中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告(第三十五號)

依據(jù) 《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》，財政部深入貫徹 “全面履行政府職能”、“法定職責(zé)必須為”的要求，切實履行法律賦予的會計監(jiān)督職責(zé)，2015年統(tǒng)一組織全國35個財政監(jiān)察專員辦事處和西藏自治區(qū)財政廳（以下統(tǒng)稱專員辦），對25家證券資格會計師事務(wù)所（含分所）和47戶國有企業(yè)、上市公司、民營及外資企業(yè)等單位開展了會計監(jiān)督檢查，檢查共發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題金額386億元。一是以強化注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管為主線，組織專員辦對立信、致同、中勤萬信、北京永拓、中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及其分所開展了聯(lián)合檢查，進(jìn)一步提升會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險意識和質(zhì)量控制水平；二是以強化企業(yè)會計監(jiān)督檢查為重點，組織專員辦對江西正邦科技股份有限公司、廈門金龍汽車集團(tuán)股份有限公司等上市公司開展監(jiān)督檢查，進(jìn)一步規(guī)范提高企業(yè)會計核算和財務(wù)管理水平；三是以服務(wù)財政中心工作為特色，組織專員辦對中國儲備糧管理總公司新疆分公司、河北省糧食產(chǎn)業(yè)集團(tuán)等糧食企業(yè)執(zhí)行國家財稅政策情況進(jìn)行重點檢查，為進(jìn)一步推進(jìn)財稅改革提供意見建議和基礎(chǔ)資料。

檢查表明，注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提升，企業(yè)財務(wù)會計工作規(guī)范化程度逐步提高，其中：證券資格會計師事務(wù)所一體化管理程度進(jìn)一步提高，激勵約束機制更加健全，較好地發(fā)揮了審計鑒證作用；國有企業(yè)進(jìn)一步加強了會計核算、財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，上市公司會計信息質(zhì)量和信息披露進(jìn)一步規(guī)范，較好地執(zhí)行了會計準(zhǔn)則制度和國家財稅政策。整體來看，會計信息質(zhì)量的真實性、公允性和透明度進(jìn)一步提升，會計市場秩序進(jìn)一步規(guī)范。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)和會計師事務(wù)所仍存在一些問題，需要引起高度重視。一是部分糧食企業(yè)存在會計核算不實、財稅政策執(zhí)行不到位等違規(guī)問題。其中：中國儲備糧管理總公司新疆分公司收到中央儲備糧保管費用補貼等各項財政補貼少計營業(yè)外收入1.18億元，臨儲糧跨省移庫費用虧損7087萬元長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)損益，存在賬外資金113萬元；河北省糧食產(chǎn)業(yè)集團(tuán)虛構(gòu)糧食購銷業(yè)務(wù)，多計主營業(yè)務(wù)收入3.77億元、少繳相關(guān)稅費1816萬元；安徽省糧食集團(tuán)有限責(zé)任公司虛增業(yè)務(wù)收入5622萬元，違規(guī)開設(shè)員工個人賬戶購買理財產(chǎn)品7800萬元。二是部分上市公司存在收入成本不實、滯繳少繳稅款等違規(guī)問題。其中：江西正邦科技股份有限公司合并會計報表少抵消內(nèi)部銷售收入2.78億元，以虛假發(fā)票虛列支出套取資金16萬元；廈門金龍汽車集團(tuán)股份有限公司部分不符合免稅政策的政府補貼收入未繳納企業(yè)所得稅1623萬元；永輝超市股份有限公司未據(jù)實申報，少申報預(yù)繳企業(yè)所得稅7809萬元；漢鼎信息科技股份有限公司提前確認(rèn)收入1269萬元。三是部分會計師事務(wù)所內(nèi)部管理、質(zhì)量控制存在薄弱環(huán)節(jié)，個別審計項目存在專業(yè)判斷不合理、審計程序執(zhí)行不到位、審計證據(jù)不充分等問題，個別會計師事務(wù)所存在分所管理弱化、會計核算錯誤等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部及相關(guān)專員辦在履行征求意見、集中審理、專家論證等工作程序的基礎(chǔ)上，依法依規(guī)下達(dá)了處理處罰決定，責(zé)令被檢查單位認(rèn)真整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款，并對有關(guān)企業(yè)和責(zé)任人予以罰款等行政處罰。對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的會計師事務(wù)所依法責(zé)令整改，對存在審計責(zé)任的相關(guān)注冊會計師予以警告的行政處罰。同時，財政部堅持寓服務(wù)于監(jiān)督的理念，通過約談、通報、移交移送、下發(fā)管理建議書等多種形式督促被查單位改進(jìn)管理。相關(guān)企業(yè)和會計師事務(wù)所已按要求進(jìn)行整改，并進(jìn)一步健全內(nèi)部控制、全面提升管理水平。

