李岱錦

摘要：隨著國家科教興國戰(zhàn)略的實(shí)施，在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入大幅增加的同時(shí)，不可避免地會(huì)在其使用和管理上出現(xiàn)諸如經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出與實(shí)際執(zhí)行相脫節(jié)，科研經(jīng)費(fèi)管理執(zhí)行力弱，監(jiān)管不到位，科研管理績效考評(píng)機(jī)制不合理、不完善等問題。文章將深入淺出地對(duì)這些問題作出細(xì)致的剖析，并提出建設(shè)性的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；管理；對(duì)策

高校是我國開展科學(xué)研究工作的主戰(zhàn)場。隨著國家科技創(chuàng)新步伐的加快，高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，國家財(cái)政的科技投入以年均20%速度大幅增長的背景下，科研經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)出來源渠道多，資金量大，覆蓋面廣等特點(diǎn)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)是學(xué)校作為推進(jìn)學(xué)術(shù)研究、提升科研實(shí)力的重大資金保障。但與此同時(shí)，在科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理過程中暴露出來越來越多的問題也應(yīng)引起我們的高度重視，如科研經(jīng)費(fèi)使用效率低，資產(chǎn)監(jiān)管不到位，績效考核不合理等原因?qū)е陆?jīng)費(fèi)的結(jié)余或浪費(fèi)，科研腐敗等違法違紀(jì)行為仍層出不窮。所以針對(duì)當(dāng)前的困境，就我國高校科研經(jīng)費(fèi)在使用與管理的過程中出現(xiàn)的問題，剖析成因，并提出發(fā)展性的建議及對(duì)策。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題

（一）經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出與實(shí)際執(zhí)行相脫節(jié)

我國預(yù)算制度不科學(xué)，經(jīng)費(fèi)預(yù)算缺乏精準(zhǔn)性而形同虛設(shè)。目前科研經(jīng)費(fèi)在實(shí)際執(zhí)行過程中主要面臨兩方面問題，一是經(jīng)費(fèi)的實(shí)際開支與預(yù)算支出偏差較大，無法嚴(yán)格按照預(yù)算書中列支的項(xiàng)目分配，有時(shí)隨意調(diào)整預(yù)算使得科研預(yù)算喪失它原有的約束力；二是部分項(xiàng)目的預(yù)算在執(zhí)行過程中進(jìn)度遲緩。

（二）科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管失控

有些高校未能嚴(yán)格按照科研預(yù)算執(zhí)行。部分科研項(xiàng)目超預(yù)算支出，部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)又有大量剩余，還有部分資產(chǎn)沒有納入學(xué)校統(tǒng)一管理。

（三）科研管理績效考評(píng)機(jī)制不健全

我國科研考評(píng)機(jī)制，一是沒有建立起系統(tǒng)的科研績效獎(jiǎng)懲辦法，如缺少科研績效發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與考核機(jī)制，對(duì)學(xué)術(shù)腐敗行為懲治力度不夠等；二是沒有編制明確的績優(yōu)考核辦法；三是考核導(dǎo)向偏離了學(xué)術(shù)本位。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理存在問題的成因剖析

（一）科研活動(dòng)的真實(shí)成本與經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃的準(zhǔn)確性之間的矛盾

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是實(shí)際開支的依據(jù)，預(yù)算編制應(yīng)立足于科研工作的實(shí)際。在堅(jiān)持“目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性”的原則下，對(duì)科研項(xiàng)目作出真實(shí)的成本分析，合理地編制項(xiàng)目預(yù)算。但在實(shí)際編制時(shí)，一方面受科研探索性試驗(yàn)的約束，需要不斷地更換更新測試方法，加大了科研成本支出；另一方面項(xiàng)目預(yù)算一般是由課題負(fù)責(zé)人在科研管理人員和財(cái)務(wù)人員的協(xié)助下共同編制完成的，編制人員對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的重要性認(rèn)識(shí)不夠，掌握的科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)政策、制度有限，尤其缺乏必要的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，對(duì)成本費(fèi)用不能統(tǒng)籌考慮，無法精細(xì)準(zhǔn)確地反映成本使用情況，自然使得預(yù)算編制缺乏科學(xué)性與客觀性，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際與預(yù)算不能同步進(jìn)行。再者，科研預(yù)算是由業(yè)務(wù)主管部門及政府的職能單位共同審批，并不是由一個(gè)綜合機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行。因此不能對(duì)業(yè)內(nèi)實(shí)際狀況、行業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)及取得的綜合效益等因素進(jìn)行全局考量，致使科研預(yù)算審批層層受阻，拖延時(shí)間，降低效率，很難達(dá)到預(yù)期要求。

