●樊麗明
“大國責(zé)任”視角下的“大國財政”分析
●樊麗明
“大國財政”與“大國責(zé)任”息息相關(guān),認(rèn)識“大國財政”首先要認(rèn)識“大國責(zé)任”。只有對大國責(zé)任的存在以及大國責(zé)任的層次性有所認(rèn)知,才能理解中國的大國財政及國際公共品供給的層次性等相關(guān)問題。本文從大國責(zé)任視角分析大國財政問題,系統(tǒng)闡釋了我國經(jīng)濟(jì)增長與大國責(zé)任之間的內(nèi)在邏輯,分析了大國責(zé)任的含義及其三個層次,從大國責(zé)任的視角解讀大國財政概念,并從基于大國責(zé)任的財政理念、基于大國責(zé)任的財政戰(zhàn)略、基于大國財政的政府分配三個層面闡釋“中國財政是大國財政”,并在此基礎(chǔ)上延伸思考了大國財政與財政學(xué)教學(xué)的關(guān)系,指出了大國財政的提出對財政學(xué)教學(xué)的相關(guān)影響。
大國責(zé)任 大國財政 國際公共品
樊麗明,女,1958年生,山東淄博人,經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,教授,上海財經(jīng)大學(xué)校長,國務(wù)院特殊津貼專家,全國優(yōu)秀博士論文指導(dǎo)教師,教育部財政學(xué)類教學(xué)指導(dǎo)委員會主任委員,中國財政學(xué)會和中國稅務(wù)學(xué)會常務(wù)理事,主要研究方向為財政稅收理論與制度,高等教育管理。近10年在《經(jīng)濟(jì)研究》、《管理世界》、《財貿(mào)經(jīng)濟(jì)》等期刊發(fā)表論文80余篇,出版《中國公共品市場與自愿供給分析》、《中國地方財政運(yùn)行研究》、《稅收法治研究》、《中國城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化》等專著,承擔(dān)國家和省部級社科基金和自然科學(xué)基金項目10余項,獲多項全國高校人文社科優(yōu)秀成果獎和省部級優(yōu)秀研究成果獎。
近年來,“大國財政”受到越來越多的關(guān)注和研究。2014年12月29日,時任財政部部長樓繼偉在全國財政工作會議上講話中指出,建設(shè)大國財政的要求越來越迫切,要牢固樹立“大國財政、統(tǒng)籌內(nèi)外”理念和全球意識、安全意識,積極參與國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則制定,主動參與國際財經(jīng)交流和全球經(jīng)濟(jì)治理;此后又在《做好財政政策研究是大國財政需要》一文中指出,“中國財政是大國財政”,“在國際交往中,我們既要接受現(xiàn)行的國際規(guī)則,也要了解熟悉并主動改善這些規(guī)則,要有大國的影響力”。中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希也撰文指出,中國的大國財政已經(jīng)在政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著作用,只不過全社會對此缺乏足夠的意識和認(rèn)識,亟須轉(zhuǎn)變觀念。這個觀念包括有意識地審視在全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中大國財政的作用,也包括突破“國內(nèi)”的界限,從區(qū)域化、全球化的角度來思考問題,從更加宏觀的視野去看待財政的職能和政策。
筆者認(rèn)為,理解大國財政可以從以下問題出發(fā):大國財政是一種客觀狀態(tài)嗎?大國財政是一種結(jié)合全球治理和國家治理的治理理念嗎?大國財政是具體問題具體分析時的提法還是一種整體性的國家戰(zhàn)略思維?大國財政是否意味著中國財政未來將在國內(nèi)外諸多事務(wù)中起一種主導(dǎo)作用?進(jìn)一步引申來看,為什么要研究和實施大國財政?大國財政與財政學(xué)教學(xué)有何種關(guān)聯(lián)?基于以上問題,本文將從“大國責(zé)任”視角下分析“大國財政”,在闡釋大國財政問題時側(cè)重從國際財政關(guān)系方面來看大國責(zé)任下的大國財政分配;大國責(zé)任視角下的大國財政應(yīng)注重考慮長遠(yuǎn)和防范風(fēng)險,并建立長效機(jī)制,為國家可持續(xù)發(fā)展服務(wù),并在國際事務(wù)中有所擔(dān)當(dāng)。
中國的大國責(zé)任可以分兩個層次來認(rèn)知,第一,中國是大國,第二,大國責(zé)任的提出和界定,中國的大國責(zé)任。筆者認(rèn)為從中國的大國責(zé)任視角去認(rèn)識大國財政,有利于更好地理解認(rèn)知這一問題。
(一)中國是大國
中國是大國,對此大概爭議不多。至于說中國是不是強(qiáng)國,現(xiàn)在一種主流觀點是中國大而不強(qiáng)、將強(qiáng)未強(qiáng),現(xiàn)在基本形成共識。中國是大國要從以下幾重意義上去思考。
1、中國是大國:天然大國。中國是一個疆域大國,是一個國土總面積為世界第四、占世界7.2%的國家;中國是一個人口大國,據(jù) 2014年末統(tǒng)計,中國總?cè)丝跒?3.6782億人,居世界第一位,占世界總?cè)丝诘?8.84%;中國還是一個資源大國,盡管資源品種不平衡,一些急需的能源礦產(chǎn)資源要大量進(jìn)口甚至進(jìn)口依存度超過50%,但是跟不少國家相比,中國土地遼闊,有著世界第七位的森林面積和世界第三位的煤炭資源,相當(dāng)多品種的資源儲量都較為豐富。
