張丹+梁志棟+高建華

摘 要：合規(guī)管理是企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，采購(gòu)是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和不斷發(fā)展壯大的經(jīng)濟(jì)行為，招標(biāo)是最為常見(jiàn)的采購(gòu)方式。文章分析了招標(biāo)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及不合規(guī)行為，并提出從完善制度體系、建設(shè)監(jiān)督機(jī)制及提高從業(yè)人員執(zhí)業(yè)水平等方法提高企業(yè)招標(biāo)過(guò)程中的合規(guī)管理。

關(guān)鍵詞：招標(biāo) 合規(guī) 制度體系 監(jiān)督機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：F284 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2017）07（b）-0157-02

1 合規(guī)管理在招標(biāo)采購(gòu)中的重要意義

“合規(guī)”一詞最早出自銀行業(yè)，《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)合規(guī)的含義進(jìn)行了定義：主要指商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、法規(guī)、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致?！昂弦?guī)管理”在《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》中定義為：證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。近年來(lái)，“合規(guī)管理”一詞在我國(guó)各領(lǐng)域的監(jiān)督管理工作中被提倡和運(yùn)用。

合規(guī)管理是企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。企業(yè)的合規(guī)管理應(yīng)有三層含義：第一，合規(guī)管理是基于企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理活動(dòng)，既有監(jiān)管層監(jiān)管活動(dòng)在企業(yè)的功能性延伸，也是企業(yè)管理的內(nèi)生性要求；第二，企業(yè)的合規(guī)管理接受監(jiān)督部門(mén)的指導(dǎo)，并與監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管目標(biāo)保持高度一致性；第三，企業(yè)管理活動(dòng)全過(guò)程應(yīng)包含合規(guī)管理。

采購(gòu)是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和不斷發(fā)展壯大的必要保障，而招標(biāo)是最為常見(jiàn)的采購(gòu)方式。一般企業(yè)都會(huì)針對(duì)本企業(yè)特點(diǎn)，在國(guó)家招標(biāo)采購(gòu)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上制定適用于本企業(yè)的招標(biāo)采購(gòu)管理制度，指導(dǎo)企業(yè)招標(biāo)采購(gòu)工作合規(guī)的進(jìn)行。由于采購(gòu)是企業(yè)實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，整個(gè)過(guò)程涉及多方利益，從而，采購(gòu)人員會(huì)面臨各種物質(zhì)誘惑，也正因此，企管對(duì)采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作很重視。招標(biāo)采購(gòu)成為一個(gè)受到多方關(guān)注的行為，也是企業(yè)提倡合規(guī)管理的重要對(duì)象。

2 招標(biāo)采購(gòu)中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

招標(biāo)分為公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)及預(yù)算金額可選擇相應(yīng)的招標(biāo)方式。公開(kāi)招標(biāo)是面向全社會(huì)的采購(gòu)方式，是最大程度上體現(xiàn)“公平”“公正”“公開(kāi)”的采購(gòu)方式。根據(jù)《招標(biāo)公告發(fā)布暫行辦法》規(guī)定，按照相對(duì)集中、適度競(jìng)爭(zhēng)、受眾分布合理的原則，指定發(fā)布依法必須招標(biāo)項(xiàng)目招標(biāo)公告的報(bào)紙、信息網(wǎng)絡(luò)等媒介，并對(duì)招標(biāo)公告發(fā)布活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

2.1 采購(gòu)方式的選擇

根據(jù)選擇交易主體的方式劃分，采購(gòu)方式包括招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、訂單、磋商、競(jìng)價(jià)、單一來(lái)源等方式。采購(gòu)人應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)及采購(gòu)金額來(lái)選擇相應(yīng)的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。招標(biāo)是一種相對(duì)公開(kāi)的，供應(yīng)商有序競(jìng)爭(zhēng)的采購(gòu)方式，一般競(jìng)爭(zhēng)程度較大，使采購(gòu)方能夠采購(gòu)到性?xún)r(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品。其他采購(gòu)方式公開(kāi)程度較弱，信息獲得收到局限，參與競(jìng)爭(zhēng)供應(yīng)商有限，許多優(yōu)秀的供應(yīng)商可能很難參與到采購(gòu)項(xiàng)目中去。

