊密結(jié)合起來，通過效能監(jiān)察把監(jiān)督的關(guān)口往前移，加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，做到防范在先。要通過效能監(jiān)察，加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的約束和監(jiān)督，抓好對制度執(zhí)行和落實情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，實施責(zé)任追究，促使各級領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。

三、效能監(jiān)察促進(jìn)企業(yè)管理提升的作用分析

效能監(jiān)察貫穿于企業(yè)管理的全過程，它能夠從不同角度、不同時期，促進(jìn)企業(yè)管理工作的加強(qiáng)，達(dá)到增加企業(yè)效益的目的。具體地講，就是通過增強(qiáng)企業(yè)管理人員的反腐倡廉意識，監(jiān)督管理人員認(rèn)真履行企業(yè)經(jīng)營管理職能，改進(jìn)管理，完善制度，提高效率，保證政令暢通，預(yù)防遏制腐敗，最終實現(xiàn)提升企業(yè)經(jīng)營管理效能、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。其作用主要表現(xiàn)為。

（一）預(yù)防作用

一是預(yù)防管理問題的發(fā)生。通過效能監(jiān)察工作查找管理的職責(zé)是否落實、程序是否規(guī)范、方法是否科學(xué)、行為是否合理、工作的深度廣度和力度是否到位等，對辦事規(guī)則、辦事程序、辦事依據(jù)、辦事責(zé)任、辦事時限等都做出明確規(guī)定，使每項工作都有章可循，有規(guī)可守。二是預(yù)防違法違紀(jì)問題的發(fā)生。違法違紀(jì)問題的發(fā)生與管理中的漏洞有直接關(guān)系；通過開展效能監(jiān)察工作來查漏補(bǔ)缺、健全制度、完善管理，督促管理人員恪盡職守、按章辦事，避免和減少失職、瀆職等不良行為發(fā)生，從而起到有效的預(yù)防作用。

（二）監(jiān)督作用

效能監(jiān)察既對個人行為進(jìn)行監(jiān)察，也對企業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)察；既有預(yù)防性、約束性，同時也有懲戒性。把效能監(jiān)察融入企業(yè)經(jīng)營管理，一方面，可對監(jiān)察對象履行職責(zé)進(jìn)行全過程監(jiān)督，查找內(nèi)部管理上存在的問題，提出健全制度、改進(jìn)管理的意見和建議，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，也可對管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點監(jiān)督，通過參與生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，規(guī)范經(jīng)營，完善制度，促使管理者認(rèn)真貫徹落實公司改革發(fā)展的各項決策部署，切實履行職責(zé)，從而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的不斷提高。

（三）促進(jìn)作用

一是促進(jìn)監(jiān)察對象廉潔從業(yè)意識的提高。通過效能監(jiān)察的開展，加強(qiáng)對監(jiān)察對象的理想信念教育，積極宣傳黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的決策部署和工作成效，督促其樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀，做到以身作則、率先垂范。二是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。對因管理粗放、工作失誤而造成的資產(chǎn)、資金流失，效能監(jiān)察可采取有效措施加以挽回，最大限度地維護(hù)企業(yè)利益。圍繞對工程分包和物資采購開展效能監(jiān)察，能有效減低生產(chǎn)成本，產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益；圍繞安全生產(chǎn)管理、施工技術(shù)管理實施效能監(jiān)察，預(yù)防和杜絕生產(chǎn)事故的發(fā)生，就能產(chǎn)生間接經(jīng)濟(jì)效益。

（四）保證作用

一方面，效能監(jiān)察直接切入企業(yè)重要經(jīng)營管理活動過程，對經(jīng)營管理活動的制度體系的建立情況、執(zhí)行情況、執(zhí)行效果和體系的合理性四個方面進(jìn)行檢查、評價、建議、糾偏和敦促落實，查找、堵塞、完善經(jīng)營管理中容易失控的漏洞，發(fā)現(xiàn)失控的事實，實施責(zé)任追究，實現(xiàn)直接監(jiān)督保證作用。另一方面，是在保證監(jiān)察對象履行職責(zé)時，其職權(quán)不受侵犯，使業(yè)務(wù)過程正常進(jìn)行；保證企業(yè)管理系統(tǒng)內(nèi)部各司其職，各負(fù)其責(zé)，分工協(xié)作，互相制約，協(xié)調(diào)一致，使整個企業(yè)管理系統(tǒng)有序、高效地運(yùn)行，使監(jiān)察對象的業(yè)務(wù)過程制度化、程序化、科學(xué)化，減少業(yè)務(wù)過程的隨意性和盲目性，對增加經(jīng)濟(jì)效益和社會效益具有重要作用。

四、效能監(jiān)察在企業(yè)管理體系中的定位

（一）效能監(jiān)察的雙重性質(zhì)