2、中國是大國:政治大國。中國是一個政治大國,在世界上舉足輕重,這一點應(yīng)該說是經(jīng)歷了一個較長的歷史過程才奠定了我們現(xiàn)在在國際上的政治地位。一個國家是不是政治大國,可以三方面的能力為標(biāo)準(zhǔn)來衡量。首先看其全球影響力如何,即一國在國際事務(wù)中話語權(quán)的大?。黄浯慰雌湓趪H上的“自由”行動能力,即在既定規(guī)則的約束下按照自己的意志采取行動的能力;再次看其自我利益的堅強(qiáng)維護(hù)能力,一般來講大國自我利益的維護(hù)能力更強(qiáng),小國相對缺乏這一能力。據(jù)此來看中國的國際政治地位,作為二戰(zhàn)最主要的四個戰(zhàn)勝國之一、聯(lián)合國的創(chuàng)始會員國之一、聯(lián)合國安理會常任理事國之一、5個公認(rèn)的核武器擁有國之一、戰(zhàn)后通過各種途徑對世界歷史的發(fā)展產(chǎn)生過重大而深遠(yuǎn)影響的國家,中國毫無疑問具有全球影響力,中國在全球作出重大決策的能力應(yīng)該說是超出絕大部分國家。就自我利益的堅強(qiáng)維護(hù)程度,中國的能力也在逐步地提高,尤其最近幾年,我們看到在亞丁灣軍艦護(hù)航、利比亞撤僑、打擊海盜和恐怖主義等領(lǐng)域中國也表現(xiàn)出是具有全球影響力的國家,對國家和人民的利益保護(hù)能力在逐步提高,也是有很強(qiáng)國際行動能力的國家。因此從這幾個角度來說,中國是一個政治大國。
3、中國是大國:經(jīng)濟(jì)大國。1978年以前中國的經(jīng)濟(jì)增長率跌宕起伏,經(jīng)濟(jì)增長率高的年份可達(dá)20%,經(jīng)濟(jì)增長率低的年份甚至低至負(fù)20%。但是自1978年改革開放以后,中國保持了一個接近10%的平均增長速度,經(jīng)過近40年的增長,中國與全球GDP的增長已經(jīng)形成一個比較明顯的對比,即中國的經(jīng)濟(jì)增長率大概是全球平均值的兩倍或更高一些。與此同時,中國在經(jīng)濟(jì)能力上也實現(xiàn)了一路超越,根據(jù)相關(guān)報告,2000年中國GDP超過意大利居世界第六,2005年超過法國和英國居世界第四,2007年超過德國居世界第三,2010年超過日本成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體。自2010年以來,大家更為關(guān)心的就是中國和美國經(jīng)濟(jì)體量的對比。美國《華爾街日報》報道,中國2010年GDP達(dá)到近40萬億元人民幣(約合5.9萬億美元),相當(dāng)于全球GDP的8.5%;《印度時報》援引華盛頓彼得森國際經(jīng)濟(jì)研究所的資深研究員阿文德·薩勃拉曼尼亞的報告,稱按照購買力平價法計算,中國2010年的GDP達(dá)到了14.8萬億美元,超過了美國的14.6萬億美元;英國《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》雜志刊文指出,在21個主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中,中國已經(jīng)超過美國一半以上,并且預(yù)計到2025年,中國所有主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都將超過美國。因此中國是經(jīng)濟(jì)大國。
但也應(yīng)該看到,不論是天然意義上的大國還是政治上有較大發(fā)言權(quán)的大國以及經(jīng)濟(jì)上的大國,中國仍是一個發(fā)展中的大國,人均資源和人均經(jīng)濟(jì)總量低;區(qū)域、城鄉(xiāng)之間發(fā)展很不平衡;人口總體素質(zhì)不夠高,受教育程度較低;國家創(chuàng)新能力不強(qiáng),經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展能力不強(qiáng);經(jīng)濟(jì)政治文化社會體制尚在改革之中;國家尚未完全統(tǒng)一,與鄰國存在領(lǐng)土紛爭等,都是我們在逐步走向大國的進(jìn)程中需要面對和解決的問題。實際上,歷史上中國的經(jīng)濟(jì)體量曾在全球名列前茅,公元16—18世紀(jì)初,中國人均GDP處于世界前20位以內(nèi)(第14—18位),屬于一個經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家;19—20世紀(jì),中國人均GDP曾一度下降到世界第100位左右 (1820年第48位,1900年第71位,1950年第99位,2000年第79位),屬于一個發(fā)展中國家。從18世紀(jì)到20世紀(jì),中國由發(fā)達(dá)國家下降為發(fā)展中國家,是中國衰落的過程;根據(jù)世界統(tǒng)計數(shù)據(jù)預(yù)測,從20世紀(jì)到21世紀(jì),中國有可能由發(fā)展中國家上升為發(fā)達(dá)國家,這是中國復(fù)興的過程(何傳啟,2013)。 因此在中國經(jīng)濟(jì)逐步崛起的當(dāng)下,如何認(rèn)知中國的大國責(zé)任也日漸成為一個不可回避的命題。
(二)大國責(zé)任
