張玉杰

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)中是非常重要的，它不僅能夠及時(shí)反映出企業(yè)的資金的流向問題，也是保證企業(yè)生產(chǎn)所使用資金充足的保證。而企業(yè)的往來賬項(xiàng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營具有重要的影響作用。文章主要側(cè)重分析企業(yè)往來賬項(xiàng)在企業(yè)中的重要性，然后總結(jié)出企業(yè)往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的缺陷，進(jìn)而提出整改措施，為想要提高企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理能力的企業(yè)作參考，提供有用的價(jià)值，改變往來賬項(xiàng)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；往來賬項(xiàng)；重要性；財(cái)務(wù)管理

企業(yè)隨著社會(huì)的發(fā)展不斷的需要面對(duì)更加殘酷的競爭壓力，企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳步，在自身發(fā)展的過程中采用商業(yè)信用這一管理方式，這就造成往來賬項(xiàng)在企業(yè)中所占的比例越來越大，往來賬項(xiàng)與企業(yè)的利潤也逐漸相關(guān)，甚至關(guān)系密切。企業(yè)如果能夠及時(shí)收回往來賬項(xiàng)，就可以增肌企業(yè)償還債務(wù)的能力，資金的流通也會(huì)順暢，一旦往來賬項(xiàng)無法及時(shí)結(jié)清，則會(huì)影響企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于企業(yè)的正常經(jīng)營。

一、往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，企業(yè)往來賬項(xiàng)的資金流動(dòng)比較頻繁，且包含的內(nèi)容也比較廣泛，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要的地位。具體來講，其重要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）明確企業(yè)資金的使用

在企業(yè)的往來賬項(xiàng)中，記錄著企業(yè)與客戶、供應(yīng)商之間的所有資金往來業(yè)務(wù)，通過查閱企業(yè)往來賬款，可以明確企業(yè)資金的流動(dòng)方向。當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處于比較活躍的時(shí)期時(shí)，由于往來客戶和供應(yīng)商都比較多，資金的流動(dòng)會(huì)比較頻繁，極易發(fā)生漏記和錯(cuò)記的情況，造成資金不明，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，甚至影響某些項(xiàng)目的正常開展，進(jìn)一步擴(kuò)大了損失的嚴(yán)重性。因此，此時(shí)需要大力加強(qiáng)企業(yè)往來賬款的管理，對(duì)每一筆款項(xiàng)的流動(dòng)都要做好記錄，從而確保企業(yè)管理人員可以詳細(xì)、準(zhǔn)確了解企業(yè)資金的流動(dòng)情況，為企業(yè)管理者做出正確的決策提供依據(jù)。

（二）資金利用率的最大化

企業(yè)的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都涉及資金問題，通過往來賬項(xiàng)的記錄，可以讓企業(yè)管理人員了解資金情況，將企業(yè)的資金情況準(zhǔn)確反映出來，包括流動(dòng)去向、可用資金等。這樣一來，企業(yè)管理者可以對(duì)企業(yè)往來賬項(xiàng)進(jìn)行分析和總結(jié)，從中吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為后期的資金利用提供參考，從而有效提升企業(yè)資金的利用率，避免資金周轉(zhuǎn)困難，同時(shí)還能使企業(yè)有限的資金投入取得最大化的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)發(fā)展贏取充足的資金，提升企業(yè)經(jīng)營利潤，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的良好發(fā)展。

（三）確保對(duì)外信息的準(zhǔn)確披露

在企業(yè)對(duì)外披露自身財(cái)務(wù)信息中，往來賬項(xiàng)管理發(fā)揮著重要的影響。通常情況下，企業(yè)在往來賬項(xiàng)中會(huì)準(zhǔn)確抵消，那么其就存在一定的問題。在實(shí)際運(yùn)作過程中，又由于存在很多涉及到關(guān)聯(lián)方的交易，需要對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行披露的過程中，若發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方的交易金額比較大，為了最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全，企業(yè)需要對(duì)其進(jìn)行分析，并且采取相應(yīng)的措施予以解決。在關(guān)聯(lián)方的企業(yè)往來賬項(xiàng)中，需要在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)其進(jìn)行披露說明。因此，加強(qiáng)企業(yè)的往來賬款管理，可以有效提升賬目的核算準(zhǔn)確性，同時(shí)大大提升企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而可以確保對(duì)外信息的準(zhǔn)確披露。

