武民剛 曹靜波

數(shù)據(jù)倉庫是近年來迅速發(fā)展起來的一種存儲管理技術(shù)，是計算機應(yīng)用發(fā)展的必然產(chǎn)物，是信息管理系統(tǒng)開發(fā)和應(yīng)用過程中大量經(jīng)驗的總結(jié)和升華。早在多年前，國家稅務(wù)總局就提出了稅務(wù)信息一體化建設(shè)的總體建設(shè)規(guī)劃，并在金稅三期工程建設(shè)目標中明確提出建設(shè)“以數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)為基礎(chǔ)的稅務(wù)決策支持系統(tǒng)”。為了提高現(xiàn)有稅收數(shù)據(jù)利用率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的科

3.數(shù)據(jù)加工內(nèi)容。一是稅收業(yè)務(wù)域選擇：申報、征收、發(fā)票、法制等不同的稅收業(yè)務(wù)活動。二是時期限制：按時段對取數(shù)范圍進行限制，同時也指定了同期時段。三是區(qū)域劃分：分區(qū)縣、征管分局、所進行限制。四是字段重組：把分布在不同數(shù)據(jù)表中的字段整合到一個表中進行數(shù)據(jù)合理化、有序化展現(xiàn)，以便于閱讀理解。五是表表合并：把不同的數(shù)據(jù)表內(nèi)容合并到根據(jù)業(yè)務(wù)部門需求，周期性地對數(shù)據(jù)模型和報表圖表進行調(diào)整修改，適應(yīng)業(yè)務(wù)需要。周期性更新歷史表，提高查詢報表的速度。

二、稅收數(shù)據(jù)倉庫的階段成果應(yīng)用

基層稅務(wù)機關(guān)需要集中技術(shù)人才和業(yè)務(wù)人才，集思廣益，開展創(chuàng)新，發(fā)揮數(shù)據(jù)倉庫在信息管稅工作的中堅作用，主要體現(xiàn)在六點：一是嚴密監(jiān)控稅學組織、靈活查詢和報表展現(xiàn)，湖北省鐘祥市國稅局從實際業(yè)務(wù)需求出發(fā)，在省局開放的地市級數(shù)據(jù)倉庫平臺中，在日常業(yè)務(wù)處理基礎(chǔ)上構(gòu)建了鐘祥市國稅局數(shù)據(jù)倉庫。本文探索如何開展并加強基層稅收數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)。

一、數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)概念和建設(shè)步驟

1.數(shù)據(jù)表的分類。一種分類是將數(shù)據(jù)分為原始表和加工表。原始表，即金稅三期生產(chǎn)服務(wù)器產(chǎn)生的原始生產(chǎn)數(shù)據(jù)。加工表，即從原始生產(chǎn)數(shù)據(jù)加工而來的數(shù)據(jù)。第二種分類是將數(shù)據(jù)分為省級表、市級表、區(qū)縣表。一是省級表，匯集了全省的稅收數(shù)據(jù)。二是市級表，從省局表中依據(jù)一定抽取標準抽取的地市級數(shù)據(jù)，是省級數(shù)據(jù)的子集。三是區(qū)縣表，即從地市表中抽取的區(qū)縣級數(shù)據(jù)。一般而言，抽取普通的地市級數(shù)據(jù)即可以滿足數(shù)據(jù)分析展現(xiàn)制作報表圖表的數(shù)據(jù)需求。

2.數(shù)據(jù)分析層次。一是橫向?qū)φ麄€地級市各區(qū)縣征收單位的稅收數(shù)據(jù)進行橫向比對分析。二是內(nèi)部分析。對特定區(qū)縣內(nèi)部基層分局等征收單位,按征管時段、入庫時段進行對比分析。同一表,方便匯總分析，比如稅收繳款書表與收入退還表、免抵調(diào)表合并整合為一個完整的入庫表。

4.數(shù)據(jù)模型建設(shè)。數(shù)據(jù)模型的基礎(chǔ)是按特定口徑加工后的數(shù)據(jù)歷史表和數(shù)據(jù)視圖。歷史表TABLE是按數(shù)據(jù)抽取口徑生成的歷史數(shù)據(jù)，優(yōu)點是查詢速度快，缺點是需要人工定期更新。視圖VIEW是按數(shù)據(jù)抽取口徑生成的即時數(shù)據(jù)，優(yōu)點是不需要人工干預更新，缺點是速度慢以致于不可用，比如直接從省級表幾千萬、上億條記錄中訪問數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)倉庫后臺的歷史表和視圖基礎(chǔ)上，架構(gòu)數(shù)據(jù)模型，為商業(yè)智能的報表展現(xiàn)和圖表展現(xiàn)準備供分析的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)模型是管理經(jīng)驗的升華，數(shù)據(jù)模型對應(yīng)的就是管理模型和監(jiān)控模型。