中國經(jīng)濟(jì)崛起后,中國要盡大國責(zé)任屢屢被提及,實際上指的就是中國應(yīng)該扮演什么樣的國際角色,應(yīng)該履行什么樣的國際責(zé)任,應(yīng)該具有什么樣的國際形象。
1、“大國責(zé)任”的提出:“中國責(zé)任論”。大國責(zé)任之所以引起大家的關(guān)注,跟它的提出背景和由來密不可分。
上世紀(jì)九十年代初期,隨著中國的發(fā)展,國際上已有不少人意識到了中國的崛起,1992年到1993年間,哈佛大學(xué)亨廷頓教授的 《文明的沖突與世界秩序的重建》出版,另外一篇文獻(xiàn)《正在覺醒的巨龍:亞洲的真正威脅來自中國》也同時問世,“中國威脅論”實際在此時已被提出。此后針對香港回歸問題以及中國大陸與臺灣的關(guān)系問題,在1995年到1996年間“中國威脅論”再次泛濫;第三次發(fā)生在1998年至1999年,其背景是在亞洲經(jīng)濟(jì)危機(jī)中,中國經(jīng)濟(jì)逆勢崛起,經(jīng)濟(jì)影響力迅速擴(kuò)大;到了2000年美國方面出臺的《中國軍力報告》,則將“中國威脅論”推向高潮。因此在整個九十年代主要的聲音就是“中國威脅論”。及至2005年,時任美國副國務(wù)卿的佐利克在美中關(guān)系全國委員會上所作的 “中國向何處去”的著名演講中,呼吁中國做一個“負(fù)責(zé)任的利益攸關(guān)方”。2006年10月,歐盟委員會發(fā)表了新的對華政策文件《歐盟與中國∶更密切的伙伴、增長的責(zé)任》,第一次明確地提出中國責(zé)任。2008年金融危機(jī)后發(fā)達(dá)國家要求中國承擔(dān)世界經(jīng)濟(jì)失衡責(zé)任,“中國威脅論”自此逐步演進(jìn)為“中國責(zé)任論”,成為美國等西方國家對華政策的新視角。
因此,對于中國責(zé)任到底應(yīng)如何認(rèn)識,在國際上是基于以上的背景逐漸被提出來,“中國責(zé)任論”的出現(xiàn)實際上有個不太友好的 “前奏曲”?;趯@一背景的了解,筆者認(rèn)為可以從中抽離出一個值得分析的客觀問題,即“大國責(zé)任”到底指的是什么。
2、“大國責(zé)任”的界定。談到大國責(zé)任,我們可以從國際責(zé)任這個概念作為分析的起點。國際責(zé)任指的是一個國家在某一個國際體系中擔(dān)負(fù)的對外義務(wù)關(guān)系,或者是對外的責(zé)任義務(wù)關(guān)系。每個國家在一個國際體系里都會有其義務(wù)和責(zé)任,當(dāng)然,也享有其權(quán)利,例如一個國家在世界銀行的表決權(quán)、在聯(lián)合國作為常任理事國的表決權(quán)等等,那么這樣一種對外的權(quán)利義務(wù)關(guān)系就是國際責(zé)任的表達(dá)。國際責(zé)任分為以下三個層次(金燦榮,2011)。
第一個層次是指平等的基礎(chǔ)責(zé)任,即每個國家都要履行的責(zé)任。就其內(nèi)容而言,就是履行國際契約的責(zé)任。一國要加入國際組織,就要承諾履行相關(guān)國際契約。這里面包括國家簽署的對外條約、國際法、國際組織規(guī)范等。這是所有國家應(yīng)共同履行的責(zé)任,沒有大國小國之分,中國也不例外。
第二個層次是指強(qiáng)國應(yīng)該承擔(dān)更多的有限責(zé)任,即維護(hù)國際契約的責(zé)任,包括分擔(dān)成本、制止破壞。在不同的國際組織中,各國貢獻(xiàn)份額和發(fā)言權(quán)是不同的。有國家要破壞國際契約,就有國家要站出來維護(hù),不同國家對這一責(zé)任的履行擔(dān)當(dāng)事實上有所不同,大國在其中承擔(dān)更多。所以國際責(zé)任在第二個層面就體現(xiàn)為差別責(zé)任。
第三個層次是指強(qiáng)國擔(dān)當(dāng)?shù)念I(lǐng)袖責(zé)任,這就是少之又少的國家承擔(dān)的責(zé)任。這一責(zé)任被稱作是改造國際規(guī)則的責(zé)任,即制定、引領(lǐng)規(guī)則的責(zé)任。制定游戲規(guī)則的國家往往都是大國。觀察近幾個世紀(jì)的歷史,第一次世界大戰(zhàn)之前,歐洲強(qiáng)國是主導(dǎo),是規(guī)則的制定者;上一個世紀(jì)主要規(guī)則的制定則由美國主導(dǎo)。
那么何謂大國責(zé)任?基于以上分析,大國責(zé)任可以有兩個層次:從狹義上來講,領(lǐng)袖責(zé)任就是大國責(zé)任。即作為大國,盡大國責(zé)任就意味著除了履行平等的基礎(chǔ)責(zé)任以外承擔(dān)了更多的維護(hù)國際契約的責(zé)任,且同時發(fā)揮“領(lǐng)頭羊”的制定或修改國際規(guī)則的職責(zé),這就是大國責(zé)任。但也有學(xué)者在分析當(dāng)中,認(rèn)為應(yīng)從廣義上來看,領(lǐng)袖責(zé)任加上第二層面的有限責(zé)任稱作大國責(zé)任,其涵義更為寬泛,可以將很多國家比如說G20都納入其中。