今后，財政部將按照國務(wù)院全面推行“雙隨機、一公開”和“加強事中事后監(jiān)管”的要求，堅持依法、統(tǒng)一監(jiān)管，積極創(chuàng)新監(jiān)管方式，全面推廣隨機抽查機制，建立完善誠信檔案和黑名單制度，切實維護(hù)統(tǒng)一、透明、公允的會計秩序，促使市場主體自覺守法經(jīng)營，營造公平競爭的市場環(huán)境。

財政部

2016年11月28日

附件：2015年會計監(jiān)督檢查處理處罰及整改落實情況

財政部聯(lián)合檢查處理處罰及整改落實情況

立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊會計師法》、《會計法》等法律法規(guī)，2015年財政部組織駐上海、大連、江蘇、浙江、青島、河南、重慶、廣東?。ㄊ校┴斦O(jiān)察專員辦事處，對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。

檢查表明，立信組織機構(gòu)設(shè)置較完整，總分所一體化程度較高，質(zhì)量控制制度的設(shè)計和執(zhí)行未發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性重大缺陷。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，立信在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算等方面仍存在一些問題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。部分審計程序執(zhí)行不到位、獲取審計證據(jù)不夠充分。如對客戶貿(mào)易收入確認(rèn)事項，未充分關(guān)注交易的貨物物權(quán)是否真正轉(zhuǎn)移，未獲取倉單等貨物轉(zhuǎn)移的充分證據(jù)。在客戶主要產(chǎn)品停止銷售和使用的情況下，未對該事項對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的影響進(jìn)行評估。二是質(zhì)量控制和內(nèi)部管理方面。未充分關(guān)注部分審計客戶的報表列示和信息披露錯誤。部分審計底稿編制和歸檔不規(guī)范，如部分項目未見質(zhì)量控制復(fù)核人簽名，審計底稿的審定數(shù)和報表期末數(shù)不一致等。個別項目對未函證事項沒有執(zhí)行替代程序，在工作底稿中說明的理由不充分。三是會計核算和財務(wù)管理方面。部分業(yè)務(wù)項目收入確認(rèn)不規(guī)范，在主營業(yè)務(wù)成本中一次性列支租賃房屋的裝修費，未按照租賃年限分5年進(jìn)行攤銷。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達(dá)了整改通知書。立信及其分所已按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實整改要求。

致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊會計師法》、《會計法》等法律法規(guī)，2015年財政部組織駐北京、山西、廈門、廣西、福建省（區(qū)、市）財政監(jiān)察專員辦事處對致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱致同）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。

檢查表明，致同在治理架構(gòu)、專業(yè)技術(shù)、品牌管理、信息化整合等方面不斷努力提高，質(zhì)控體系未發(fā)現(xiàn)重大系統(tǒng)性缺陷。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，致同在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算等方面存在一些問題。一是實施審計程序不到位，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。如個別項目對客戶大額貿(mào)易收入，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未實施必要的進(jìn)一步審計程序；對個別項目銷售業(yè)務(wù)，未實施必要的審計程序檢查銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的合同及票據(jù)資料；未對個別客戶不合規(guī)涉稅事項執(zhí)行進(jìn)一步審計程序，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；對部分客戶政府補助、無形資產(chǎn)、資產(chǎn)減值等相關(guān)會計核算未作出合理的職業(yè)判斷。二是未對審計程序的執(zhí)行實施有效控制。如個別項目對固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未實施實質(zhì)性測試程序，未抽取充分、適當(dāng)?shù)臉颖玖?；部分項目未對函證實施有效控制，未執(zhí)行相關(guān)替代審計程序等；未充分關(guān)注報表列示和信息披露，存在關(guān)聯(lián)交易定價政策披露與實際執(zhí)行情況不符、重分類錯誤、對外擔(dān)保等應(yīng)披露而未披露等事項。三是審計底稿編制和歸檔存在瑕疵。部分審計工作底稿簽字人員、簽字日期不規(guī)范，填制要素不全、歸檔不及時。四是財務(wù)會計方面。存在收入確認(rèn)不規(guī)范，部分費用列支缺乏依據(jù)，為不屬于事務(wù)所工作人員及項目協(xié)作外聘人員承擔(dān)費用等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達(dá)了處理決定和整改通知書。致同及其分所已按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實整改要求。

