丁汝琳

【摘 要】財務管理的工作在企業(yè)發(fā)揮著至關重要的作用，財務經(jīng)理作為企業(yè)的財務負責人，其日常運營工作決定著企業(yè)的發(fā)展狀況。本文分析了財務經(jīng)理在日常運營活動中的工作內(nèi)容，及在此過程中所應遵循的管理步驟。

【關鍵詞】財務經(jīng)理；日常運營工作

作為企業(yè)財務部門的決策者，財務經(jīng)理依據(jù)自身對財務信息的分析判斷，以降低成本、和資源的有效配置、提高企業(yè)效益為直接目的，來組織財務活動，對各種可行性方案進行分析、研究和評價，為最高決策者的決策提供依據(jù)，進而保證方案的順利實施，并對其效果進行客觀評估和反饋。下面就財務經(jīng)理的日常運營工作進行詳細闡述。

一、財務經(jīng)理日常運營管理步驟

1.短期財務目標

所謂企業(yè)短期財務目標，就是企業(yè)財務活動在一定環(huán)境和時間條件下應達到利潤的最大化，指的是在一定時間范圍內(nèi)企業(yè)所追求利潤總額的最大化。其主要原因是：

（1）利潤最大化其可控性強、操作性強、易評價。利潤是任何企業(yè)都要核算的，該指標很容易取得。而且利潤最大化目標能夠按影響利潤的不同要素劃分為多個詳細指標，采取責任預算的方式劃分到每個分管部門，同時目標的選取使得更容易量化，便于考核。

（2）利潤最大化有利于企業(yè)經(jīng)濟效益和社會經(jīng)濟效益的雙重提升。因為利潤的最大化必須依靠管理水平的提升，改進生產(chǎn)技術，從而提高生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，促進企業(yè)各資源的全面優(yōu)化，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，利潤的增加影響著財政收入的增加、員工薪酬水平的增加，所以企業(yè)的經(jīng)濟效益的提高，也會帶動社會經(jīng)濟效益的顯著提高。

2.短期財務計劃

為實現(xiàn)短期的財務目標，財務經(jīng)理應該根據(jù)該目標制定日常的財務計劃。財務計劃能夠使企業(yè)合理使用資金，并更好的作出投資決策；同時，還需要與有關部門加強資金和資產(chǎn)的管理，組織協(xié)調(diào)各職能部門各自編制本部門的預算，以保證公司更好的運轉(zhuǎn)。

3.計劃的執(zhí)行

有了財務計劃，財務經(jīng)理就需要對財務崗位進行設置及對人員工作進行分工，對安排的工作督促執(zhí)行，是否有深入了解分析工作中所存在的問題。在開展經(jīng)濟活動的同時，對各部門計劃的實施詳情進行監(jiān)管和分析。將工作中遇到的業(yè)務開展問題、任務執(zhí)行誤區(qū)以及外出學習的內(nèi)容作為對會計人員的必要培訓，從而促進工作的展開。

4.考核評價

為了更好地引導和了解員工，找出組織運行過程中的低效率，明確組織的競爭力，企業(yè)必須不斷加強和完善企業(yè)的業(yè)績評估制度，適當?shù)牟扇〖畲胧?，借以調(diào)動分部的積極性。那么財務經(jīng)理需要選擇合適的業(yè)績評價模式和評價指標，以推動短期目標的實現(xiàn)。同時組織相關財務部門開展常規(guī)性的分析工作，并將分析報告與最初確定的評價標準進行比對，通過差異分析等手段，找出產(chǎn)生差異的具體原因，并且對評價對象業(yè)績優(yōu)劣做出客觀評判，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

二、財務經(jīng)理日常主要工作

1.賬務處理

系統(tǒng)的分析財務狀況以及審核財務報表，對編制的合并報表進行分析，尤其是各項財務指標的說明，對資金的來源和使用的明細進行一一審核，為企業(yè)管理決策層提供切實可靠數(shù)據(jù)支撐。

2.稅務管理

對公司的稅收籌劃工作進行管理，與稅務部門保持緊密聯(lián)系，在稅法允許的范圍內(nèi)，制定合適的稅務核算體系，以達到少繳納和遞延繳納稅款，并降低稅收風險的目的。把企業(yè)的實際情況與稅收籌劃相結(jié)合，并將稅收籌劃運用到企業(yè)的投資行為和經(jīng)營活動等涉稅事項中。在繳納稅款時，要盡可能的去利用預繳與結(jié)算之間的時間差，同時依照稅法對納稅期限的相關規(guī)定，在此基礎上盡量延遲繳納稅款，從而減少企業(yè)流動資金利息費用的支出。

3.成本控制

對于銷售部門而言，成本控制關鍵在于銷售計劃下對與銷售相關報銷費用的核準；生產(chǎn)部門是以銷售計劃來制定相應的生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)環(huán)節(jié)方面要求根據(jù)實際情況進行成本會計，按時對倉庫采取進行存貨盤點，同時保證嚴格監(jiān)管收發(fā)料及各種生產(chǎn)資源的使用；行政部門對耗材的使用進行合理規(guī)劃；采購部門在生產(chǎn)計劃和耗材使用計劃的基礎上制定相應采購計劃，根據(jù)采購計劃審核采購合同，主要通過審核采購物資的數(shù)量和單價與計劃的差異、付款方式、發(fā)票開具情況等具體項，還要對日常費用的報銷進行審核，加強大筆金額支出的控制力度，并做好績效的考核與評估。

4.預算管理

對企業(yè)進行經(jīng)營損益分析和盈利進行分析和預測。著眼于短期目標首先要進行業(yè)務預算，主要包括短期的經(jīng)營預算、資本預算（投資預算）和籌資預算，主要包括企業(yè)的收入、成本、費用、利潤等各項預算。然后進行財務預算，即對利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表三大主表進行預算。

5.資金管理

財務經(jīng)理要負責做好日常營運資金的管理工作。合理安排資金的使用，加快應收賬款的回流，調(diào)整應付賬款的支付比例，提高資金利用效率，降低籌資成本。對各項應收、應付款項進行嚴格審核，合理控制差旅報銷等費用的支出，主要負責審核批準公司的采購花費以及其他支出，對重大支出項目需要上報總經(jīng)理審核批準。在投資方面，提前做好相應的可行性分析；融資方面，合理降低資金利息，合理憑借企業(yè)的商業(yè)信用和銀行信用盡可能多的融資。

三、總結(jié)

財務經(jīng)理作為企業(yè)財務部門的實際責任人和決策者，其知識、理念、思維方式等都對企業(yè)的發(fā)展有著千絲萬縷的聯(lián)系。財務經(jīng)理必須突破傳統(tǒng)的財務視域，從戰(zhàn)略角度出發(fā)，提升財務管理、公司治理、資本運營等各方面的運作能力，不斷提高經(jīng)營管理水平。

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