筆者認(rèn)為,從國際責(zé)任的角度來看大國責(zé)任,對我們思考大國財政是一個應(yīng)有的視角。認(rèn)識一個國家是不是大國,應(yīng)盡何種責(zé)任,我們應(yīng)超出對一般國家的要求來看它在國際事務(wù)中是不是能夠起到領(lǐng)袖責(zé)任和更多的有限責(zé)任。那么大國責(zé)任包括哪些具體內(nèi)容?在基礎(chǔ)責(zé)任層面,包括恪守雙邊協(xié)定,遵守國際規(guī)則。各個國家發(fā)展經(jīng)濟(jì)、保護(hù)人權(quán)、維護(hù)國家主權(quán)等,都屬于履行了平等的基礎(chǔ)責(zé)任。在有限責(zé)任層面,不同國家就顯現(xiàn)出了差異。大國承擔(dān)更多的直接救助、豁免窮國債務(wù)、國際組織較大出資額等義務(wù),承擔(dān)更多參與維和和打擊海盜、更多減少碳排放義務(wù),這是大國責(zé)任的體現(xiàn)。領(lǐng)袖責(zé)任則指的是國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則和體系的改革、國際氣候變化的談判等制定規(guī)則、修訂規(guī)則的責(zé)任,或者說影響國際規(guī)則朝著何種方向變化的能力體現(xiàn),這屬于領(lǐng)袖責(zé)任。因此關(guān)于國際責(zé)任實際上有不同的層次。其中大國責(zé)任講的是頂端的責(zé)任,而不是與其他國家等同的責(zé)任(見圖1)。
圖1 國際責(zé)任層次及“大國責(zé)任”的界定
3、中國大國(國際)責(zé)任:認(rèn)知。中國盡國際責(zé)任這一歷史過程較為復(fù)雜。從鴉片戰(zhàn)爭到1949年中國解放,中國自身主權(quán)、領(lǐng)土不完整,被迫盡了作為殖民地的“犧牲責(zé)任”;二十世紀(jì)50年代后,美蘇對峙,中國加入蘇聯(lián)陣營,在這一集團(tuán)中盡了有限責(zé)任和次領(lǐng)袖責(zé)任;及至二十世紀(jì)六七十年代,中國作為資本主義主導(dǎo)的世界體系中的第三世界國家,主要盡基礎(chǔ)責(zé)任和有限責(zé)任;二十世紀(jì)八九十年代,隨著改革開放進(jìn)程的推進(jìn),中國逐步融入到國際體系之中,在這一階段以盡基礎(chǔ)國際責(zé)任為主,韜光養(yǎng)晦,改革開放,發(fā)展經(jīng)濟(jì);新世紀(jì)以來中國才逐步成為既盡基礎(chǔ)責(zé)任又進(jìn)一步拓展有限責(zé)任的國家,尤其在2010年以后,中國開始盡領(lǐng)袖責(zé)任,既在國際規(guī)則框架內(nèi)尊重遵守既有規(guī)則,同時也希望改變某些國際規(guī)則。近年來,中國在盡國際責(zé)任方面有著更為突出的表現(xiàn),包括承擔(dān)控制碳排放義務(wù),豁免最不發(fā)達(dá)國家債務(wù),增加維和和各類救援,參與打擊索馬里海盜,增加國際組織繳款額度,牽頭成立亞投行和金磚國家銀行等等。從大國責(zé)任的角度來看,中國已經(jīng)發(fā)生了很大變化。因此研究大國財政,要對中國的大國責(zé)任有所認(rèn)知,缺乏這樣一種視野則難以真正理解大國財政。
認(rèn)知中國的大國責(zé)任,既要從縱向的中國自身盡國際責(zé)任的歷史變化觀察分析,也要從橫向的全球治理視角著眼認(rèn)識。現(xiàn)在中國已經(jīng)成為GDP第二的國家,是最大的發(fā)展最快的發(fā)展中國家;中國又是重要的地區(qū)性大國,同時具有廣泛的國際利益和影響;作為典型的社會主義國家,中國也在市場經(jīng)濟(jì)體制方面借鑒了其他國家的因素;身為古老的儒家文明國家,中國也學(xué)習(xí)了一些西方文明元素。放眼全球治理的格局,以中國為代表的新興國家正在崛起,歷史上以“西方治理”甚至是“霸權(quán)治理”為主的全球治理主體正悄然發(fā)生變化,隨著新興大國經(jīng)濟(jì)地位的提升,其國際話語權(quán)也在不斷增加,新興大國逐步從治理對象上升為治理主體,也不斷為全球治理拓展新的空間。傳統(tǒng)和非傳統(tǒng)的安全問題和地球生存的資源環(huán)境問題等正在構(gòu)成全球治理體系的新主題。在此背景下,全球治理需要新的公共品,特別是新的公共產(chǎn)品供應(yīng)者。這里既包括硬實力的公共品,又包括軟實力的公共品。西方大國在全球治理領(lǐng)域的公共產(chǎn)品供應(yīng)能力不斷下降,固然有其財力嚴(yán)重不足的原因,更重要的是西方治理的理念和制度在實踐中逐步暴露出落后于時代的缺陷。中國不僅在全球經(jīng)濟(jì)增長、防止埃博拉疾病流行、打擊海盜和恐怖主義、基礎(chǔ)設(shè)施網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等領(lǐng)域提供有形的公共品,而且在金磚國家合作、“一帶一路”、“新安全觀”等領(lǐng)域提供新的全球治理理念,部分填補(bǔ)了西方國家能力下降后出現(xiàn)的公共品短缺和治理理念空間(黃仁偉,2015)。
因此,在經(jīng)歷了一個過程后,中國在承擔(dān)國際責(zé)任上已從第一層面進(jìn)到第二層面,現(xiàn)在于某些方面也在嘗試第三層面。中國國際責(zé)任的三個層次,是認(rèn)識現(xiàn)在國家戰(zhàn)略調(diào)整、中國國際責(zé)任變化的一個應(yīng)有視角,基于這樣的視角,才便于進(jìn)一步認(rèn)知財政分配活動的變化。由此我們對中國的大國責(zé)任得出以下結(jié)論,即中國應(yīng)該形成承擔(dān)國際責(zé)任的大國心態(tài),表現(xiàn)承擔(dān)國際責(zé)任的態(tài)度和決心,提升承擔(dān)國際責(zé)任的實際能力,具有有選擇地承擔(dān)國際責(zé)任的獨立主見,承擔(dān)與國力相當(dāng)?shù)呢?zé)任。因此,中國經(jīng)濟(jì)崛起后,應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)大國角色、履行大國責(zé)任、展示大國形象,這也賦予國家財政更多的分配義務(wù)和協(xié)調(diào)責(zé)任。