中勤萬信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊會計師法》、《會計法》等法律法規(guī)，2015年財政部組織駐湖北、深圳、安徽?。ㄊ校┴斦O(jiān)察專員辦事處，對中勤萬信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱中勤萬信）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、會計核算等情況進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，中勤萬信在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算等方面存在一些問題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。部分項目未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，存在職業(yè)判斷錯誤，如對審計客戶的購銷業(yè)務(wù)，未對交易的業(yè)務(wù)實質(zhì)保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，認(rèn)可了企業(yè)的賬務(wù)處理；部分項目實施審計程序不到位，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，如對審計客戶年底未獲取完工進(jìn)度確認(rèn)單而確認(rèn)收入事項，未執(zhí)行必要的審計程序確認(rèn)工程進(jìn)度；部分項目未充分關(guān)注報表列示和信息披露錯誤。二是質(zhì)量控制方面。部分項目未對審計程序的設(shè)計和執(zhí)行實施有效控制，如沒有對未執(zhí)行銀行函證的原因進(jìn)行說明；部分審計工作底稿中未見注冊會計師與公司治理層溝通的相關(guān)記錄；部分項目審計底稿編制和歸檔存在瑕疵，簽字存在代簽現(xiàn)象，底稿不完整、內(nèi)容與事實不符。三是內(nèi)部管理方面。未對全所會計核算、資金使用、業(yè)務(wù)收支和收益分配進(jìn)行統(tǒng)一管理，而是由分所單獨進(jìn)行財務(wù)核算和利潤分配。四是會計核算和財務(wù)管理方面。存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，部分分所對成本費用缺乏應(yīng)有控制等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達(dá)了整改通知書。中勤萬信及其分所已按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實整改要求。

北京永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊會計師法》、《會計法》等法律法規(guī)，2015年財政部組織駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對北京永拓會計師事務(wù)所 （特殊普通合伙）（以下簡稱北京永拓）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，北京永拓在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算等方面存在一些不容忽視的問題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。部分項目未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)懷疑，如未對客戶的長期投資可收回金額計算的合理性進(jìn)行判斷，未對減值準(zhǔn)備計提方法提出質(zhì)疑；對審計客戶資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未繳納相關(guān)稅費事項，未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎；部分項目未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，如對審計客戶使用錯誤的稅率計算遞延所得稅資產(chǎn)事項，未取得稅務(wù)核準(zhǔn)文件等進(jìn)一步審計證據(jù)；對審計客戶通過關(guān)聯(lián)交易少計收入利潤、少繳稅金事項，未對該關(guān)聯(lián)交易的經(jīng)濟實質(zhì)及稅務(wù)影響作出正確判斷；部分項目未執(zhí)行必要的審計程序，如對審計客戶的部分銀行賬戶未執(zhí)行函證程序，未對存貨實施監(jiān)盤程序等。二是質(zhì)量控制和內(nèi)部管理方面。部分項目未編制風(fēng)險評估結(jié)果匯總表、未編制現(xiàn)金流量表審計工作底稿。部分質(zhì)量復(fù)核資料未見相關(guān)責(zé)任人簽字。三是會計核算和財務(wù)管理方面。存在列支勞保用品但未附購買貨物清單、收取現(xiàn)金未按規(guī)定存入銀行等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達(dá)了整改通知書。北京永拓已按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實整改要求。

中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

根據(jù)《注冊會計師法》、《會計法》等法律法規(guī)，2015年財政部組織駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱中興財光華）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，中興財光華在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會計核算等方面存在一些問題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。部分項目未識別財務(wù)報表錯報，如對客戶在編制財務(wù)報表時重分類錯誤的事項，已關(guān)注但未提醒更正；部分項目審計程序不到位，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，如個別項目未對客戶預(yù)計總成本是否正確實施審計并形成記錄；個別項目未合理確定財務(wù)報表層面的重要性水平；部分項目質(zhì)量復(fù)核不到位，部分審計工作底稿未歸入檔案而是由個人保存。二是質(zhì)量控制和內(nèi)部管理方面。未統(tǒng)一管理臨時聘用人員，未執(zhí)行統(tǒng)一的工資標(biāo)準(zhǔn)等；未對全所會計核算進(jìn)行統(tǒng)一管理；有關(guān)質(zhì)量控制復(fù)核的制度不統(tǒng)一；實行特殊普通合伙轉(zhuǎn)制后，原有限責(zé)任公司未注銷，部分項目以特殊普通合伙名義出具報告而審計收入計入有限公司。三是會計信息質(zhì)量方面。部分費用列支無依據(jù)、無合同；部分事項以不合規(guī)發(fā)票列支費用；存在部分金額較大的費用以現(xiàn)金形式支付等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達(dá)了整改通知書。中興財光華已按照要求認(rèn)真進(jìn)行整改，全面落實整改要求?！?/p>

