周志波，張衛(wèi)國(guó)

(1.西南大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，重慶 400715；2.重慶市地方稅務(wù)局，重慶 401121)

環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染研究綜述

周志波1,2，張衛(wèi)國(guó)1

(1.西南大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，重慶 400715；2.重慶市地方稅務(wù)局，重慶 401121)

長(zhǎng)期以來，關(guān)于環(huán)境稅的研究一般局限于點(diǎn)源污染，而分析環(huán)境稅治理面源污染尤其是農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)和機(jī)制的文獻(xiàn)相對(duì)較少。文章沿著環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策治理農(nóng)業(yè)面源污染的研究脈絡(luò)，梳理有關(guān)環(huán)境稅與農(nóng)業(yè)面源污染防控的現(xiàn)有文獻(xiàn)，并對(duì)既有研究的貢獻(xiàn)和不足進(jìn)行評(píng)述，以期為后續(xù)研究和環(huán)境稅改革提供有益的借鑒和建議。

農(nóng)業(yè)面源污染；環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策；環(huán)境稅；研究綜述

中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展與環(huán)境之間存在嚴(yán)重矛盾和沖突，突出問題是農(nóng)業(yè)面源污染問題[1]。隨著人們對(duì)生態(tài)環(huán)境的關(guān)注，農(nóng)業(yè)面源污染問題引起了廣大學(xué)者和政府決策部門的高度關(guān)注。特別是黨的十八大提出，建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義，總布局是經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)五位一體，首次將生態(tài)文明提高到實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化和中華民族偉大復(fù)興目標(biāo)的高度上。積極防控農(nóng)業(yè)面源污染，是建設(shè)五位一體中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)尤其是推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的題中之義。而生態(tài)文明建設(shè)的關(guān)鍵就在于通過制度創(chuàng)新，主動(dòng)激勵(lì)和引導(dǎo)人們改變傳統(tǒng)的不利于生態(tài)環(huán)境保護(hù)的決策思維和行為習(xí)慣，從而達(dá)到政府和社會(huì)所期望的生態(tài)政策目標(biāo)。從西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，環(huán)境稅在治理點(diǎn)源污染方面具有很多成功的經(jīng)驗(yàn)，但對(duì)于環(huán)境稅應(yīng)用于農(nóng)業(yè)面源污染的研究相對(duì)較少。本文將對(duì)環(huán)境稅治理農(nóng)業(yè)面源污染的相關(guān)研究進(jìn)行梳理和評(píng)述，為今后的理論研究和經(jīng)濟(jì)政策實(shí)踐提供參考和建議。

一、治理農(nóng)業(yè)面源污染的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策研究概況

(一)相關(guān)概念界定

面源污染，在比較正式的文獻(xiàn)中稱為非點(diǎn)源污染(non-point source pollution)，或分散源污染(dispersive pollution)，是與點(diǎn)源污染(point pollution)相對(duì)的一個(gè)概念。點(diǎn)源污染，主要指工業(yè)生產(chǎn)過程中與部分城市生活中產(chǎn)生的污染物，具有排污點(diǎn)集中、排污途徑明確等特征。面源污染則有廣義和狹義的兩種理解，廣義指各種沒有固定排污口的環(huán)境污染，狹義通常限定于水環(huán)境的非點(diǎn)源污染[2]。Ennis[3]指出，在全球范圍內(nèi)，30%～50%的地球表面已受到面源污染的影響，并且很大一部分面源污染屬于農(nóng)業(yè)面源污染。所謂農(nóng)業(yè)面源污染(ANPSP)，實(shí)際上也有廣義和狹義之分，廣義的農(nóng)業(yè)面源污染包括與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)生活相關(guān)的各種形式的面源污染，狹義的農(nóng)業(yè)面源污染一般限于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)生活過程導(dǎo)致的水源污染*具體而言，廣義的農(nóng)業(yè)面源污染，是指由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)和農(nóng)村生活活動(dòng)造成的有別于點(diǎn)源污染的系列污染問題，包括水污染、空氣污染、土壤污染、生物性污染等問題。狹義的農(nóng)業(yè)面源污染，指在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)生活活動(dòng)中，農(nóng)田中的泥沙、營(yíng)養(yǎng)鹽、農(nóng)藥及其他污染物，在降水或灌溉過程中，通過農(nóng)田地表徑流、壤中流、農(nóng)田排水和地下滲漏，進(jìn)入水體而形成的面源污染，主要包括化肥污染、農(nóng)藥污染、集約化養(yǎng)殖場(chǎng)污染，這些污染物主要來源于農(nóng)田施肥、農(nóng)藥、畜禽及水產(chǎn)養(yǎng)殖和農(nóng)村居民，主要包括重金屬、硝酸鹽、銨鹽、有機(jī)磷、六六六、COD、DDT、病毒、病原微生物、寄生蟲和塑料增塑劑等。，[4-7]。