大國責(zé)任對國家的財政稅收有著直接影響。財政作為國家分配活動,當(dāng)一國履行的國際責(zé)任發(fā)生變化且開始具有多重意義時,該國的財政就會發(fā)生變化。最直接的體現(xiàn)就是在整個財政支出結(jié)構(gòu)中,尤其是中央政府的財政支出比例一定會發(fā)生變化?;谇笆鰧χ袊髧?zé)任的分析和認(rèn)知,筆者認(rèn)為,理解中國的大國財政應(yīng)基于以下三方面。
(一)基于大國責(zé)任的財政理念
時任財政部部長樓繼偉曾指出:“建設(shè)大國財政的要求越來越迫切,要牢固樹立‘大國財政、統(tǒng)籌內(nèi)外’理念和全球意識、安全意識,積極參與國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則制定,主動參與國際財經(jīng)交流和全球經(jīng)濟(jì)治理?!苯Y(jié)合前述國際責(zé)任的概念體系和認(rèn)知框架,中國作為一個大國現(xiàn)階段不僅要盡平等的基礎(chǔ)責(zé)任,而且要承擔(dān)更多的有限責(zé)任,與此同時,中國正在參與國際規(guī)則的制定,還要更加“積極參與國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則制定,主動參與國際財經(jīng)交流和全球經(jīng)濟(jì)治理”,這就意味著中國今后更要擔(dān)當(dāng)起最高層次的國際責(zé)任。基于這一大國責(zé)任的認(rèn)識,中國的財政分配尤其是涉及國際部分的也隨之發(fā)生變化,大國財政就意味著是全球視野下的更加開放的財政,承擔(dān)更多國際責(zé)任的財政,提供更多國際公共品的財政。因此從大國責(zé)任的角度,或者說基于承擔(dān)大國責(zé)任的一個必然結(jié)果,能夠推論出來中國的財政分配會發(fā)生變化,這一分配變化就體現(xiàn)在國際財政分配在中國整體財政支出結(jié)構(gòu)中占有的份額更大,擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任更多。相應(yīng)地,指導(dǎo)財政分配的理念也應(yīng)有所轉(zhuǎn)變:在態(tài)度上,既要講“韜光養(yǎng)晦”又要“有所作為”;在認(rèn)知高度上,從提倡“重在參與”到主動參與“全球治理”;在視野上,從“國際財稅”到“國際財經(jīng)”;在財政分配具體決策上,從“國內(nèi)為主”到“統(tǒng)籌內(nèi)外”。因此大國財政提出后,應(yīng)該有理念思路上的一種調(diào)整。當(dāng)基于大國責(zé)任的財政理念進(jìn)一步具體化,就體現(xiàn)為基于大國責(zé)任的財政戰(zhàn)略。
(二)基于大國責(zé)任的財政戰(zhàn)略
1、確定國際公共品供給責(zé)任。基于前述財政理念的分析,中國的大國財政應(yīng)是積極有所作為的財政、參與全球治理的財政、國際經(jīng)貿(mào)合作的財政,意味著中國在國際事務(wù)中要擔(dān)當(dāng)更大的責(zé)任,具體來看,這種責(zé)任首先就體現(xiàn)在國際公共品的供給層次。在國際公共品供給上,應(yīng)有相應(yīng)的順序考量,既要積極作為,又要量力而行。由于大國責(zé)任的履行有其內(nèi)在的邏輯順序,因此國際公共品的供給也應(yīng)依循這一順序。首先,中國要盡基礎(chǔ)性的責(zé)任:發(fā)展經(jīng)濟(jì)、保護(hù)人權(quán)、維護(hù)國家主權(quán)等,與這些基礎(chǔ)責(zé)任相關(guān)的公共品供給是一國基本的首要擔(dān)當(dāng);其次,中國作為大國應(yīng)在國際事務(wù)當(dāng)中承擔(dān)更多的國際義務(wù),在提供國際公共品上承擔(dān)更大的份額,例如加大國際組織出資額,同時也包括加大直接援助、豁免窮國債務(wù),更多參與維和和打擊海盜,承擔(dān)更多減少碳排放義務(wù)等;第三個層面,就是近年來國家積極探索的方面即承擔(dān)領(lǐng)袖責(zé)任,其中既包括國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則和體系的改革,也包括引領(lǐng)國際氣候變化的談判等。因此大國財政戰(zhàn)略對中國最直接的影響,首要就是厘清在國際公共品的提供上應(yīng)盡的更多的有層次區(qū)分的大國責(zé)任。這是基于大國責(zé)任的財政戰(zhàn)略的重點所在,也是中國的大國財政戰(zhàn)略下最為突出的轉(zhuǎn)變所在。