5.數(shù)據(jù)報表圖表。根據(jù)稅收業(yè)務(wù)部門的各類報表口徑對稅收數(shù)據(jù)進行抽取、合并、挖掘、比對、計算、排序，然后通過復雜的報表、圖表等向決策者提供有用的決策依據(jù)。根據(jù)業(yè)務(wù)部門需求建設(shè)各種報表，從一個到多個相關(guān)數(shù)據(jù)模型中提取數(shù)據(jù)，完成分析展現(xiàn)，包括各類查詢、報表、圖表。最后，收活動。嚴密監(jiān)控稅務(wù)登記、個體定稅、納稅申報、征收入庫、發(fā)票管理、法制督察等稅收業(yè)務(wù)活動。二是發(fā)揮以票控稅功能。重點監(jiān)控納稅人發(fā)票流向及驗舊、稅控發(fā)票開具，開發(fā)了存根聯(lián)、抵扣聯(lián)貨物明細查詢、專用發(fā)票商品編碼檢查等發(fā)票監(jiān)控報表，方便稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人經(jīng)營狀況，方便稽查、評估部門案頭審查。三是助力收入核算。為收入核算部門提供必要的數(shù)據(jù)支持。四是助力基層分局。便于基層分局局長掌握個體雙定戶定稅及起征點調(diào)升后的注銷情況，掌握分行業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報、入庫情況及稅負率比對情況，掌握進項稅結(jié)構(gòu)分析，提供外埠報驗納稅人合同稅收進度跟蹤管理的工具。五是推動國地稅合作。從省局提取地稅登記，對比國稅登記，便于清查漏管戶。六是即時報表。隨時為局領(lǐng)導、各業(yè)務(wù)科室、市政府有關(guān)部門提供稅收數(shù)據(jù)。

具體來講，主要從以下十個報表來展示基層稅收數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)的階段性成果。

1.納稅人稅收負擔分析。開展一般納稅人分行業(yè)稅負分析管理，匯總納稅人本年累計申報銷售與本年累計入庫數(shù)據(jù)，計算稅負率。通過分析源數(shù)據(jù)的規(guī)格和分析的要求，利用所屬征管分局、分行業(yè)和所屬時間的多維屬性開展稅負分析。一方面可以運用“稅負率”指標，縱向監(jiān)控企業(yè)發(fā)展變化情況，在分局范圍內(nèi)選取同一行業(yè)中所有一般納稅人企業(yè)，計算其上年稅負、本年稅負并進行比較，稅負下降超過40%的納入預警范圍，對稅負下降較大的企業(yè)進行重點監(jiān)控分析，為基層分局提供了核查名單，進一步分析企業(yè)稅負異常的原因，看是否存在偷稅行為，提高稅源監(jiān)控管理的針對性。另一方面橫向監(jiān)控行業(yè)稅負率,特定企業(yè)的稅負率與分局同行業(yè)平均稅負率、同行業(yè)其它企業(yè)稅負率橫向比較分析，發(fā)現(xiàn)稅負率在同行業(yè)相對偏低的企業(yè)名單，進一步深入分析，以加強稅源管理。

2.納稅人發(fā)票銷售分析。一是發(fā)票銷售收入?yún)R總分析。橫向?qū)ηG門市國稅局下屬的各區(qū)縣納稅人稅控發(fā)票的銷售收入進行匯總對比分析,從宏觀層面把握地方經(jīng)濟規(guī)模。二是對納稅人發(fā)票銷售收入和入庫計稅依據(jù)進行比對。找出相差過大的名單,為稅收定稅提供指導,可以及時揭示稅收漏洞,有效提高征管質(zhì)量。

3.國地稅稅務(wù)登記比對。目前省國稅局已經(jīng)與省地稅局建立了數(shù)據(jù)交換機制。我們通過將荊門國稅稅務(wù)登記與荊門地稅稅務(wù)登記相互比對，剔除不屬于國稅管轄范圍的行業(yè)，得到地稅在管、國稅漏管的納稅人名單，為稅源管理部門加強戶籍管理，堵塞稅收漏洞提供進一步核查的依據(jù)。

4.納稅人銷售規(guī)模分析。通過申報銷售和入庫計稅依據(jù)，可以統(tǒng)計出納稅人規(guī)模分布情況。對2016年荊門市國稅局納稅人銷售規(guī)模進行了分析，統(tǒng)計出銷售規(guī)模50億元以上1戶，20-50億元6戶，10-20億元11戶，5-10億元23戶，這些納稅人分布在各區(qū)縣，不僅是納稅的主力，也是國民經(jīng)濟建設(shè)的主力軍。