各專員辦檢查處理處罰及整改落實情況

財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對天津力神電池股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)562萬元，多計負(fù)債1198萬元，少計所有者權(quán)益1760萬元，多計收入3514萬元，少計成本費用1576萬元，多計利潤總額5090萬元等違規(guī)問題。其中：在財務(wù)費用列支長期借款利息未予資本化，少計在建工程848萬元；收到的政府補助資金未正確核算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的遞延收益，少計遞延收益408萬元，少計營業(yè)外收入2059萬元，多計以前年度損益2467萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。天津力神電池股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對河北省糧食產(chǎn)業(yè)集團(tuán)2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計營業(yè)收入4.36億元、多計成本及期間費用4.62億元、少計利潤總額2441萬元等違規(guī)問題，少繳相關(guān)稅費1817萬元。其中：通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)的方式，多計主營業(yè)務(wù)收入3.77億元、多計主營業(yè)務(wù)成本3.65億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，處以罰款的行政處罰，并將有關(guān)問題移交河北省相關(guān)部門處理。河北省糧食產(chǎn)業(yè)集團(tuán)已按照要求上繳了罰款,并認(rèn)真進(jìn)行整改。

財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對龍源內(nèi)蒙古風(fēng)力發(fā)電有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計負(fù)債36萬元，多計收入77萬元，多計利潤總額71萬元等違規(guī)問題。其中：未按竣工決算對暫估入賬的固定資產(chǎn)原值進(jìn)行調(diào)整，少計固定資產(chǎn)262萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。龍源內(nèi)蒙古風(fēng)力發(fā)電有限公司正按要求進(jìn)行整改。

財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對太原重工股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了延伸核查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司合并會計報表抵消不充分，導(dǎo)致多計資產(chǎn)、負(fù)債4.91億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。太原重工股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對太原化工股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了延伸核查。

核查發(fā)現(xiàn)，該公司貿(mào)易收入存在以單據(jù)流轉(zhuǎn)為主、無實際出庫和入庫手續(xù)、以票據(jù)相互背書為主結(jié)算、同一天完成銀行承兌匯票收付款等問題。此外，該公司存在多計資產(chǎn)640萬元、多計所有者權(quán)益727萬元、多計利潤666萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并將有關(guān)問題移交山西省政府處理。太原化工股份有限公司正按要求進(jìn)行整改。

財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對鐵嶺新城投資控股股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)1200萬元、少計費用381萬元等違規(guī)問題。其中：按合同付款、但發(fā)票與付款單位不符，導(dǎo)致本期多計資產(chǎn)；未按國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)繳納水資源費。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。鐵嶺新城投資控股股份有限公司正按要求進(jìn)行整改。

財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對東軟集團(tuán)（大連）有限公司2014年會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計收入221萬元，多計成本費用129萬元，多計利潤91萬元等違規(guī)問題。其中：跨期項目多計收入245萬元；提前開具業(yè)務(wù)發(fā)票1251萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。東軟集團(tuán)（大連）有限公司已按要求進(jìn)行了整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對啟明信息技術(shù)股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)220萬元，少計收入579萬元，少計利潤577萬元等違規(guī)問題。其中：部分產(chǎn)品銷售延遲確認(rèn)收入，少確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入661萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。啟明信息技術(shù)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

2.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）吉林分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對部分被審計單位財務(wù)報表附注披露不準(zhǔn)確、不充分事項，未提請企業(yè)進(jìn)行補充或更正；部分項目審計程序執(zhí)行不到位，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；業(yè)務(wù)工作底稿歸檔和會計核算不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。