2、“統(tǒng)籌內(nèi)外”。如果說基于大國責(zé)任的財政戰(zhàn)略重點在于確定國際公共品的供給責(zé)任,那么難點就在如何做好“統(tǒng)籌內(nèi)外”。中國要盡更大國際義務(wù)的現(xiàn)階段,恰恰是中國國內(nèi)改革進(jìn)入深水區(qū)、若干經(jīng)濟(jì)社會矛盾問題亟待化解的時期。當(dāng)前中國至少有四大問題亟待解決:一是公平收入分配;二是維護(hù)生態(tài)環(huán)境;三是應(yīng)對外部挑戰(zhàn);四是重建中國文化(馬洪范,2014)。國內(nèi)收入分配秩序尚未理順的同時要對外承擔(dān)更多的國際義務(wù),國內(nèi)生態(tài)環(huán)境問題尚未解決又參加全球環(huán)境談判踐行國際承諾,外部挑戰(zhàn)除了傳統(tǒng)安全因素之外,非傳統(tǒng)安全因素的威脅也日趨突出,包括SARS、H1N1流感病毒及其多個變種等的疾病蔓延,宗教激進(jìn)主義、區(qū)域性的恐怖主義等等,價值觀的重建和中國文化的傳播也都不同程度面臨挑戰(zhàn)。具體到財政領(lǐng)域,財政收入增長進(jìn)入新常態(tài),民生財政格局業(yè)已形成,支出剛性進(jìn)一步加大,支出調(diào)整機(jī)制尚不完善,都給大國財政“統(tǒng)籌內(nèi)外”提出難題。
3、完善財政治理。中國的大國財政能否“統(tǒng)籌內(nèi)外”、有效協(xié)調(diào),重要前提之一就是中國的財政治理能力能否提供重要保障。根據(jù)十八屆三中全會提出的財稅體制改革三大重點,改進(jìn)預(yù)算管理制度、完善稅收制度、建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的財政體制等改革安排,以及根據(jù)十八屆四中全會提出的推進(jìn)依法治國等要求要進(jìn)一步完善財稅法治等,現(xiàn)階段中國的財政治理能力仍有待提升和完善,國家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化依然處于一個逐步推進(jìn)的過程中。因此,大國財政的前提保障即較高水平的財政治理能力尚不完全具備。但應(yīng)當(dāng)看到,大國財政的構(gòu)建離不開大國財政的理念和戰(zhàn)略的落地,一條清晰的邏輯主線即明確重點和難點后,就要逐步創(chuàng)造前提條件保障其實施。
(三)基于大國財政的政府分配
基于財政理念和戰(zhàn)略的這一調(diào)整,中國的財政分配正在發(fā)生變化,主要表現(xiàn)在支出和收入兩個方面,最為突出的一點就是中國正在提供更多全球公共品(服務(wù))。
在財政支出方面主要表現(xiàn)在:
1、國際金融組織和金融秩序。在提供全球公共品方面最引人注目的變化是中國在參與創(chuàng)設(shè)國際金融組織和金融秩序方面近年來表現(xiàn)出前所未有的活躍和積極。應(yīng)當(dāng)看到,創(chuàng)設(shè)金融機(jī)構(gòu)本身就是提供一種抽象的公共品,而通過金融支持著力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等又是提供有形的公共品,因此國際金融組織的創(chuàng)建和金融秩序的改造創(chuàng)新實則是當(dāng)前提供全球公共品的重要形式。中國近年來提供這一全球公共品的典型案例就是參與創(chuàng)設(shè)金磚國家開發(fā)銀行和牽頭創(chuàng)設(shè)亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行。從以上兩個案例中我們可以看到中國財政逐漸成長為大國財政,其中一個重要的體現(xiàn)就是中國在提供全球公共品方面近年來致力于謀求改善國際金融秩序、牽頭成立國際金融機(jī)構(gòu)、積極為滿足發(fā)展中國家的急需和訴求而努力作為。
近年來,中國在國際貨幣基金組織、世界銀行以及亞洲開發(fā)銀行等國際組織當(dāng)中,作為一個大國也在履行更多的國際義務(wù)。2010年11月6日國際貨幣基金組織執(zhí)行董事會通過改革方案,中國份額占比計劃從4%升至6.39%,超過德國、法國和英國,名列第三;2010年,中國在世界銀行的投票權(quán)從2.77%提高到4.42%,成為世界銀行第三大股東國;2013年中國已成為亞行世界范圍內(nèi)第三大股東國 (在亞行總股份中占6.628%)、第二大借款國、技術(shù)援贈款的第一大使用國。因此在既有的國際體系中,中國所占份額不斷增加,也正以積極的姿態(tài)盡更多的義務(wù)。
2、其他國際組織義務(wù)。聯(lián)合國是世界上最大的非營利性的、由世界主權(quán)國家組成的政府間國際組織,其預(yù)算經(jīng)費主要來源于現(xiàn)有193個會員國所繳納的會費。聯(lián)合國常規(guī)預(yù)算的分?jǐn)偙壤且愿鲊Ц赌芰樵瓌t確定的,每三年調(diào)整一次。這一分?jǐn)偙壤赃^去3至6年間各國國民總收入在全球所占的比例作為決定基準(zhǔn),此外還參考人均國民總收入、通貨膨脹率以及累計債務(wù)額等數(shù)據(jù)。中國近年來分?jǐn)偟穆?lián)合國會費和維和攤款發(fā)生三次大幅增加。2010年,根據(jù)聯(lián)合國達(dá)成的2010—2012年會費比額分?jǐn)傓k法,中國的正常預(yù)算攤款比額從2.667%增長到3.189%,維和費用從3.1474%增長到3.9390%。這意味著,從2010年起,中國分?jǐn)偟穆?lián)合國正常預(yù)算和維和攤款將分別達(dá)到8000萬美元(第8位)和3億美元(第7位)。加上其他單列支出,中國繳納的各項聯(lián)合國費用總計將達(dá)4億美元左右。2013年,聯(lián)合國使用了新的常規(guī)預(yù)算分?jǐn)偙壤?,中國從之前?.19%大幅增至5.15%(總額約1.3億美元),超過意大利和加拿大,一躍成為聯(lián)合國第六大會費支付國。2015年12月23日聯(lián)合國大會通過了各國2016—2018年聯(lián)合國會費與維和攤款的分?jǐn)偙阮~,中國承擔(dān)7.921%的聯(lián)合國會費、10.2%的維和攤款。
