鄧萍

【摘 要】證券公司的稅務管理是指公司對自身涉稅業(yè)務進行有效分析、計劃、處理、協(xié)調溝通以及預測等的管理。它存在于證券公司整個運營過程中，屬于一項相對來說較為復雜繁瑣的工作，其目標是要使納稅人能夠養(yǎng)成依法納稅的行為習慣。在證券公司的稅務管理工作中，不可避免地會存在稅務風險問題，證券公司的稅務風險是指公司的納稅行為沒能符合稅法的相關規(guī)定，從而致使證券公司產生一些損失。隨著我國與稅務相關的制度在不斷完善，納稅主體對依法納稅以及納稅籌劃等方面的認識有不斷的提高。不過隨著我國稅法不斷的完善，證券公司的稅收籌劃的空間隨之減小，所以要增強稅務管理以及防范稅務風險的意識。

【關鍵詞】證券公司；稅務管理；防范；稅務風險

證券公司的稅務管理就是指證券公司對自身的涉稅業(yè)務進行的一種計劃分析、協(xié)調溝通、研究處理以及監(jiān)控預測等整個過程的管理，這個過程管理存在于證券公司的整個運營過程當中，其中最不可避免地存在稅務風險。稅務風險不是一種人為現象，而是客觀存在的，所以相關管理人員無法完全將其避免掉，只能以積極態(tài)度來進行應對，采取有效對策在一定程度上防范、降低和化解稅務風險。本文對加強證券公司稅務管理的作用進行了簡單分析，同時對防范以及化解證券公司的稅務風險的措施進行了探討，目的是為了使證券公司涉稅行為能夠得到一定的規(guī)范，有效的降低其稅務風險。

一、證券公司進行稅務管理的作用

1.減輕證券公司的稅負

在證券公司的工作運行當中，對其進行稅務管理一個比較重要的作用就是減輕公司的稅負負擔，從而使證券公司的市場競爭力不斷增強。從目前的狀況來看，我國證券公司的市場競爭力在不斷增強，稅負高低對它的業(yè)務運營的競爭力有著非常重要的影響。如果證券公司通過對其進行管理而使稅負的成本在一定程度上有所降低，那么它的市場競爭力就會在很大程度上得到增強，從而使其抵抗市場風險的能力也大大提升。

2.有利于證券公司合理的配置資源

證券公司加強稅務管理，能夠使公司快速的了解國家稅收的相關政策，從而進行合理的投資、理財以及各項技術的更新等相關工作，從而使證券公司的相關資源得到非常合理的配置，使其在一定程度上得到優(yōu)化的效果，從而使公司的競爭力有所提升。

3.有效降低證券公司的涉稅風險

證券公司的涉稅風險通常包括稅收違法風險、稅款負擔風險等等，如果發(fā)生其中的某一項風險，那么就使證券公司的稅收成本有所增加，同時還使公司的名譽遭到了破壞。所以對證券公司加強稅務管理，對各項涉稅的業(yè)務項目進行詳細的分析、評估等等相關事宜，從而有效的使證券公司的涉稅風險有所降低。

4.證券公司財務管理水平有所提高

在證券公司中，稅務管理是財務管理中一個非常重要的組成部分。證券公司實行良好有效的稅務管理，在很大的程度上可以提高公司財務管理的水平。在證券公司中進行稅務管理在一定程度上提高了其經濟效益和財務管理水平，使其防范風險的效果也有所提高，最終提升公司的競爭力。

二、導致證券公司稅務風險的原因

在證券公司進行稅務管理工作過程中，稅務風險是其中最為常見的問題，這也是不可避免的，主要是在證券公司的涉稅行為上會影響到納稅準確性的一些不確定因素，最終也許會使證券公司交稅太多，或者是少交稅所受到的處罰等等，而其中任何一種狀況都會對公司產生不良的影響。如果交稅太多，則會使證券公司增加一些不必要的支出；而如果少交稅，那么可能會使其承擔稅務責任，嚴重的可能還要按照法律來負刑事責任等等。所以在這些情況下，證券公司要對其稅務風險有深入了解，查找問題來源，實施有效的措施來降低稅務風險發(fā)生的概率。在證券公司當中，出現稅務風險的原因很多種，主要表現為：

1.管理人員的管理理念

在證券公司內部管理工作中，在依法納稅方面的意識比較淡薄，對這方面相關知識的了解不是很深入，或者是為了追求一些小的利益等現象都會給證券公司帶來一定的稅務風險。在部分的證券公司當中，一些管理人員就會認為財務工作人員通過提供虛假財務信息在一定程度上可以減輕稅負，嚴重的還故意指使一些財務工作人員來以非法手段來使公司減少稅負，久而久之，就會給公司帶來非常嚴重的稅務風險。