（二）科研管理部門、財(cái)務(wù)部門之間缺乏統(tǒng)籌管理

一般來說，高校科研經(jīng)費(fèi)是由科研管理部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)。從管理模式上看兩部門是相互獨(dú)立的，然而它們之間是有關(guān)聯(lián)性和延續(xù)性的。如果部門之間缺乏溝通與配合，缺少數(shù)據(jù)共享，這種信息的不對(duì)稱會(huì)導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目管理嚴(yán)重脫節(jié)。財(cái)務(wù)部門只精通財(cái)經(jīng)政策，不能做到與科研經(jīng)費(fèi)管理政策相同步，這就很難確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用的合理性、合規(guī)性和有效性。

（三）對(duì)高校財(cái)務(wù)部門人員監(jiān)管的缺失

有些財(cái)務(wù)工作人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審查手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)，處理賬務(wù)未嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，自然而然地會(huì)引發(fā)科研經(jīng)費(fèi)支出的隨意性，超標(biāo)準(zhǔn)支出，假發(fā)票套取資金等問題。

（四）對(duì)高校的資產(chǎn)缺乏統(tǒng)一規(guī)范的管理

一些高校出現(xiàn)科研設(shè)備的“重復(fù)購置”及“大量閑置”并存的情況；有些科研人員對(duì)招標(biāo)采購的儀器設(shè)備和圖書資料納為私有，存在資產(chǎn)未入庫或已入庫的資產(chǎn)，項(xiàng)目結(jié)題后也不上交學(xué)校的情況；還有些科研人員在購買中大型實(shí)驗(yàn)儀器等固定資產(chǎn)時(shí)，化整為零，致使高校國有資產(chǎn)流失。這些對(duì)資產(chǎn)監(jiān)管的缺失使得完善科研基礎(chǔ)設(shè)施的任務(wù)變得舉步維艱。

（五）績效考評(píng)的本位出現(xiàn)偏離

當(dāng)今社會(huì)科研考核標(biāo)準(zhǔn)是將科研成果與單位聲譽(yù)及個(gè)人收入掛鉤，于是高校人員只是一門心思全力以赴爭科研項(xiàng)目，一些教師為年終考評(píng)、晉升職稱的需要，“重量輕質(zhì)”，給項(xiàng)目后期的結(jié)題驗(yàn)收帶來困難。國家對(duì)高校的“評(píng)估”、“排名”部分是由申請(qǐng)到的科研項(xiàng)目的等級(jí)和經(jīng)費(fèi)金額來決定的，并以此作為衡量高校的科研實(shí)力和學(xué)術(shù)競爭力的關(guān)鍵性因素。同時(shí)高校對(duì)教師的考評(píng)也是以取得科研經(jīng)費(fèi)多少、論文的發(fā)表數(shù)量、專利數(shù)、獲獎(jiǎng)數(shù)等作為考核指標(biāo)，而且成為升職加薪的必要條件。因此越來越多的教師走上輕教學(xué)、重科研的道路，忘記教師的本職工作。個(gè)別教師為爭取項(xiàng)目，甚至出現(xiàn)“跑項(xiàng)目”的歪風(fēng)邪氣，嚴(yán)重?cái)膶W(xué)術(shù)風(fēng)氣，滋生腐敗問題。科學(xué)研究演化成了爭奪物質(zhì)利益與社會(huì)地位的工具。

（六）對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審計(jì)不到位

高校對(duì)科研項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)存在著巨大的漏洞，內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的問責(zé)機(jī)制。隨著科研項(xiàng)目增加，科研經(jīng)費(fèi)的增多，經(jīng)費(fèi)在使用過程中不可避免的出現(xiàn)大量違法亂紀(jì)行為。項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，內(nèi)審只是流于形式，并沒有真正地對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行有效的審查核算。因此面對(duì)日益突出的科研經(jīng)費(fèi)管理問題，內(nèi)審工作更顯得尤為迫切。

三、建議與對(duì)策

（一）增設(shè)新部門新機(jī)構(gòu)，創(chuàng)新監(jiān)管形式

在學(xué)校可設(shè)置一個(gè)科研經(jīng)費(fèi)管理的綜合部門，由科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門和科研項(xiàng)目組分派人員共同組建，形成一支既了解科研項(xiàng)目管理又通曉財(cái)務(wù)知識(shí)又掌握審計(jì)準(zhǔn)則的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理工作。與此同時(shí)，各學(xué)院為擔(dān)負(fù)起監(jiān)管職責(zé)，可配備專職人員承擔(dān)對(duì)本學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)支出發(fā)票的審核、材料采購的審核與驗(yàn)收結(jié)題等科研管理工作，使預(yù)算適應(yīng)實(shí)際科研工作的需要，保障預(yù)算的可執(zhí)行性；政府部門也應(yīng)設(shè)立一個(gè)科研管理的綜合性機(jī)構(gòu)，根據(jù)國家的方針政策、行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、未來的預(yù)期效果等，結(jié)合當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀，制定具體的科研管理的辦法，使得科研管理工作更專業(yè)，科研投入更高效，科技成果更顯著。endprint