財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對黑龍江龍鳳玉米開發(fā)有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司虛假轉(zhuǎn)讓兩子公司股權(quán)1400萬元，截至檢查日，上述兩子公司仍由該公司控制，但未按規(guī)定納入合并會計報表；處置廢舊物資收入應(yīng)交未交增值稅、營業(yè)稅金及附加186萬元等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。黑龍江龍鳳玉米有限公司已按要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù),補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對中信國安葡萄酒業(yè)股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2013—2014年應(yīng)收未收關(guān)聯(lián)方資金占用費1.97億元；所屬中信國安葡萄酒業(yè)營銷有限公司購進(jìn)產(chǎn)品價格不公允，導(dǎo)致多計成本1017萬元，少繳企業(yè)所得稅252萬元等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中信國安葡萄酒業(yè)股份有限公司已按要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù),補繳相關(guān)稅款。

3.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對河北福成五豐食品股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司租入房屋裝修費用2014年末攤余價值6733萬元，會計政策規(guī)定攤銷年限與實際租賃期限存在差異，未作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整；所屬三河市福成都市食品有限公司出售房產(chǎn)機器設(shè)備等固定資產(chǎn)及土地未繳納有關(guān)稅費。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。河北福成五豐食品股份有限公司正按要求進(jìn)行整改。

財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海龍宇燃油股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2014年存在多計資產(chǎn)2295元等違規(guī)問題。其中：未對已進(jìn)入破產(chǎn)重整階段、存在明顯減值跡象的應(yīng)收款項計提充分的壞賬準(zhǔn)備。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。上海龍宇燃油股份有限公司正按要求進(jìn)行整改。

財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對漢鼎信息科技股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在提前確認(rèn)收入1269萬元、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費用支出等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，對公司給予罰款的行政處罰。漢鼎信息科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳稅款并上繳罰款。

財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對東方日升新能源股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計收入5478萬元、多計負(fù)債1789萬元等違規(guī)問題。其中：2014年期末虛開發(fā)票套取費用53萬元；提前確認(rèn)2013年主營業(yè)務(wù)收入393萬元、2014年主營業(yè)務(wù)收入84萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。東方日升新能源股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對安徽省糧食集團(tuán)有限責(zé)任公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)1029萬元、多計負(fù)債1529萬元、多計收入5622萬元，多計成本5590萬元等違規(guī)問題。其中：糧食集團(tuán)本級虛增收入5622萬元；安徽機械化糧庫違規(guī)開設(shè)員工個人賬戶購買理財產(chǎn)品7800萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對公司及相關(guān)責(zé)任人予以罰款的行政處罰。安徽省糧食集團(tuán)有限責(zé)任公司正按要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，上繳罰款并補繳相關(guān)稅款。

財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對永輝超市股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計成本費用830萬元，少計利潤866萬元等違規(guī)問題。其中：列支跨期費用507萬元；未據(jù)實申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，少申報預(yù)繳企業(yè)所得稅7809萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。永輝超市股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，規(guī)范納稅申報繳納事項。

財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處對廈門金龍汽車集團(tuán)股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)687萬元，多計負(fù)債977萬元，少計凈利潤625萬元、少繳納稅款1623萬元等違規(guī)問題。其中：無需支付款項872萬元長期掛賬，部分不符合免稅政策的政府補貼收入未繳納企業(yè)所得稅1623萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。廈門金龍汽車集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處對江西正邦科技股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計收入500萬元、少列成本費用272萬元等違規(guī)問題。其中：合并會計報表少抵消內(nèi)部銷售收入和銷售成本2.78億元，以虛假發(fā)票報賬16萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并處以罰款的行政處罰。江西正邦科技股份有限公司已按照要求調(diào)整會計賬務(wù)，上繳罰款并補繳相關(guān)稅款。

財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對煙臺張裕集團(tuán)有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)74萬元，少計成本費用72萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。煙臺張裕集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

2.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）濟南分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目審計程序不到位，審計證據(jù)不充分；會計報表匯總范圍不準(zhǔn)確，部分收入確認(rèn)不及時；個別內(nèi)部制度執(zhí)行不到位，少數(shù)業(yè)務(wù)約定書執(zhí)行不嚴(yán)格等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）濟南分所正按要求進(jìn)行整改。