二、企業(yè)往來賬項(xiàng)管理中的不足

（一）對(duì)往來賬項(xiàng)管理重視度不夠

一方面，在企業(yè)的經(jīng)營管理中，很多管理者一味重視經(jīng)濟(jì)利益的獲取，對(duì)往來賬項(xiàng)的管理重視度不夠，這就導(dǎo)致企業(yè)在往來賬項(xiàng)的管理中，出現(xiàn)了管理內(nèi)容不規(guī)范、財(cái)務(wù)監(jiān)管不力、資金業(yè)務(wù)往來不清楚等情況。另一方面，企業(yè)的有些員工也沒有意識(shí)到往來賬項(xiàng)的重要性，對(duì)其漠不關(guān)心，從而大大降低了企業(yè)往來賬項(xiàng)的管理能力。

（二）管理制度不完善

要想發(fā)揮企業(yè)往來賬項(xiàng)管理作用，必須要有完善的管理制度做保障。但是，目前很多企業(yè)缺乏完善的往來賬項(xiàng)的管理制度，致使很多工作無章可循，出現(xiàn)內(nèi)部工作混亂，大大降低了財(cái)務(wù)記賬的準(zhǔn)確性，一定程度上阻礙了企業(yè)的整體發(fā)展。

（三）管理人員綜合素質(zhì)較低

在企業(yè)的往來賬項(xiàng)管理中，人是主要實(shí)施者，管理人員綜合素質(zhì)水平的高低直接影響企業(yè)資金使用情況。企業(yè)往來賬項(xiàng)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，造成其工作效率降低，且容易出現(xiàn)工作失誤；如果往來賬項(xiàng)管理人員職業(yè)道德低下，則會(huì)出現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象，損害企業(yè)的利益。

（四）管理力度較弱

在企業(yè)的往來賬項(xiàng)管理中，其包含的內(nèi)容非常復(fù)雜，其具有較大的流動(dòng)性。所以，為了保障往來賬項(xiàng)的清晰、準(zhǔn)確，需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)管。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營一段時(shí)間后，需要及時(shí)清理、總結(jié)企業(yè)的往來賬項(xiàng)，避免賬目混亂等。由于企業(yè)對(duì)往來賬項(xiàng)的管理力度較弱，造成資金回籠異常，從而影響了企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)。

三、加強(qiáng)企業(yè)往來賬項(xiàng)管理的具體措施

（一）提升對(duì)往來賬款管理的重視度

意識(shí)決定行為，只有提高企業(yè)人員對(duì)往來賬款管理的重視度，才能促使他們在日常的工作中提升往來賬項(xiàng)的管理能力，發(fā)揮其作用。第一，提升管理人員的認(rèn)識(shí)。企業(yè)管理人員起著決策作用，對(duì)企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。因此，管理人員要重視往來賬項(xiàng)的重視度，認(rèn)識(shí)到其重要性，站在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度來看待往來賬項(xiàng)管理，樹立全局觀點(diǎn)，從而在企業(yè)中樹立榜樣，帶好頭，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，做出正確的決策，進(jìn)而大大提升企業(yè)往來賬項(xiàng)的管理效率，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。第二，提升企業(yè)其他員工的認(rèn)識(shí)。企業(yè)應(yīng)大力加強(qiáng)宣傳力度，通過講座、宣傳冊等多種方式來提升員工對(duì)企業(yè)往來賬項(xiàng)的認(rèn)識(shí)，了解其與自身的緊密聯(lián)系，從而逐漸拋棄“與己無關(guān)”的陳舊觀念，樹立主人翁意識(shí)，主動(dòng)積極地加入到企業(yè)往來賬項(xiàng)的監(jiān)督和管理中，從而大大提升企業(yè)的往來賬項(xiàng)的管理能力。