（二）創(chuàng)建新的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享

但從目前來看，我國大部分高校的科研管理部門和財(cái)務(wù)部門相互獨(dú)立，不能共享科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信息，嚴(yán)重影響工作效率。建議兩部門應(yīng)加強(qiáng)溝通、協(xié)作，共建信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，信息共享；利用信息技術(shù)手段建立科研項(xiàng)目的預(yù)算管理和控制平臺(tái)，可方便職能部門實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，科研人員及時(shí)準(zhǔn)確獲取科研經(jīng)費(fèi)使用情況與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，防止出現(xiàn)超支及大量調(diào)賬的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的準(zhǔn)確化、高效化、透明化。

（三）加強(qiáng)對(duì)職能部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管力度

科研管理部門主要負(fù)責(zé)組織科研課題或項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)、中期檢查、結(jié)題鑒定，科研成果的申報(bào)、鑒定、評(píng)選、獎(jiǎng)勵(lì)等工作，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目完成情況、結(jié)題驗(yàn)收、項(xiàng)目開支的合規(guī)合法性進(jìn)行審查和監(jiān)督。同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的審核。財(cái)務(wù)人員本身要遵循職業(yè)道德規(guī)范，恪守職業(yè)道德準(zhǔn)則，對(duì)于不合規(guī)，不合理的項(xiàng)目開支予以指出，對(duì)不在規(guī)定范圍內(nèi)的超項(xiàng)目、超預(yù)算的支出，一律不予報(bào)銷。

（四）資產(chǎn)管理部門應(yīng)強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)籌管理，有償調(diào)度

我國高校資產(chǎn)管理部門普遍存在“重設(shè)備采購，輕使用績效”的問題。因此資產(chǎn)管理部門首先要對(duì)項(xiàng)目所需的儀器設(shè)備的“專用性”及“共享性”作出準(zhǔn)確判斷，認(rèn)為可調(diào)劑使用的儀器設(shè)備，根據(jù)內(nèi)部結(jié)算制度支付或收取用于設(shè)備使用及維護(hù)的費(fèi)用，提高了科研設(shè)備利用率，節(jié)約了固定資產(chǎn)采購經(jīng)費(fèi)。再者要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)入庫制度，保證資產(chǎn)的安全完整，防范學(xué)校資產(chǎn)流失，依法保護(hù)學(xué)校利益。

（五）建立科學(xué)合理的績效考評(píng)機(jī)制

科研考評(píng)一直是學(xué)術(shù)研究中的重要環(huán)節(jié)，但在實(shí)踐過程中出現(xiàn)了“重量輕質(zhì)”、“標(biāo)準(zhǔn)單一”、“形式大于實(shí)質(zhì)”等不良現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了科研工作的正常開展。因此，為了更好地發(fā)揮績效考核激勵(lì)作用，現(xiàn)針對(duì)考評(píng)機(jī)制提出幾點(diǎn)建議，細(xì)化考評(píng)指標(biāo)，采用以質(zhì)量為先導(dǎo)，定性定量相結(jié)合考評(píng)方式。改變?cè)葍H以申請(qǐng)科研項(xiàng)目數(shù)量及金額作為年終考核指標(biāo)，應(yīng)將支出、成本、效益等指標(biāo)作為考評(píng)的重要依據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注真實(shí)性、效益型的評(píng)審。通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用狀況，并結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合考量，從而使科研評(píng)價(jià)更具科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

（六）完善科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)部門不僅要對(duì)科研預(yù)算編制時(shí)，經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過程中以及執(zhí)行后的績效進(jìn)行不定期審計(jì)，還要把內(nèi)部控制納入到內(nèi)審的日常工作中來。深化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)責(zé)任審計(jì)，明確科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任主體，厘清責(zé)任主體的具體職責(zé)，建立健全“權(quán)責(zé)清晰、各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效”的內(nèi)部控制機(jī)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的監(jiān)督問責(zé)機(jī)制；完善審計(jì)通報(bào)、結(jié)果公告、整改落實(shí)等制度，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用過程中的規(guī)范性。

（七）推行科研管理的獎(jiǎng)懲機(jī)制

憑借設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)基金的方式，對(duì)科研成果好，成果轉(zhuǎn)化效益高、有重大突出貢獻(xiàn)的科研人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，從而提高高校教師申報(bào)科研項(xiàng)目的積極性、探索科研活動(dòng)的主動(dòng)性和創(chuàng)造性；同時(shí)對(duì)那些剽竊、弄虛作假、侵占經(jīng)費(fèi)等學(xué)術(shù)不端的科研工作者采用警告、一定期間禁入、終身禁入、追回科研經(jīng)費(fèi)等手段進(jìn)行懲戒。

總之，科研經(jīng)費(fèi)日常管理和使用問題日益突出，深化科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制的改革也是刻不容緩。因此在國家科技創(chuàng)新大背景的驅(qū)動(dòng)下，要不斷創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)全程監(jiān)管，秉承“以人為本”的理念，保證經(jīng)費(fèi)合理高效地運(yùn)用到科學(xué)研究當(dāng)中，促進(jìn)科技成果高效轉(zhuǎn)化，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展，提高綜合國力注入動(dòng)力。

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（作者單位：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)）endprint