在國際維和方面,中國自1990年開始,每年向聯(lián)合國派遣軍事觀察員執(zhí)行維和任務(wù)。迄今,中國已累計派出維和官兵數(shù)千人次,派往的國家和地區(qū)也在不斷增多。中國現(xiàn)已是聯(lián)合國維和部隊中盡義務(wù)最多的國家。
3、國際援助和救援。中國的對外援助采取無償援助、無息貸款、優(yōu)惠貸款等形式。無償援助重點用于幫助受援國建設(shè)中小型社會福利項目以及實施人力資源開發(fā)合作、技術(shù)合作、物資援助和緊急人道主義援助等。無息貸款主要用于幫助受援國建設(shè)社會公共設(shè)施和民生項目。優(yōu)惠貸款主要用于幫助受援國建設(shè)有經(jīng)濟(jì)社會效益的生產(chǎn)型項目、大中型基礎(chǔ)設(shè)施項目,提供較大型成套設(shè)備、機(jī)電產(chǎn)品等。這些份額實際上都已體現(xiàn)在我們的財政分配中(見圖 2)。
根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,截至2009年底,中國累計對外提供的援助金額總計為2562.9億元人民幣,其中無償援助1062億元,無息貸款765.4億元,優(yōu)惠貸款735.5億元;2010年至2012年,中國對外援助金額為893.4億元人民幣,其中無償援助323.2億元人民幣,占對外援助總額的36.2%,無息貸款72.6億元人民幣,占對外援助總額的8.1%,優(yōu)惠貸款497.6億元人民幣,占對外援助總額的55.7%。
圖2 中國對外援助資金的三種形式
此外,對外援助也可按照受援國的收入水平來劃分,例如2010-2012年中國對外援助份額有52%以上給了最不發(fā)達(dá)國家,21.2%給了中低收入國家,中高收入國家、其他低收入國家等各自有相應(yīng)的份額(見圖3)。還有一種分類方式是根據(jù)對外援助的投入領(lǐng)域也即資金用途來劃分。仍以2010-2012年中國對外援助為例,對經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的資金投入占比最大,達(dá)44.8%,其次是社會公共基礎(chǔ)設(shè)施占比27.6%,由于我們更多地向最不發(fā)達(dá)國家以及中低收入國家援助,因此為契合發(fā)展中國家現(xiàn)階段的需求在投入領(lǐng)域上更側(cè)重經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共基礎(chǔ)設(shè)施。其他的還有直接以物資形式給予的援助、人力資源開發(fā)合作以及工業(yè)、農(nóng)業(yè)、人道主義等方面的援助 (見圖4)。因此中國對外援助從受援助國來講范圍在擴(kuò)大,援助形式上也比較多樣。中國對非洲的經(jīng)濟(jì)援助也有兩次大的系統(tǒng)性安排,2006年中非合作論壇北京峰會上,中國政府提出8項一攬子對非援助措施;2009年中非合作論壇部長級會議,又宣布8項推進(jìn)中非合作新舉措,不附任何政治條件。這是中國作為大國面向發(fā)展中國家的支持,更是中國積極提供全球公共品的典型表現(xiàn)。
與此同時,國際救援也彰顯了大國實力與擔(dān)當(dāng),近年來,也門撤僑、利比亞撤僑、亞丁灣軍艦護(hù)航等國家為在全球各地保護(hù)中國公民的人身安全、財產(chǎn)安全所支付的份額前所未有;對于尼泊爾地震、非洲的埃博拉病毒肆虐等突發(fā)事件,中國也第一時間給予人力、物力、財力以及醫(yī)療等多方面的援助,贏得了國內(nèi)外的一致贊譽(yù)。而這些援助行為背后實際上都是國家財政的支撐。
圖3 2010年至2012年中國對外援助資金分布(按受援國收入水平劃分)
圖4 2010年至2012年中國對外援助資金分布(按援助投入領(lǐng)域劃分)
4、國際環(huán)境治理。目前面臨的全球性環(huán)境問題是一種典型的全球公共問題,為共同解決這一問題,國家間形成相應(yīng)的制度設(shè)計,以這一國際環(huán)境制度為主要渠道,以環(huán)境外交為主要方式,每個國家盡相應(yīng)的義務(wù)和責(zé)任。中國作為發(fā)展中國家,在國際環(huán)境治理中有自己的立場,也始終履行自己的承諾。例如在2009年12月召開的哥本哈根國際氣候變化大會上,中國強(qiáng)調(diào)在國際環(huán)境治理上規(guī)則的公平性、目標(biāo)的合理性和機(jī)制的有效性,對于“責(zé)任共擔(dān)”這一焦點問題,中國強(qiáng)調(diào)“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則是國際合作應(yīng)對氣候變化的核心和基石,應(yīng)當(dāng)始終堅持。決不能以延續(xù)發(fā)展中國家的貧窮和落后為代價。2014年11月中國政府在APEC會議期間發(fā)布應(yīng)對氣候變化的重要文件《國家應(yīng)對氣候變化規(guī)劃(2014-2020年)》,擬借APEC會議全球影響力表明中國在控制碳排放、應(yīng)對全球氣候變化方面的堅定決心和能力;中美作為全球兩個最大碳排放國終于于11月12日達(dá)成溫室氣體減排協(xié)議。根據(jù)協(xié)議規(guī)定,中國將力爭實現(xiàn)溫室氣體排放量從2030年左右開始減少,將非化石能源占一次能源消費比例從2015年的15%提升到2030年的20%左右。這都是中國在國際環(huán)境治理中的立場和正在踐行的承諾,實際上也是中國在全球公共品提供方面正在承擔(dān)的大國責(zé)任。
