程 輝

福建省龍巖開發(fā)區(qū)國稅局主動(dòng)靠前服務(wù)，在出口退稅、稅收減免等多方面積極發(fā)力，為龍巖企業(yè)在金磚國家開展出口貿(mào)易及跨境投資掃清稅收“最后一公里”障礙。

作為全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最快的國家之一，金磚會(huì)議成員國印度的勞動(dòng)力資源豐富，許多龍巖企業(yè)在鋼鐵等領(lǐng)域與其開展國際產(chǎn)能合作，以此實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。福建龍凈環(huán)保股份有限公司就是走向印度掘金的企業(yè)之一。

前不久，龍凈環(huán)保股份有限公司總承包的印度比萊鋼鐵廠7.0MT擴(kuò)建項(xiàng)目正式開工。項(xiàng)目是印度大型國營鋼鐵集團(tuán)下屬公司比萊鋼廠的7.0MT擴(kuò)建工程—3×150t/h燃?xì)忮仩t及鼓風(fēng)機(jī)房建筑工程總包項(xiàng)目，擴(kuò)建前比萊鋼鐵廠有7座高爐，6臺(tái)鍋爐，4臺(tái)汽輪發(fā)電機(jī)和9臺(tái)蒸汽輪機(jī)驅(qū)動(dòng)的鼓風(fēng)機(jī)，年鋼產(chǎn)量400萬噸。比萊鋼鐵廠為增加鋼的產(chǎn)量，投資擴(kuò)建8號(hào)高爐項(xiàng)目，擴(kuò)建的高爐項(xiàng)目的附屬標(biāo)段有鍋爐、鼓風(fēng)機(jī)、汽輪機(jī)，龍凈環(huán)保股份有限公司承建的標(biāo)段為3×150t/h鍋爐及鼓風(fēng)機(jī)房建筑工程總包項(xiàng)目。

項(xiàng)目開工后，2016年該公司卻被印度稅務(wù)機(jī)關(guān)告知，要繳納一筆106萬元的稅款。這筆“突如其來”的稅款，讓福建龍凈環(huán)保有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人謝文革感到驚訝。原來，根據(jù)合同價(jià)格表付款規(guī)定，印度比萊鋼鐵廠應(yīng)付公司“外國人員在印度安裝、啟動(dòng)、調(diào)試和性能保證測(cè)試的監(jiān)理費(fèi)用”1518498美元。根據(jù)中印雙邊協(xié)定第十二條特許權(quán)使用費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)第一款：“發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)或技術(shù)服務(wù)費(fèi)，可以在該締約國另一方征稅。”按照中印雙邊協(xié)定，該項(xiàng)目的部分監(jiān)理費(fèi)用確需在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅。印度比萊鋼鐵廠要求龍凈公司提供中國稅收居民身份證明，否則將對(duì)這筆公司收款征收10%的所得稅約106萬人民幣。

龍巖開發(fā)區(qū)稅務(wù)部門獲悉該情況后，立即組織國際稅收專家團(tuán)隊(duì)上門輔導(dǎo)。向公司宣傳解讀了國家稅務(wù)總局公告2016年第40號(hào)《關(guān)于開具中國稅收居民身份證明有關(guān)事項(xiàng)的公告》，讓企業(yè)明白了兩國的稅制差異，稅務(wù)部門告知企業(yè)符合中印稅法中規(guī)定的居民納稅人的條件，迅速開通了綠色通道，僅用了10分鐘便為公司開具了中國稅收居民身份證明，從而享受稅收協(xié)定待遇，避免公司在印度繳納所得稅，使得該企業(yè)當(dāng)年即可享受協(xié)定稅收減免?！坝辛诉@張身份證明，我們?cè)嚭健鸫u’國家更有底氣，更有方向了?！饼垉舡h(huán)保股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)謝文革說。

企業(yè)產(chǎn)品出口金磚國家時(shí)有諸多環(huán)節(jié)，一個(gè)環(huán)節(jié)稍有不周和疏忽，就可能帶來影響或困擾。然而，稅收的保駕護(hù)航卻始終與之相伴。如何在新形勢(shì)下做好跨境出口稅收服務(wù)，龍巖開發(fā)區(qū)國稅一直在積極行動(dòng)。福建龍凈環(huán)保股份有限公司產(chǎn)品主要出口國是印度。公司與印度OneClickPower Equipmenttrading公司簽訂一份合同額為3642萬美元的印度提隆達(dá)項(xiàng)目1-3#爐靜電除塵器產(chǎn)品購銷合同，由于該產(chǎn)品體積大，總重量達(dá)9000多噸，無法裝箱出口，于是雙方約定將組成部件分批到現(xiàn)場(chǎng)安裝。龍凈公司在廈門東渡海關(guān)出口的2#爐靜電除塵器鋼支架和支座，是靜電除塵器的組成部份，商品編號(hào)應(yīng)為8421392100（商品名稱為工業(yè)用靜電除塵器，退稅率15%）。

不曾想，在廈門海關(guān)驗(yàn)關(guān)出口的時(shí)候，廈門海關(guān)認(rèn)為該出口貨物的商品編碼是730890000（其他鋼鐵結(jié)構(gòu)件，退稅率為9%）。企業(yè)采取分批將產(chǎn)品組件發(fā)到現(xiàn)場(chǎng)安裝的方法時(shí)，根本就沒有想到同一產(chǎn)品會(huì)適用不同的退稅率，沒想到在這個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)節(jié)外生枝，面對(duì)這種情況，公司一片茫然。

龍巖開發(fā)區(qū)國稅局獲悉后，第一時(shí)間迅速將企業(yè)遇到的問題如實(shí)向上級(jí)局匯報(bào)，龍巖市國稅局非常重視，為了有充分解決該公司大型產(chǎn)品出口海關(guān)商品編碼歸類問題的時(shí)間，除在審核通過公司出口退稅延期三個(gè)月申報(bào)的同時(shí)，還積極向福建省國稅局出口退稅處、廈門海關(guān)溝通協(xié)調(diào)，在各級(jí)重視協(xié)調(diào)下，該批貨物最終以適用工業(yè)用靜電除塵器15%的退稅率辦理出口退稅。

該項(xiàng)目靜電除塵器鋼支架和支座的出口退稅比按9%的退稅率，增加退稅金額高達(dá)189萬元，最大化地讓企業(yè)充分享受國家出口優(yōu)惠退稅政策，減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，加大了龍凈公司加強(qiáng)走出去的信心和力量。上半年已累計(jì)幫助2戶金磚國家出口企業(yè)避免了200多萬元的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，有力支持和促進(jìn)了龍巖區(qū)域出口結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。