■舒 寧

嚴(yán)格工作風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化資金安全監(jiān)督

■舒 寧

當(dāng)前國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算進(jìn)入高度電子化的發(fā)展時(shí)期，在財(cái)、稅、庫(kù)、銀以及上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間形成了數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)時(shí)處理，國(guó)庫(kù)資金通過(guò)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)直接進(jìn)行匯劃，促進(jìn)了國(guó)家財(cái)政資金的迅速集中，提高了政府對(duì)財(cái)政資金的調(diào)控能力和使用效率，但也對(duì)國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范帶來(lái)了難度。為切實(shí)履行好國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，人行奉新縣支行采取有效措施，確保國(guó)庫(kù)資金安全。

一、提升國(guó)庫(kù)制度建設(shè)，嚴(yán)格操作規(guī)程

“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”。為切實(shí)落實(shí)好國(guó)庫(kù)崗位責(zé)任制，做到分工明確，任務(wù)到崗，責(zé)任到人，使各崗位之間形成相互制約、相互控制的工作體系，杜絕事故隱患。

1.健全內(nèi)控制度，增強(qiáng)針對(duì)性。建立《奉新縣支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算人員授權(quán)制度》、《奉新縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)工作交接制度》、《奉新縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)人員代班回避制度》、《奉新縣支行要害崗位人員管理規(guī)定》以及《奉新縣支行國(guó)庫(kù)人員崗位輪換制度》等內(nèi)部管理制度，筑牢安全管理的堅(jiān)實(shí)防線，防止違規(guī)兼崗、代崗和“一手清”的情況發(fā)生。

2.細(xì)化業(yè)務(wù)操作，提高約束力。完善業(yè)務(wù)管理制度體系，按照內(nèi)控制度要求建立《奉新縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算“三零”獎(jiǎng)罰考核制度》、《奉新縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)崗位聯(lián)責(zé)計(jì)獎(jiǎng)考核管理辦法》等管理辦法，為防止違規(guī)操作提供了有力地保障。同時(shí)，建立了由分管領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管離崗書(shū)面授權(quán)制度，增強(qiáng)責(zé)任約束，不留責(zé)任“空檔”，消除制度盲點(diǎn)，確保國(guó)庫(kù)工作運(yùn)轉(zhuǎn)正常，高效有序。

二、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)柜面審核，消除管理盲區(qū)

“關(guān)口前移，分類(lèi)控制”。由于國(guó)庫(kù)內(nèi)部改革和資金結(jié)算方式的改變，使國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生了前移，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)柜面監(jiān)督，把好內(nèi)部核算各重要環(huán)節(jié)顯得尤其重要。

1.預(yù)算收入監(jiān)督過(guò)程控制。國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員按照《國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》的要求對(duì)預(yù)算收入的繳庫(kù)、收納、報(bào)解、入庫(kù)憑證等事項(xiàng)嚴(yán)格審查，對(duì)填寫(xiě)不準(zhǔn)確、不完整的憑證拒絕受理。對(duì)預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、征收機(jī)關(guān)等項(xiàng)目填寫(xiě)不全、漏章或印鑒不全的稅票，國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員做到能更正的及時(shí)更正，不能更正的予以退回。

2.財(cái)政撥款監(jiān)督實(shí)時(shí)管理。對(duì)財(cái)政部門(mén)的各類(lèi)撥款要求操作人員切實(shí)按照國(guó)庫(kù)工作業(yè)務(wù)流程認(rèn)真進(jìn)行審核，對(duì)撥往非預(yù)算單位又無(wú)相關(guān)文件依據(jù)的，堅(jiān)決不予受理，防止不合理和超額度的庫(kù)款支撥；對(duì)預(yù)算追加或調(diào)整的撥款要求財(cái)政部門(mén)提供相關(guān)依據(jù)，加強(qiáng)柜面審核。

3.退庫(kù)、更正監(jiān)督關(guān)口管控。對(duì)受理的“收入退還書(shū)”嚴(yán)格按照規(guī)定的退庫(kù)范圍、退庫(kù)程序和政策規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)退庫(kù)的文件、時(shí)效、范圍、審批程序以及收入退還書(shū)上的各項(xiàng)要素認(rèn)真審查，防止不合法或不符合規(guī)定要求退庫(kù)；對(duì)更正通知書(shū)的辦理加強(qiáng)審查，并與原繳款書(shū)進(jìn)行核實(shí)后予以更正。

三、強(qiáng)化國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)檢查，加大監(jiān)督頻率

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。為加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，不斷探索監(jiān)督預(yù)警機(jī)制，變事后管理為事前監(jiān)督，變被動(dòng)查處為主動(dòng)防范，做到未雨綢繆，防范國(guó)庫(kù)案件發(fā)生，確保國(guó)庫(kù)資金安全完整。

1.非現(xiàn)場(chǎng)管理不拘形式，務(wù)求實(shí)效。完善《奉新縣支行國(guó)庫(kù)對(duì)賬管理辦法》，定期與財(cái)稅部門(mén)對(duì)賬制度，設(shè)立專(zhuān)門(mén)對(duì)賬人員，實(shí)行換人對(duì)賬，對(duì)賬人員做到日終、月終、年終及時(shí)與征收機(jī)關(guān)按預(yù)算收入科目，分級(jí)次進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)串級(jí)次、串科目的雙方應(yīng)及時(shí)更正。與財(cái)政部門(mén)按分戶(hù)賬進(jìn)行逐筆核對(duì)發(fā)生額與余額，按日核對(duì)國(guó)庫(kù)內(nèi)部各科目的報(bào)表數(shù)字與登記簿數(shù)字，真正做到賬賬、賬表、賬實(shí)、內(nèi)外賬相符。

2.現(xiàn)場(chǎng)檢查不搞形式，力求規(guī)范。建立《奉新縣支行國(guó)庫(kù)檢查監(jiān)督制度》，定期、不定期對(duì)征收機(jī)關(guān)、經(jīng)收處進(jìn)行檢查，針對(duì)有疑點(diǎn)的稅收繳款書(shū)進(jìn)行實(shí)地檢查，防止征收機(jī)關(guān)、經(jīng)收處延解、占?jí)?、挪用稅款和私自設(shè)立過(guò)渡賬戶(hù)現(xiàn)象。開(kāi)展預(yù)算收入、退庫(kù)業(yè)務(wù)真實(shí)性現(xiàn)場(chǎng)檢查，組織人員對(duì)有關(guān)退庫(kù)申請(qǐng)單位報(bào)表資料的完整性和真實(shí)性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，防止退庫(kù)單位弄虛作假或與地方政府利益掛鉤進(jìn)行違規(guī)退庫(kù)。

3.事后監(jiān)督不走形式，必求結(jié)果。健全《奉新縣支行國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督管理辦法》，從著力于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬務(wù)的平衡、減少和避免國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)、提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量入手，注重對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理、內(nèi)控機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制、規(guī)章制度執(zhí)行等方面的監(jiān)督，并建立檢查處罰辦法，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理，實(shí)行責(zé)任追究，強(qiáng)化國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作合力。

（作者單位：人行奉新縣支行）