吳文忠，嚴郁，馬靖武

南京中醫(yī)藥大學附屬醫(yī)院（江蘇省中醫(yī)院） a.院辦；b.設(shè)備處，江蘇 南京210029

醫(yī)療設(shè)備預算的編制實踐與思考

吳文忠a，嚴郁b，馬靖武b

南京中醫(yī)藥大學附屬醫(yī)院（江蘇省中醫(yī)院） a.院辦；b.設(shè)備處，江蘇 南京210029

醫(yī)療設(shè)備預算的編制已經(jīng)成為現(xiàn)代化醫(yī)院管理的重要課題之一。本文就醫(yī)院設(shè)備預算編制過程中存在的一些問題進行了分析，并對我院在年度設(shè)備預算編制中，對規(guī)章制度、效益預測、評分體系 和評審流程等幾方面進行了創(chuàng)新和改進，希望對同類醫(yī)院的預算編制工作有所借鑒。

醫(yī)療設(shè)備；預算編制；效益預測；評分體系；評審流程

引言

醫(yī)療設(shè)備[1-2]是現(xiàn)代化醫(yī)院固定資產(chǎn)投資最主要的方面之一，醫(yī)療設(shè)備的引進極大地促進了醫(yī)療業(yè)務的開展，醫(yī)療設(shè)備運行是醫(yī)院最主要的經(jīng)濟收入來源之一。醫(yī)療設(shè)備，尤其是大型醫(yī)療設(shè)備，在為醫(yī)院帶來可觀的經(jīng)濟效益的同時，如果預算編制松懈，也容易導致盲目引進、配置不合理、設(shè)備使用率低下等一系列問題[3]。因此，如何科學合理的進行醫(yī)療設(shè)備的預算申報、論證和審批工作成為現(xiàn)代醫(yī)院管理工作者必須研究的重要課題。全面而科學的醫(yī)療設(shè)備預算編制可以使有限的醫(yī)療設(shè)備資源得到合理配置和有效使用，也是反映新形勢下醫(yī)院管理水平的重要標志[4-5]。

1 目前醫(yī)療設(shè)備預算編制中存在的問題

1.1 觀念落后，缺乏目的性

不少人對設(shè)備預算編制的作用和目標認識不足，認為預算制訂是財務行為，只是為了節(jié)約資金和初步測算成本，因此缺乏參與感和主觀能動性。

1.2 管理制度不規(guī)范

健全合理的管理制度是預算管理得以實施的必要條件。由于預算編制制度不完善，各環(huán)節(jié)工作職責不清、流程不健全，可能致使預算無法實施或者違規(guī)實施。

1.3 項目論證不充分

設(shè)備的調(diào)研論證是預算制訂的起始環(huán)節(jié)，也是預算執(zhí)行的依據(jù)[6]。

1.4 公開性、透明度不夠

據(jù)了解，不少醫(yī)院目前仍然采取高度集權(quán)的管理模式，往往是科室主任、設(shè)備科領(lǐng)導、分管院長掌握設(shè)備預算決策權(quán)，這顯然是違背醫(yī)院科學管理要求的。

1.5 缺乏有效的監(jiān)督和評價考核機制

對預算執(zhí)行的結(jié)果缺乏考核，相應的預算獎懲措施也不到位，沒有和各科室的目標、責任掛鉤，沒有形成預算執(zhí)行責任體系。預算執(zhí)行隨意性大，缺乏日?？刂?、信息反饋以及有效的分析評價，削弱了預算的剛性約束[7]。

2 我院醫(yī)療設(shè)備預算的編制

在今年剛剛完成的2017年度的設(shè)備預算申報工作中，我院在近些年設(shè)備預算管理工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他兄弟醫(yī)院的經(jīng)驗，對設(shè)備預算的編制開展了一系列的改進和探索工作，總結(jié)如下。

2.1 組織人員

設(shè)備預算編制需要多個部門的配合，是全院職工集體智慧的結(jié)晶，能使職工圍繞預算目標努力工作，增強全院職工凝聚力[8-9]。通常，由設(shè)備管理委員會負責對醫(yī)院設(shè)備預算管理進行評審和監(jiān)督，對預算制訂和執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)予以公示，保證整個預算申報、審批、制訂以及執(zhí)行過程的公開透明。我院的醫(yī)療設(shè)備管理委員會委員由醫(yī)院領(lǐng)導、醫(yī)療、護理、科教、設(shè)備、紀檢、審計、計財?shù)嚷毮懿块T負責人和臨床科室學科帶頭人共同組成。