2.稅務人員的業(yè)務素質

在證券公司的稅務工作當中，由于部分的稅務管理人員自身的業(yè)務素質相對比較低下，對相關稅收法規(guī)缺乏深入的理解，在納稅行為上面存在一定的疏漏，如在實際工作中沒有按照相關的稅法規(guī)定來開展稅務管理工作，從而導致偷稅、漏稅以及逃稅等行為的發(fā)生，給證券公司帶來了相當大的稅務風險。同時，有的證券公司在涉稅工作上任務比較繁重，同時加上相關的稅務工作人員綜合素質不夠，很可能造成了納稅金額出現失誤等現象，會使證券公司的稅務管理工作受到影響，從而在很大程度上給其帶來風險。

3.管理制度不健全

在證券公司防范稅務風險的過程中，建立完善的管理制度體系是實現這項工作的基本前提。通常情況下，證券公司的管理制度包括財務管理制度、投資管理制度、考核制度以及風險管理制度等等。證券公司管理制度的完善，直接影響著稅務風險發(fā)生的概率。如果在公司當中缺乏完善健全的管理制度，那么在一定程度上就使防范稅務風險的工作受到了一定的制約，不能夠有效的對其進行控制。

4.國家多變的稅收政策

稅收政策的多變性是產生稅務風險的一個非常重要的原因。稅收政策是我國宏觀調控的一個非常重要的手段，它會隨著我國社會經濟形勢的變化而變化，它的時效性相對比較短。針對我國經濟發(fā)展階段的不同，在不同的地區(qū)以及不同的行業(yè)當中有著不同的稅收的政策，所以它經常性的會發(fā)生變化。例如：2016年金融行業(yè)實行了“營改增”稅制改革；2016年12月，財政部和國稅總局出臺了關于資管產品要繳納增值稅的新規(guī)（“140號文”）等；如果證券公司以及相關企業(yè)對改變后的稅收政策不能很好的把握，在一定程度上就帶來了較大的稅務風險。

三、證券公司防范、化解稅務風險的措施

1.管理人員要提高稅務風險的意識

在證券公司當中，相關管理人員應該增強對稅務風險管理的重視，不僅僅只是體現在制度上面，還要形成依法納稅意識。對于這些客觀存在的稅務風險，相關的管理人員要時刻具有警惕的意識，通過分析造成稅務風險的原因來采取相應的措施來防范風險的發(fā)生。

2.加強信息管理建設

在證券公司的日常工作當中，要加強稅務風險的信息管理制度，從而使與稅務相關的各種信息的搜集以及處理的過程得到規(guī)范，將相關稅務信息的收集系統(tǒng)加以完善，通過發(fā)達的互聯(lián)網信息技術在公司的內部和外部建立相關的信息管理系統(tǒng)，使其信息傳遞通暢，在稅務工作當中加強信息管理，使其更加有效便捷的防范風險的發(fā)生。

3.提高稅務人員的業(yè)務素質

證券公司應該建立一支專業(yè)的稅務管理工作隊伍，能夠滿足稅務管理工作的高要求、高標準，自身的學習能力和學習意識要比較強，從而不斷學習稅務管理相關的法律知識。還需要有較強的應變能力，對于國家所發(fā)生的稅收政策變化能夠及時的做出反映并且采取應對對策。對和稅務管理相關的工作人員進行專業(yè)的培訓，使其不斷的提升自身的業(yè)務素質，從而有效的減少稅務風險的發(fā)生。

4.學習相關政策，適應“營改增”稅收環(huán)境

國家的稅收管理政策在不同的時期會有不同的改變，所以證券公司的稅務管理部門要對相關的政策加強學習，實時了解稅法變動的趨勢。例如：2016年3月啟動的金融行業(yè)“營改增”是財稅體制改革的重要舉措；金融行業(yè)由于業(yè)務復雜、規(guī)模龐大、沒有任何增值稅操作基礎，稅收政策變化很大，對于證券公司來說，“營改增”稅收制度帶來的不僅是稅種、稅負的變化，還對證券公司經營管理中的業(yè)務定價模式、法律合規(guī)風險管理、內部交叉業(yè)務管理、會計核算、信息化系統(tǒng)建設等多方面產生較大影響。同時在行業(yè)稅收的新舊制度交替時機，企業(yè)的財務及稅務管理均容易出現漏洞。所以，企業(yè)必須加強管理，降低財務及稅務風險。對企業(yè)而言，稅收制度改變必將影響稅收核算方式，必然需要企業(yè)財務人員的重視。

四、結束語

隨著我國國民經濟的迅速發(fā)展，相關的稅法制度及體系已經逐漸的得到健全和完善，在稅務管理工作上也不斷的加大力度，使其得到不斷的強化。金稅三期的上線、互聯(lián)網+大數據技術的應用為國家的稅收管理機制提供了技術支持，從這種情況看，稅務風險成為證券公司運營管理當中一個主要的影響因素。所以，在證券公司的日常管理工作中，要不斷的加大稅務管理工作的力度，在一定的程度上制定出有效的防范以及化解稅務風險的方法。加強對稅收政策的學習，將其正確的使用，在一定程度上減少不必要的納稅成本，使公司的抗風險能力不斷得到增強，有效發(fā)揮證券公司稅務管理的作用。

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