在許多采購(gòu)項(xiàng)目中，采購(gòu)人有意規(guī)避招標(biāo)，所謂規(guī)避招標(biāo)，是指招標(biāo)人以各種手段和方法，來(lái)達(dá)到逃避招標(biāo)的目的。對(duì)必須招標(biāo)的項(xiàng)目不招標(biāo)；將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零以規(guī)避招標(biāo)即故意拆分項(xiàng)目以規(guī)避招標(biāo)；對(duì)應(yīng)該公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)；以其他采購(gòu)方式代替招標(biāo)等?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得將依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。

《招標(biāo)投標(biāo)法》和《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中規(guī)定，對(duì)大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)項(xiàng)目；全部或者部分使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目；使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目，項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)達(dá)到采購(gòu)數(shù)額要求的都必須進(jìn)行招標(biāo)?！墩少?gòu)法》中也明確規(guī)定了對(duì)物資、服務(wù)和工程必須招標(biāo)的下限金額。對(duì)于大型企業(yè)結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)制定適用于本企業(yè)的招標(biāo)項(xiàng)目要求，并在采購(gòu)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行，從采購(gòu)工作的第一步確保采購(gòu)合規(guī)性。

2.2 招標(biāo)采購(gòu)

《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定，一個(gè)完整的招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程包括招標(biāo)、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、中標(biāo)和簽訂合同等環(huán)節(jié)。招標(biāo)投標(biāo)行為是具有嚴(yán)格規(guī)范程序的活動(dòng)。

招標(biāo)是招標(biāo)人根據(jù)項(xiàng)目要求編制招標(biāo)文件或資格預(yù)審文件，按照《招標(biāo)公告發(fā)布暫行辦法》規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告或資格預(yù)審公告，按照公告要求接受潛在投標(biāo)人報(bào)名，并組織現(xiàn)場(chǎng)踏勘，答疑，對(duì)招標(biāo)文件或資格預(yù)審文件的澄清的過(guò)程。其中招標(biāo)文件的編制工作是招標(biāo)人在組織整個(gè)招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中最重要、最關(guān)鍵的工作之一，招標(biāo)文件的好壞會(huì)直接影響招標(biāo)質(zhì)量，甚至決定招標(biāo)工作的成敗。招標(biāo)項(xiàng)目條件、投標(biāo)人資格要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、合同主要條款等都必須在招標(biāo)文件中明確。因此，招標(biāo)對(duì)整個(gè)招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程是都合法、科學(xué)，能否實(shí)現(xiàn)招標(biāo)目的，具有基礎(chǔ)性影響。招標(biāo)工作人員的執(zhí)業(yè)水平及能力直接影響招標(biāo)質(zhì)量及招標(biāo)活動(dòng)的合規(guī)性。

招標(biāo)過(guò)程中的不合規(guī)行為有：設(shè)置不合理投標(biāo)人條件，排斥潛在投標(biāo)人；信息不對(duì)稱(chēng)，對(duì)不同投標(biāo)人提供不對(duì)等的招標(biāo)項(xiàng)目信息；評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置具有明顯的傾向性等

投標(biāo)是投標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)文件要求編制投標(biāo)文件，并在投標(biāo)截止時(shí)間前提交投標(biāo)文件，響應(yīng)招標(biāo)活動(dòng)。投標(biāo)文件應(yīng)對(duì)招標(biāo)文件要求的所有實(shí)質(zhì)性要求作出回應(yīng)，招標(biāo)是一次性投標(biāo)報(bào)價(jià)，因此，投標(biāo)文件的編制質(zhì)量及報(bào)價(jià)決定了投標(biāo)人能否中標(biāo)，招標(biāo)人能否取得預(yù)期招標(biāo)效果的關(guān)鍵步驟。

開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)是招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。開(kāi)標(biāo)是招標(biāo)人在招標(biāo)文件中確定的時(shí)間地點(diǎn)，公開(kāi)開(kāi)啟投標(biāo)文件并宣布投標(biāo)文件重要內(nèi)容，保障所有投標(biāo)人的知情權(quán)，維護(hù)各方合法權(quán)益。評(píng)標(biāo)是審查投標(biāo)人資格并根據(jù)招標(biāo)文件中載明的評(píng)標(biāo)辦法對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行打分，并確定中標(biāo)人候選人，簽訂合同。評(píng)標(biāo)是保證招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)合法、合規(guī)、公平、公正的決定性作用。中標(biāo)即確定中標(biāo)人，并根據(jù)招標(biāo)文件及投標(biāo)文件及時(shí)簽訂書(shū)面合同。從而完成整個(gè)招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)。