2.2 預算總量控制

我們從醫(yī)療設(shè)備年折舊額、醫(yī)院年收入、近幾年預算總額變化3方面考慮每年的設(shè)備預算總量。首先，為保證醫(yī)院正常醫(yī)療需求，每年醫(yī)療設(shè)備預算應不低于年折舊額；其次，醫(yī)院年收入反映的是醫(yī)院整體經(jīng)濟運營情況。通過了解周邊地區(qū)多家同類大型三甲綜合醫(yī)院的設(shè)備預算總量的情況發(fā)現(xiàn)，醫(yī)療設(shè)備預算一般占到醫(yī)院年收入的3%～5%。此外，近幾年預算總額可以反映醫(yī)院在醫(yī)療設(shè)備投入上的變化趨勢，應當結(jié)合醫(yī)院的整體發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮設(shè)備預算總量。設(shè)備主管部門應該在與財務部門充分溝通后，結(jié)合以上3方面因素，在全院整體預算中，確保醫(yī)療設(shè)備預算總量控制在合理范圍。

2.3 項目遴選原則

（1）滿足維持醫(yī)院醫(yī)療活動的正常開展的基本需要。

（2）既要滿足患者衛(wèi)生服務需要與需求，又要考慮到病人經(jīng)濟承受能力和醫(yī)院整體效益。

（3）資源合理分配，實現(xiàn)通用設(shè)備的統(tǒng)一規(guī)劃和配置，避免設(shè)備閑置。

（4）優(yōu)勢學科重點發(fā)展，注重醫(yī)院發(fā)展方向和重點學科的設(shè)備配備。

（5）中醫(yī)院應當優(yōu)先配備一些臨床評價好、經(jīng)濟效益高的中醫(yī)特色醫(yī)療儀器。

（6）關(guān)注醫(yī)改政策，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展，做好醫(yī)院設(shè)備整體長遠規(guī)劃。

2.4 設(shè)備預算編制制度的完善

按照申報項目金額，我們將項目分為3類：① 項目總額在1萬元以下的，科室不需單獨申報預算，設(shè)備處依照往年經(jīng)驗統(tǒng)一申報全院低值設(shè)備總預算；② 1萬～10萬之間的項目，科室提交申請后，設(shè)備處內(nèi)由責任工程師、采購員和設(shè)備處處長進行評估，形成結(jié)論，報設(shè)備管理委員會審批；③ 10萬元以上的項目設(shè)備處組織申請科室負責人進行現(xiàn)場答辯，審計部門、紀檢部門等相關(guān)部門進行審核和監(jiān)督，醫(yī)療設(shè)備管理委員會進行論證，現(xiàn)場專家逐一打分形成結(jié)論。本文提及的設(shè)備預算編制主要指10萬元以上設(shè)備。特殊情況下申報的預算外項目可參照執(zhí)行。

我們對醫(yī)院已有《醫(yī)療設(shè)備管理委員會工作條例》、《醫(yī)療設(shè)備計劃購置審批制度》、《醫(yī)療設(shè)備購置論證制度及流程》等相關(guān)文件、流程和制度進行了完善和修訂，并建立了設(shè)備效益預測體系和立項評分體系。

（1）設(shè)備效益預測體系。臨床科室在申購大型醫(yī)療設(shè)備時，需填寫設(shè)備的收費項目、物價編碼、收費單價、材料成本、月檢查人次、檢查比重等項目，設(shè)備處與計財處經(jīng)核實后，按照統(tǒng)計算法，扣除設(shè)備的折舊費、人力成本、能源費、維修費、物業(yè)費、房租費等，折算出設(shè)備的盈虧平衡人次、投資回收期、每月經(jīng)濟效益等指標，對設(shè)備的預期經(jīng)濟效益進行估算[10]（圖1）。設(shè)備效益預測也是項目評分體系的重要組成部分之一。

（2）立項評分體系。醫(yī)療設(shè)備預算立項評估主要依據(jù)《醫(yī)療設(shè)備購置立項評分表》（以下簡稱《評分表》，見圖2）。《評分表》總分為100分，客觀分為60分，評分項目包括設(shè)備使用范圍、配套條件、科室影響力、科室業(yè)績、設(shè)備效益預測情況等5個大項；主觀分為40分，由評委按照設(shè)備對醫(yī)療、科研、教育水平的提升，設(shè)備的成熟度、先進性，購置的迫切性等做出主觀評定，最終按照投票率計算主觀分。如果投票率低于50%，該項目直接否決。主觀分加上客觀分為該項目的總分。部分設(shè)備，如果《評分表》中的客觀分項無法打分的（如輔助設(shè)備不產(chǎn)生經(jīng)濟效益），該項分值納入主觀分。