5.分稅種申報跟蹤管理。為加強增消兩稅和企業(yè)所得稅的申報管理，跟蹤申報進度，具體分析各種申報情況，并對申報的薄弱環(huán)節(jié)和特殊情況進行監(jiān)控管理。具體有：（1）本月申報前期，（2）逾期申報本月，（3）提前申報本月，（4）本月未申報共四種異常情況。尤其是提前申報，逾期申報，未申報三種情況可以進一步查看明細，跟蹤管理納稅人是非正常狀態(tài)還是正常狀態(tài)的情況。通過提供正常狀態(tài)未申報名單，督導征管分局加強申報管理。同時，對企業(yè)所得稅月季納稅申報和年報兩大類申報情況進行實時跟蹤管理，有利于征管分局掌握年報進度。

6.橫向?qū)Ρ犬a(chǎn)業(yè)增值稅。通過橫向匯總分析，對比荊門市國稅局各區(qū)縣工業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)四大產(chǎn)業(yè)增值稅完成情況，為區(qū)縣政府及時掌握分行業(yè)增值稅稅收貢獻服務(wù)。

7.稅收行業(yè)結(jié)構(gòu)分析。對指定區(qū)縣稅收行業(yè)結(jié)構(gòu)進行深入分析，哪些行業(yè)為整個區(qū)縣提供較多的稅收，占百分比多少，可以指明稅收管理中的重點行業(yè)，為加強稅收征管和組織稅收收入指明方向，為地方政府招商引資指明主攻方位。

8.重點稅源數(shù)據(jù)監(jiān)控。目前，重點稅源稅收占稅收總量的百分之七十以上，左右著區(qū)縣基層稅收收入形勢，在稅收收入中有著舉足輕重的地位。因此，重點稅源管理和監(jiān)控是組織稅收收入的重中之重，是稅源管理的重要組成部分和核心內(nèi)容。為增強組織收入的預見性、主動性，為稅收征收管理決策提供依據(jù)，確保稅收收入穩(wěn)步增長，我們搭建重點稅源企業(yè)稅收數(shù)據(jù)監(jiān)控表，通過生成專門的重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)表，錄入重點稅源企業(yè)名單，在地市入庫表基礎(chǔ)上抽取子集，生成專門的重點稅源入庫表，滿足代表全局性的重點稅源企業(yè)稅收數(shù)據(jù)的監(jiān)控需要，收入核算科可以根據(jù)此表開展全局性的稅收增減因素分析，對分局、行業(yè)的稅源變化進行預測分析，及時掌握和監(jiān)控宏觀稅源變化情況。同時，征收管理分局可以通過此表開展分析，對企業(yè)的各項稅收有深入地了解和信息比對，查找疑點，逐戶分析，從而為稅收任務(wù)的完成保駕護航。

9.報驗合同跟蹤管理。為加強以建筑業(yè)為主的外埠報驗納稅人的管理，我們專門開發(fā)了外埠報驗合同稅收管理數(shù)據(jù)模型，并編制了對應(yīng)的報驗合同稅收進度跟蹤器。從省局外埠納稅人勞務(wù)合同、貨物合同中提取記錄，并根據(jù)兩個合同中的稅務(wù)登記序號提取出外埠納稅人表，根據(jù)外埠納稅人表從荊門入庫表中，提取出外埠入庫表，并生成外埠入庫匯總表，包含了基層管理分局外埠報驗納稅人的匯總計稅依據(jù)和匯總納稅額，最后再依據(jù)兩種合同和外埠入庫匯總表，生成報驗合同稅收進度跟蹤管理數(shù)據(jù)模型?；鶎庸芾矸志挚梢愿鶕?jù)此模型查看合同金額、申報金額、完工進度以及合同有效期限，并據(jù)此分析下期能組織多少稅收，對已到期合同未按期申報入庫的報驗登記戶進行約談督辦和催報催繳。

10.依法治稅強化督察。探索利用數(shù)據(jù)倉庫落實依法治稅、開展督察審計。一方面編制四類違法行為和違法處罰的查詢報表，另一方面還編制了近兩年起征點以上注銷雙定戶報表和提前征收報表，專門用來監(jiān)控假注銷真避稅和違反組織收入原則提前征收的情況，為全面落實依法治稅提供監(jiān)控工具，為加強執(zhí)法督察、規(guī)避執(zhí)法風險服務(wù)。