財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對青島市海潤自來水集團(tuán)有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)385萬元，少計收入500萬元，少計成本354萬元等違規(guī)問題。其中：已竣工驗收工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入567萬元；發(fā)放員工2014年節(jié)能獎金5萬元、排污費獎金172萬元，未扣繳個人所得稅。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。青島市海潤自來水集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對青島水務(wù)集團(tuán)有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)3568萬元，少計負(fù)債3568萬元等違規(guī)問題。其中：該公司投資、建設(shè)、運營的世園會再生水凈化廠項目在預(yù)付賬款科目掛賬3450萬元，未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。青島水務(wù)集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處對河南輝煌科技股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少繳企業(yè)所得稅20萬元，少繳土地使用稅41萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。河南輝煌科技股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。

財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對中國電力工程顧問集團(tuán)中南電力設(shè)計院有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計收入5222萬元、少計成本3005萬元、少計營業(yè)外收入302萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國電力工程顧問集團(tuán)中南電力設(shè)計院有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對深圳達(dá)實智能股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2014年度存在多計資產(chǎn)199萬元，少計收入118萬元，多計成本費用128萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。深圳達(dá)實智能股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處對湖南電廣傳媒股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)2086萬元，少計收入1.38億元等違規(guī)問題。其中：所屬上海韻洪廣告公司2014年少確認(rèn)收入2383萬元，湖南有線長沙網(wǎng)絡(luò)有限公司提前確認(rèn)有線頻道落地入網(wǎng)費1516萬元，發(fā)放的各項補貼、提成及年終獎未正確代扣代繳個人所得稅。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。湖南電廣傳媒股份有限公司正按要求進(jìn)行整改。

財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對廣西水利電業(yè)集團(tuán)有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計所有者權(quán)益1.74億元等違規(guī)問題。其中：少計以前年度壞賬準(zhǔn)備1.74億元，未通過應(yīng)付職工薪酬科目核算獎金797萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。廣西水利電業(yè)集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處對天涯社區(qū)網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)174萬元，多計利潤272萬元等違規(guī)問題。其中：未按公允價值確認(rèn)商譽1640萬元，且股權(quán)收購時點確認(rèn)錯誤；研發(fā)費支出中包括人工成本739萬元，資本化依據(jù)不充分；擅自變更中央財政支持項目內(nèi)容，涉及中央財政資金1200萬元，且部分項目支出不實。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。天涯社區(qū)網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司正按要求進(jìn)行整改。

2.財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處對中審亞太會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）海南分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，未對個別企業(yè)會計錯報予以指出；部分事項審計程序缺失、審計證據(jù)不充分；未嚴(yán)格執(zhí)行一體化管理要求；違規(guī)多計收入及成本；未申報繳納生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定和整改通知書。中審亞太會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）海南分所已進(jìn)行整改，涉稅問題正按要求整改。

財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對重慶川儀自動化股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)248萬元，多計負(fù)債147萬元，少計所有者權(quán)益395萬元，多計成本248萬元，少計利潤總額277萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并將有關(guān)問題移交重慶市政府處理。重慶川儀自動化股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對成都衛(wèi)士通信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計收入301萬元，少計成本費用446萬元，多計利潤145萬元等違規(guī)問題。其中：該公司年終獎未按實際發(fā)生的會計期間確認(rèn)，2014年少計提成本費用115萬元，2015年多計提成本費用756萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。成都衛(wèi)士通信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

2.財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對中審亞太會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）四川分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在審計程序執(zhí)行不到位等執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題；未通過應(yīng)付職工薪酬科目核算員工工資及福利費206萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定和整改通知書。中審亞太會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）四川分所已按照要求進(jìn)行整改。

財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對貴陽朗瑪信息技術(shù)股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)500萬元，多計成本185萬元等違規(guī)問題。其中：將不屬于直接從事研發(fā)活動的支出72萬元申報加計扣除；代賣房單位繳納營業(yè)稅等各項稅費500萬元；已取得產(chǎn)權(quán)證辦公用房5954萬元未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，貴陽朗瑪信息技術(shù)股份有限公司已按要求完成整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對國電云南新能源有限公司 2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)1157萬元等違規(guī)問題。其中：少計無形資產(chǎn)1084萬元；向職工發(fā)放獎勵、話費充值卡、手續(xù)費收入26萬元未代扣代繳個人所得稅。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。國電云南新能源有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計程序執(zhí)行不到位、審計證據(jù)不充分、使用不合規(guī)憑證列支差旅費等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所已按照要求進(jìn)行整改。