此外,在國際稅收方面,隨著中國加入世界貿(mào)易組織,國際經(jīng)濟(jì)往來日益增多,國際稅收利益沖突越來越多,中國涉外稅收實現(xiàn)了向國際稅收管理的轉(zhuǎn)變。自1983年9月6日中國與日本簽署第一個綜合性國際稅收協(xié)定至2016年11月,中國已對外正式簽署102個避免雙重征稅協(xié)定,其中98個協(xié)定已生效,和香港、澳門兩個特別行政區(qū)簽署了稅收安排,與臺灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議。中國還加入《多邊稅收征管互助公約》,該《公約》于2017年1月1日起執(zhí)行(參見國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站)。中國積極參與20國集團(tuán)組織(G20)和經(jīng)合組織(OECD)的BEPS(稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目)行動計劃。近年來,中國政府創(chuàng)造性地提出了一些新的稅收利益分配的原則,如市場溢價、成本節(jié)約等因素所帶來的利潤應(yīng)更多地在發(fā)展中國家進(jìn)行納稅,這些新原則在現(xiàn)實中運(yùn)用的效果較好,且部分新原則已經(jīng)寫入聯(lián)合國的《轉(zhuǎn)讓定價手冊》中,讓更多的類似國家在國際稅收利益分配中有了更接地氣的依據(jù),由此體現(xiàn)了中國在國際稅收規(guī)則方面的引領(lǐng)作用。
“大國財政”的提出對財政學(xué)教學(xué)至少有四個方面的影響。
(一)重新審視培養(yǎng)目標(biāo)
“大國財政”的提出引發(fā)了對財政學(xué)教學(xué)目的的更深層次的思考。通過財政學(xué)教學(xué),首先應(yīng)讓學(xué)生了解國際財政基本知識,引發(fā)學(xué)生關(guān)注國際財政問題的興趣,同時著力培養(yǎng)學(xué)生形成國際財經(jīng)視野,逐步建立大國財政思維,提高學(xué)生從事國際財經(jīng)工作的能力和素質(zhì)。作為財政學(xué)專業(yè)的教育工作者,應(yīng)當(dāng)看到近年來國家快速發(fā)展對具有國際視野的財經(jīng)人才的需求,在自貿(mào)區(qū)建設(shè)、中國企業(yè) “走出去”、“一帶一路”、“大國財政”等一系列國家戰(zhàn)略的部署之下,相關(guān)財稅人才的戰(zhàn)略儲備是否到位充足,如何以前瞻的眼光培養(yǎng)學(xué)生的視野并完善其知識體系和能力素質(zhì),應(yīng)是財政學(xué)教育工作者認(rèn)真思考的重要問題。
(二)加強(qiáng)國際公共品理論教學(xué)
在財政學(xué)基本理論教學(xué)上,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國際公共品理論的教學(xué)。應(yīng)當(dāng)看到,國際公共品理論在目前的財政學(xué)教學(xué)體系中地位不高,在日常教學(xué)中往往一帶而過甚至完全被忽略。在新的時代背景下,有必要讓學(xué)生了解國際公共品的相關(guān)理論,包括國際公共品概念、特點、分類,國際公共品供給方式,以及國際公共品需求理論。
(三)分析國際財政關(guān)系
在財政收支教學(xué)內(nèi)容中,國際財政關(guān)系這一概念現(xiàn)在較少被提及。一個國家的財政就其分配關(guān)系而言包括兩部分,一是國內(nèi)財政關(guān)系,另外則是國際財政關(guān)系?,F(xiàn)在更多的是重視國內(nèi)財政關(guān)系而忽略國際財政關(guān)系的教學(xué)和研究。這種狀況應(yīng)該加以改變。在財政收支教學(xué)中應(yīng)當(dāng)分析國際財政關(guān)系,包括國際財政(財政支出)、國際財政與國際關(guān)系,國際稅收、國際稅收與國際經(jīng)貿(mào)關(guān)系等方面。國際財政關(guān)系作為財政學(xué)教學(xué)的一部分,是用以解釋相關(guān)現(xiàn)象的理論支撐,也是引導(dǎo)學(xué)生從現(xiàn)象到本質(zhì)、從具體到抽象,認(rèn)識研究國際財稅問題的知識基礎(chǔ),應(yīng)予以重視。
(四)關(guān)注中國“大國財政”問題
對于中國“大國財政”的研究,不應(yīng)將理論研究與實踐探索割裂開來。盡管“大國財政”首先是從財政工作實際中提出的概念,但不應(yīng)忽視它的科學(xué)內(nèi)涵以及它與既有財政學(xué)知識框架的關(guān)系鏈接。因此,中國的“大國財政”研究應(yīng)放在現(xiàn)有的知識體系中來認(rèn)知,包括大國財政理念、大國財政實踐等不同層面,值得繼續(xù)研究探討。設(shè)置相關(guān)專題從不同角度研究“大國財政”問題,將會是有意義的學(xué)術(shù)探索?!?/p>
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(本欄目責(zé)任編輯:阮靜)