效能監(jiān)察工作由國家監(jiān)察部在全國國有企業(yè)推行之初，就提出關(guān)鍵要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的質(zhì)量、效果、效率、效益進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和管理部門公正高效地履行職責(zé)。中央紀(jì)委、監(jiān)察部合署辦公后，把國有企業(yè)反腐倡廉工作納入全黨反腐倡廉工作的格局進(jìn)行統(tǒng)一部署，并加大了指導(dǎo)國有企業(yè)開展效能監(jiān)察工作的力度，要求企業(yè)反腐倡廉工作要從效能監(jiān)察入手，去發(fā)現(xiàn)和揭露隱藏在效能問題背后的腐敗現(xiàn)象，把企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉同加強(qiáng)企業(yè)管理有機(jī)地結(jié)合起來，貫徹到企業(yè)的各項規(guī)章制度中。

從效能監(jiān)察概念誕生到工作實踐來看，其在企業(yè)整體環(huán)境中應(yīng)該充當(dāng)著兩個角色：一方面，它是企業(yè)管理的一個組成部分，是對生產(chǎn)經(jīng)營過程的再管理、再監(jiān)督；另一方面，它是國有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作服從、服務(wù)于企業(yè)中心任務(wù)的有效途徑，是企業(yè)反腐倡廉工作的切入點?？梢哉f，效能監(jiān)察既是企業(yè)的管理，也是企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察工作。

根據(jù)現(xiàn)代管理理論，管理職能一般包括計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制四部分。其中，控制就是指監(jiān)控組織活動，糾正組織偏差，保證組織按計劃運(yùn)行，以確保實現(xiàn)組織的目標(biāo)。據(jù)此分析，效能監(jiān)察在企業(yè)管理中的位置，應(yīng)當(dāng)歸入“控制”這一職能。具體來說，它通過對某項具體的決策、經(jīng)營、管理行為過程的監(jiān)督，追究那些不令人滿意的結(jié)果產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)人對該結(jié)果所負(fù)有的責(zé)任，并使他們在實際工作中改正，并進(jìn)一步完善制度或流程，增進(jìn)企業(yè)效益，提升管理水平，這屬于“間接控制”的范疇。

（二）在企業(yè)內(nèi)控體系中的定位

當(dāng)前，面對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢和日益激烈的國際化競爭環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)已經(jīng)成為企業(yè)提升管理水平的首要任務(wù)。內(nèi)控體系作為企業(yè)防范內(nèi)部風(fēng)險的保障，它貫穿于經(jīng)營活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的各個階段、各個層級，涵蓋了企業(yè)每一項經(jīng)營管理活動的過程始終，體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面、全員、全過程控制的特性。在建立健全企業(yè)內(nèi)控體系過程中，效能監(jiān)察防范經(jīng)營風(fēng)險、促進(jìn)管理提升的定位和作用值得高度重視。

目前，絕大多數(shù)國有企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置上既有監(jiān)察又有審計。從理論上講，二者具有相同的屬性，都是基于授權(quán)管理、職責(zé)分工而產(chǎn)生。因此，在企業(yè)內(nèi)部，兩個機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)著專門的監(jiān)督控制任務(wù)。二者的不同之處是工作的側(cè)重點和監(jiān)督的層次不同。從內(nèi)控體系的五項要素（控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控）來分析，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)主要對控制活動中的“會計控制系統(tǒng)”和“控制程序”等進(jìn)行評估和監(jiān)控，是對經(jīng)濟(jì)活動的專業(yè)評價；效能監(jiān)察主要側(cè)重對管理者和“控制環(huán)境”的監(jiān)督，如管理層如何進(jìn)行授權(quán)和職責(zé)分配，管理層的決策和管理行為以及職業(yè)道德、廉潔風(fēng)險等。效能監(jiān)察可以且應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部審計的成果。

因此，從國有企業(yè)的實際出發(fā)，企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分考慮效能監(jiān)察的功能定位，而企業(yè)效能監(jiān)察作為一種專門的監(jiān)督形式，決不能游離于內(nèi)控體系之外，而必須在內(nèi)控體系中承擔(dān)特定的監(jiān)督控制任務(wù)，充分發(fā)揮對管理人員履行職責(zé)行為進(jìn)行監(jiān)督這一優(yōu)勢。要通過效能監(jiān)察，加強(qiáng)對所屬管理人員用權(quán)行為監(jiān)督，特別是對“三重一大”決策的監(jiān)督，防范所屬單位領(lǐng)導(dǎo)或項目管理者決策失誤、用權(quán)不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險，維護(hù)良好的控制環(huán)境，確保內(nèi)控體系的執(zhí)行力和有效性。

五、結(jié)論

總之，效能監(jiān)察是堵塞管理漏洞、提升管理水平的有效手段，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗，切實加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要措施，是紀(jì)檢監(jiān)察工作服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的最佳切入點。要堅持提前介入、重點防范、跟蹤監(jiān)察、關(guān)口前移的思路，逐步加大事前防范性效能監(jiān)察力度；同時要圍繞中心、突出重點、充分結(jié)合、注重實效的原則，做到標(biāo)本兼治、效能雙提。必須要建立起強(qiáng)有力的效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，健全相關(guān)規(guī)章制度，整合企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)督力量，充分調(diào)動各相關(guān)職能部門的積極性，建立起一個完善的、全方位、全過程的效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)體系、工作制度、操作規(guī)程和運(yùn)行機(jī)制，才能確保其最大限度地發(fā)揮對企業(yè)管理提升的推動作用。

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