姚春艷

【摘要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境使中小企業(yè)容易受到市場(chǎng)動(dòng)蕩的影響，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在不足，影響中小企業(yè)未來(lái)發(fā)展。本文作者通過(guò)分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，提出建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警策略。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警管理

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，中小企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的核心，中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展關(guān)系著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合分析，對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出解決措施。因此，通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，選擇合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)具有重要意義。

一、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的源泉和主體，因此，中小型企業(yè)發(fā)展對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分，廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要因多種因素造成的企業(yè)效益不穩(wěn)定，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等。狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司內(nèi)部資金缺乏而負(fù)債導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)的，在企業(yè)發(fā)展中對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)互動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，而規(guī)劃內(nèi)容具有不確定性，這就產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照不同環(huán)節(jié)有不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，例如企業(yè)籌資過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是籌融資風(fēng)險(xiǎn)。投資過(guò)程中產(chǎn)生的是資金投資風(fēng)險(xiǎn)。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還可按照風(fēng)險(xiǎn)的控制程度分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到的范圍和層次方面又可分為微觀風(fēng)險(xiǎn)和宏觀風(fēng)險(xiǎn)。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在和必然性等特點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身較為復(fù)雜，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，因此其具有全面性和不確定性，不同因素造成的影響不同，因此其還具有差異性，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能為企業(yè)帶來(lái)收益或損失，其還具有收益性和損失性。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理功能

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理功能主要有以下幾點(diǎn)：第一，監(jiān)測(cè)功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的主要目的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先報(bào)警和防范，因此監(jiān)測(cè)功能是其基礎(chǔ)功能，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題做出預(yù)警，提醒經(jīng)營(yíng)者及時(shí)采取措施，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。第二，診斷功能。預(yù)警體系的重要功能之一，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、監(jiān)測(cè)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況做出風(fēng)險(xiǎn)判斷，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)權(quán)。第三，矯正功能。監(jiān)測(cè)、診斷是尋求中小企業(yè)財(cái)務(wù)中存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后需對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行矯正，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)威脅企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第四，預(yù)警系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析后，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因、處理方法和措施等入手，制定防范規(guī)范和措施，避免類似情況發(fā)生，增強(qiáng)中小企業(yè)自身的免疫能力。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的建立

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取的重要手段，成熟有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)能夠保證財(cái)務(wù)管理環(huán)境安全。建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)需要遵循以下幾項(xiàng)原則。首先，簡(jiǎn)便性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的模式較多，針對(duì)企業(yè)盈利能力、償債能力以及發(fā)展能力等多方面考察和計(jì)算，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)采取簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，重點(diǎn)考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)核心問(wèn)題，簡(jiǎn)單易懂，反映本質(zhì)，這樣才能起到更大作用。其次，靈敏性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)要靈敏的反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題，充分考慮預(yù)警指標(biāo)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，選取相關(guān)程度大，先導(dǎo)性強(qiáng)的指標(biāo)。再次，動(dòng)態(tài)性。針對(duì)中小企業(yè)不同發(fā)展階段的不同特點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整 ，保證預(yù)警指標(biāo)適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的發(fā)展。最后，成本效益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)需充分反應(yīng)成本效益，發(fā)揮指標(biāo)的使用價(jià)值。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理措施

（一）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理需結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況和自身財(cái)務(wù)管理水平，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用和優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范于未然，已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)矯正。通過(guò)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系，在原有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上加強(qiáng)新功能的使用，在原有財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上進(jìn)行重組或改建，在組織結(jié)構(gòu)和職能上實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部橫向和縱向的變化。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體貼管理層面呈現(xiàn)橫縱交叉狀態(tài)，其中縱向?qū)用姘I(yè)務(wù)職能層、決策層等。在整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)管理過(guò)程中，對(duì)五個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行完善管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的建設(shè)。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理流程

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)建立企業(yè)內(nèi)部各個(gè)監(jiān)控部門與其他管理部門間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理需要各個(gè)監(jiān)控部門的合作和協(xié)調(diào)，通過(guò)定期向預(yù)警部門提交相關(guān)資料，通過(guò)預(yù)警部門的分析與總結(jié)，對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)狀態(tài)進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)不同狀態(tài)情況提出分析報(bào)告和解決措施。根據(jù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的狀態(tài)，預(yù)警部門根據(jù)實(shí)際情況做出預(yù)防控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方案對(duì)策，通過(guò)方案向決策層提交，分析方案可行性做出是否執(zhí)行的指令，幫助中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理恢復(fù)正常。財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)處于危機(jī)狀態(tài)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)需及時(shí)做出危機(jī)管理反應(yīng)，建立危機(jī)解決小組，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門通過(guò)組織、協(xié)調(diào)、指揮等有條不紊的工作流程，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書等資料進(jìn)行調(diào)查，進(jìn)一步確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的正確性，保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)確無(wú)誤。

五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理注意事項(xiàng)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理需要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：首先，加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的警惕性，在工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門反饋，提高管理者對(duì)反饋意見的重視。其次，提高財(cái)務(wù)人員工作素質(zhì)，培養(yǎng)工作人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素質(zhì)，有利于及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出有效的解決措施，及時(shí)進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)預(yù)警信息的傳達(dá)需快速，保證其高效性和準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的作用。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，中小企業(yè)的生存壓力較大，而面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要，因此，本文分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，剖析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)建立的原則以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立的有效措施，對(duì)中小企業(yè)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，解決財(cái)務(wù)危機(jī)具有重要作用。

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