財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對比亞迪汽車有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)1.75億元，少計負(fù)債1495萬元，少計成本費用841萬元等違規(guī)問題。其中：未在應(yīng)收賬款科目列示到期未托收應(yīng)收票據(jù)1.75億元；運雜費成本跨期核算，導(dǎo)致少計銷售費用1000萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。比亞迪汽車有限公司正按要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，并補繳相關(guān)稅款。

財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對蘭州長城電工股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司少計資產(chǎn)1830萬元，少計負(fù)債1894萬元，多計收入393萬元，多計成本費用668萬元，少計利潤總額275萬元。其中：下屬子公司2013年售收入458萬元跨期計入2014年；合并會計報表應(yīng)收、應(yīng)付賬款相抵不充分，虛增資產(chǎn)、負(fù)債1250萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。蘭州長城電工股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。

2.財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對西格瑪會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）甘肅分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對蘭州長城電工股份有限公司2014年合并會計報表審計中，部分審計程序執(zhí)行不到位，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)所屬子公司關(guān)聯(lián)方交易抵消不充分等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了整改通知書。西格瑪會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）甘肅分所已按照要求進(jìn)行整改。

財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處對瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）青海分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目審計程序不到位、審計證據(jù)不充分；部分審計項目未對審計程序的執(zhí)行實施有效控制，部分審計底稿編制存在瑕疵；會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范；存在大額現(xiàn)金支付等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）青海分所已按照要求進(jìn)行整改。

2.財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處對亞洲硅業(yè) （青海）有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計收入14萬元，多計成本10萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。亞洲硅業(yè)（青海）有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對銀川新華百貨股份有限公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計資產(chǎn)141萬元等違規(guī)問題。其中：期末未對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整，少計貨幣資金141萬元；對期末審計調(diào)整事項僅調(diào)整報表未調(diào)整賬務(wù)，涉及金額2693萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。銀川新華百貨股份有限公司已按要求進(jìn)行整改，調(diào)整賬務(wù)，補繳相關(guān)稅金。

2.財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）銀川分所進(jìn)行了檢查。

檢查表發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計程序執(zhí)行不到位，部分審計底稿編制不規(guī)范，少計收入、部分差旅費不實等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）銀川分所已按照要求進(jìn)行整改。

財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對中國儲備糧管理總公司新疆分公司及8家所屬轄區(qū)直屬單位2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計資產(chǎn)5767萬元，多計負(fù)債1.27億元，少計所有者權(quán)益6957萬元等違規(guī)問題。其中：歷年收到中央儲備糧保管費用補貼等各項財政補貼少計營業(yè)外收入1.18億元；2011—2012年臨儲糧跨省移庫費用虧損7087萬元在其他應(yīng)收款掛賬，未結(jié)轉(zhuǎn)損益；存在賬外資金113萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定，對所屬中央儲備糧塔城直屬庫單位及3名相關(guān)責(zé)任人予以罰款的行政處罰。中國儲備糧管理總公司新疆分公司正在按照要求積極進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，繳納相應(yīng)罰款。

西藏自治區(qū)財政廳

1.西藏自治區(qū)財政廳對西藏自治區(qū)糧食局2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，西藏自治區(qū)糧食局存在會計核算不實等違規(guī)問題金額2.96億元。其中：科目使用或登記賬簿錯誤，涉及金額3000萬元；賬表數(shù)據(jù)不一致，涉及金額1.42億元；部分預(yù)算經(jīng)費未按規(guī)定使用，涉及金額134萬元；虛列支出、虛減財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，涉及金額48萬元；未在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，涉及金額7883萬元；未經(jīng)審批出借資金，未經(jīng)審批核銷應(yīng)收款項，涉及金額3562萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，西藏自治區(qū)財政廳依法下達(dá)了處理決定。西藏自治區(qū)糧食局已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)。

2.西藏自治區(qū)財政廳對西藏金谷糧食產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司2014年度會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，西藏金谷糧食產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司存在會計核算不實等違規(guī)金額1.65億元。其中：編制年末匯總報表時集團(tuán)內(nèi)的內(nèi)部交易未進(jìn)行抵消，涉及金額8459萬元；部分職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等期間費用列支不符合相關(guān)規(guī)定，涉及金額700萬元；未嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行記賬，涉及金額1531萬元；違規(guī)截留自治區(qū)儲備糧貸款貼息，涉及金額35萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，西藏自治區(qū)財政廳依法下達(dá)了處理決定。西藏金谷糧食產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會計賬務(wù)，補繳相關(guān)稅款。■