開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)等過(guò)程中不合規(guī)的行為有：開(kāi)標(biāo)過(guò)程不按照規(guī)定的形式進(jìn)行，開(kāi)標(biāo)記錄不完整；評(píng)標(biāo)過(guò)程中干預(yù)評(píng)委評(píng)分，帶有傾向性的誘導(dǎo)評(píng)委對(duì)某個(gè)投標(biāo)人抬高或壓低評(píng)分；不及時(shí)簽訂合同，或合同條款違背招標(biāo)文件及投標(biāo)文件等行為。

3 招標(biāo)采購(gòu)合規(guī)管理

3.1 完善的制度體系

完善的管理制度是合規(guī)開(kāi)展招標(biāo)工作的前提和基礎(chǔ)?？茖W(xué)有效的企業(yè)管理制度對(duì)規(guī)范企業(yè)行為，提高經(jīng)濟(jì)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)內(nèi)部管理著手，制定各項(xiàng)采購(gòu)管理辦法，加強(qiáng)采購(gòu)工作流程的合規(guī)性，提高采購(gòu)工作的透明度，加大采購(gòu)工作的招標(biāo)率。

3.2 有效的監(jiān)督機(jī)制

有效的監(jiān)督機(jī)制是招標(biāo)工作合規(guī)進(jìn)行的有力保障。招標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督包括當(dāng)事人監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，其中當(dāng)事人監(jiān)督最直接，最有效。招標(biāo)當(dāng)事人直接參與到招標(biāo)過(guò)程中，與招標(biāo)活動(dòng)有直接利害關(guān)系，招標(biāo)人與投標(biāo)人之間能夠更直接的起到互相監(jiān)督作用，從而保證招標(biāo)工作合規(guī)性。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督檢查崗位，監(jiān)察招標(biāo)活動(dòng)的法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；采購(gòu)范圍、采購(gòu)方式和采購(gòu)程序的執(zhí)行情況；采購(gòu)人員的職業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能進(jìn)行監(jiān)督檢查。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)作用，控制和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。通過(guò)對(duì)招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目資料的審核、檢查、鑒定和分析，發(fā)現(xiàn)和查處招標(biāo)管理中存在的問(wèn)題，并提出整改意見(jiàn)督促整改，促進(jìn)招標(biāo)采購(gòu)工作的合規(guī)管理。

3.3 提高招標(biāo)采購(gòu)從業(yè)者執(zhí)業(yè)水平

招標(biāo)質(zhì)量的好壞與招標(biāo)從業(yè)者的執(zhí)業(yè)水平和能力有直接關(guān)系。企業(yè)自行招標(biāo)項(xiàng)目由其采購(gòu)部門(mén)自行組織，采購(gòu)人員一般較少。但，企業(yè)一般采購(gòu)種類(lèi)繁多，采購(gòu)人員很難具備各種采購(gòu)項(xiàng)目的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)采購(gòu)對(duì)象、采購(gòu)市場(chǎng)、采購(gòu)價(jià)格的不了解，將大大降低招標(biāo)采購(gòu)質(zhì)量。

企業(yè)對(duì)金額較大的項(xiàng)目通常會(huì)選擇委托招標(biāo)代理公司進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)行業(yè)對(duì)從業(yè)者門(mén)檻較低，招標(biāo)代理公司能力參差不齊，企業(yè)選擇招標(biāo)代理公司時(shí)應(yīng)選擇資質(zhì)能力強(qiáng)、信譽(yù)較好、業(yè)績(jī)豐富的招標(biāo)代理公司，招標(biāo)人員經(jīng)驗(yàn)豐富，接觸的采購(gòu)種類(lèi)繁雜，相對(duì)較專(zhuān)業(yè)，執(zhí)業(yè)水平較高。

無(wú)論是自行招標(biāo)還是委托招標(biāo)企業(yè)都應(yīng)該從提高從業(yè)者依法辦事的能力、拒腐防腐能力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等能力方面提高招標(biāo)人員執(zhí)業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)。使企業(yè)招標(biāo)采購(gòu)工作高質(zhì)量，高效率，合法合規(guī)的開(kāi)展。

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