2.5 設(shè)備預算編制流程的優(yōu)化

（1）臨床科室按照要求填寫設(shè)備預算申報材料，應充分論證其技術(shù)現(xiàn)狀、需求評價、配套條件、效益預測等，經(jīng)科務會小組集體簽字后提交至設(shè)備處。

圖1 醫(yī)療儀器設(shè)備效益預測報告

圖2 醫(yī)療設(shè)備購置立項評分表

（2）由分管院長牽頭，匯集計劃財務處及設(shè)備處的相關(guān)人員根據(jù)科室申報材料，依照《評分表》所列進行調(diào)研、復核、統(tǒng)計和分析，對各個項目進行可行性論證。項目的可行性論證涵蓋設(shè)備的參數(shù)、價格、適應性、可靠性、配套條件、人員配置等。對于常規(guī)設(shè)備的更新和增加，需要調(diào)研原有設(shè)備的使用情況、設(shè)備維修情況、市場產(chǎn)品變化；對于新增設(shè)備，需要對擬購置設(shè)備的理由進行充分論證，對其經(jīng)濟效益和社會進行綜合分析和評估?？陀^內(nèi)容由設(shè)備處組織評分，主觀內(nèi)容于立項評審會提請公開討論。

（3）首先，由科主任陳述申購理由，并回答評委提問；然后，由設(shè)備處介紹設(shè)備的使用、維保、經(jīng)濟效益分析等情況；最后專家評委在充分討論后，進行表決投票，匯總后得到主觀項目分數(shù)。

（4）設(shè)備處對《評分表》進行匯總統(tǒng)計，按照分值高低順序列出大型設(shè)備項目供決策使用。對于符合醫(yī)院中長遠規(guī)劃的重點項目，經(jīng)院務會審議，予以適當加分。

3 總結(jié)與思考

回顧我院2017年設(shè)備預算的編制工作，我們著重在規(guī)章制度、效益預測、評分體系和評審流程等方面進行了改進，從臨床科室和醫(yī)院決策層的反饋來看，普遍認為這些改 進對提高預算編制的規(guī)范化、公平公正以及科學性起到了至關(guān)重要的作用，同時也提升了全院，特別是臨床科室，對科學申報預算的重要性認識。筆者有如下幾點體會：

（1）只有做到制度和流程的不斷完善，才能確保預算編制真正的公開公平公正。

（2）在醫(yī)院層面，醫(yī)療設(shè)備的投入要與醫(yī)院下一年以及中長期發(fā)展規(guī)劃相一致；對科室而言，科室設(shè)備預算的申報也要與?？瓢l(fā)展相一致。設(shè)備預算的編制需要從醫(yī)院發(fā)展、科室影響力、盈利情況、發(fā)展趨勢、對新設(shè)備新技術(shù)的依賴程度等多個維度綜合考慮。

（3）醫(yī)院作為一個非營利性的機構(gòu)和自負盈虧的主體,以社會效益為主,兼顧經(jīng)濟效益[11-12]。經(jīng)濟效益是醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的保證。近些年來，在設(shè)備預算編制中越來越注重經(jīng)濟效益，這樣可以減少盲目投入和節(jié)約醫(yī)療成本，但也不能矯枉過正，在保障社會效益的前提下提高經(jīng)濟效益才是最佳選擇[13-14]。

總而言之，只有注重設(shè)備預算編制，強化預算意識，才能充分利用現(xiàn)有資源，不斷提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益和社會效益[15-16]。

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本文編輯 王博潔

Practice and Ref l ections of Medical Equipment Budgeting

WU Wen-zhonga, YAN Yub, MA Jing-wub

a.President’s Office; b.Department of Equipment, Aff i liated Hospital of Nanjing University of TCM (Jiangsu Province Hospital of TCM), Nanjing Jiangsu 210029, China

The medical equipment budgeting has become one of the important subjects of modern hospital management. This paper analyzed some problems existing in the process of budgeting of hospital equipment, and several aspects in the preparation of the annual equipment budget, such as rules and regulations, benef i t prediction, scoring system and assessment process, was innovated and improved, which may be a reference to the other similar hospital.

medical equipment; budgeting; benef i t prediction; scoring system; assessment process

R197.3

C

10.3969/j.issn.1674-1633.2017.05.044

1674-1633(2017)05-0166-03

2016-10-27

2016-12-09

作者郵箱：maerta_zhong@foxmail.com