（二）健全往來賬項(xiàng)的管理制度

要想保障企業(yè)往來賬項(xiàng)管理作用的發(fā)揮，企業(yè)需要健全往來賬項(xiàng)的管理制度，促使往來賬項(xiàng)管理有章可循。第一，結(jié)合企業(yè)自身情況。企業(yè)參考其他企業(yè)的規(guī)章制度，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立健全往來賬項(xiàng)的管理制度，并根據(jù)社會(huì)發(fā)展的規(guī)律，定期對(duì)其進(jìn)行更新，做到與時(shí)俱進(jìn)，確保往來賬項(xiàng)的管理制度符合市場、企業(yè)的發(fā)展情況，明確員工的權(quán)利和責(zé)任，并且對(duì)往來賬項(xiàng)的管理流程進(jìn)行規(guī)范化處理，比如對(duì)工作內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化，對(duì)工作人員進(jìn)行定期考核等。第二，結(jié)合企業(yè)員工的意見。作為企業(yè)的工作人員，企業(yè)員工對(duì)企業(yè)的了解比較深入。因此，要想保障企業(yè)往來賬項(xiàng)的良好實(shí)施，企業(yè)還要充分發(fā)揮民主精神，召集員工集體討論，廣泛征集企業(yè)員工的意見。提高員工積極參與的主動(dòng)性，對(duì)優(yōu)秀員工實(shí)行物質(zhì)和精神的獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的工作積極性，這樣才能保證員工的工作效率。

（三）提升企業(yè)人員的綜合素質(zhì)

在企業(yè)的往來賬項(xiàng)的管理中，管理人員素質(zhì)的高低直接影響其效率的高低。因此，企業(yè)必須要采取有效的措施，提升企業(yè)往來賬項(xiàng)管理人員的綜合素質(zhì)。第一，加強(qiáng)崗前培訓(xùn)。新員工在上崗工作前，企業(yè)必須要組織培訓(xùn)工作，使其認(rèn)識(shí)到企業(yè)往來賬項(xiàng)管理的重要性，同時(shí)還要對(duì)其理論知識(shí)和實(shí)踐技能進(jìn)行培訓(xùn)和考核，只有通過考核的人員才可以上崗工作，從而最大程度上避免因業(yè)務(wù)不熟或是技能缺乏給企業(yè)帶來不必要的損失。第二，加強(qiáng)在職人員的培訓(xùn)。企業(yè)要根據(jù)在職人員的實(shí)際情況，加強(qiáng)職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，從而不斷提升企業(yè)在職人員的職業(yè)道德，杜絕弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生；同時(shí)大大提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，認(rèn)真對(duì)待日常工作，利用自身豐富的理論知識(shí)和嫻熟的實(shí)踐技能，提升企業(yè)往來賬項(xiàng)的管理效率。第三，組織員工交流會(huì)。為了最大程度上提高企業(yè)員工在往來賬項(xiàng)管理中的能力，企業(yè)需要為員工提供一個(gè)良好的溝通平臺(tái)，比如定期開展交流會(huì)、座談會(huì)等，在會(huì)上員工可以積極發(fā)言，提出工作問題，大家一起探討解決方法，還可以針對(duì)公司的制度提出意見，合理的部分企業(yè)會(huì)進(jìn)行整改，總之就是讓員工參與到企業(yè)的工作和管理中來，從而提升員工在往來賬項(xiàng)管理中的綜合能力。

四、結(jié)語

企業(yè)加強(qiáng)對(duì)往來賬項(xiàng)的管理，可以及時(shí)回收資金，最終促進(jìn)企業(yè)的資金的使用效率最大，還可以保證對(duì)外信息的準(zhǔn)確披露，因此可以說往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用。雖然目前企業(yè)往來賬項(xiàng)的管理中依然存在多方面的問題需要企業(yè)去解決，所以企業(yè)就要想辦法去改變現(xiàn)狀，那么從提升對(duì)往來賬款管理的重視度、健全往來賬項(xiàng)的管理制度、提升企業(yè)人員的綜合素質(zhì)、加大企業(yè)往來賬項(xiàng)的管理力度等這幾方面入手，可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)往來賬項(xiàng)的管理，保證企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]姜燕.論往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性[J].中國管理信息化，2011（11）.

[2]項(xiàng)賽娟.往來賬管理的常見問題[J].金融經(jīng)濟(jì)，2014（16）.

[3]趙維柳.企業(yè)往來賬核對(duì)的重要性[J].商場現(xiàn)代化，2012（11）.

（作者單位：松原中儲(chǔ)糧風(fēng)華糧庫）