(二)環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策治理農(nóng)業(yè)面源污染的研究概況

面源污染的控制不同于點(diǎn)源污染，國(guó)際上通常對(duì)點(diǎn)源污染采取終端控制手段，從最終排放環(huán)節(jié)入手進(jìn)行管控，而面源污染尤其是農(nóng)業(yè)面源污染則主要按照源頭防控的原則加以管控[8-9]。從發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐看，農(nóng)業(yè)面源污染的防控政策，主要包括工程技術(shù)手段、行政命令手段、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)手段、環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策手段。環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策手段主要分為“庇古手段”和“科斯手段”兩類[10]。庇古手段是一種側(cè)重于政府縱向干預(yù)的經(jīng)濟(jì)手段，主要包括稅收或收費(fèi)、補(bǔ)貼、押金—退款、罰款等政策工具；科斯手段則是一種側(cè)重于市場(chǎng)機(jī)制的橫向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)手段[11]，主要包括自愿協(xié)商、排污權(quán)交易等政策工具。目前，一些環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策手段，如排污收費(fèi)、排污權(quán)交易、使用者收費(fèi)、產(chǎn)品收費(fèi)、信貸補(bǔ)貼和價(jià)格、污染賠款和罰款等，已經(jīng)普遍應(yīng)用于點(diǎn)源污染控制中，適用于面源污染控制的經(jīng)濟(jì)手段主要有環(huán)境稅、排污權(quán)交易、成本分?jǐn)偦蚴褂谜呤召M(fèi)、信貸、補(bǔ)貼和價(jià)格工具。

從現(xiàn)有文獻(xiàn)看，關(guān)于農(nóng)業(yè)面源污染防控的研究，工程技術(shù)、農(nóng)學(xué)等領(lǐng)域的文獻(xiàn)比較豐富，主流的研究比較主張按照源頭控制、分類管理的原則，對(duì)不同類型的農(nóng)業(yè)面源污染采用不同的管控手段，通過開發(fā)成本低廉的替代性生產(chǎn)技術(shù)手段，讓農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者主動(dòng)選擇有利于生態(tài)環(huán)境的生產(chǎn)方式，減少農(nóng)業(yè)面源污染的排放和危害[12]。相對(duì)而言，關(guān)于環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策手段領(lǐng)域的相關(guān)研究還不夠多，可能的主要原因有幾個(gè)方面：一是在發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)的背景下，政府更加傾向于發(fā)展環(huán)境友好型的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)，從而在技術(shù)層面實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)面源污染的減排，理論界從工程技術(shù)和農(nóng)業(yè)栽培等方面進(jìn)行的研究比較多。二是基于政治穩(wěn)定、社會(huì)可接受性方面的考量，在未能證實(shí)環(huán)境稅比其他工程技術(shù)手段更加有效的前提下，各國(guó)政府一般不輕易采取稅收手段防控農(nóng)業(yè)面源污染，這方面的研究自然不會(huì)太多。三是鑒于面源污染的復(fù)雜特征，開征環(huán)境稅可能遭遇管理技術(shù)方面的困難，同時(shí)由于面源污染的情形比點(diǎn)源污染復(fù)雜得多，分析環(huán)境稅治理農(nóng)業(yè)面源污染的機(jī)制和效應(yīng)，建立理論模型和分析作用機(jī)理都存在相當(dāng)?shù)碾y度，也是造成相關(guān)研究較少的原因之一。

二、環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的機(jī)理研究

(一)環(huán)境稅治理農(nóng)業(yè)面源污染研究的發(fā)凡

環(huán)境稅最初被廣泛應(yīng)用于點(diǎn)源污染的防控，相關(guān)的研究也大多局限于點(diǎn)源污染領(lǐng)域。經(jīng)濟(jì)學(xué)家們普遍承認(rèn)，諸如環(huán)境稅(排污稅)、可轉(zhuǎn)讓排污交易許可等環(huán)境政策工具，通過價(jià)格機(jī)制促進(jìn)點(diǎn)源污染減排的能力很強(qiáng)并且十分有效[13-14]。在環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策工具的共同作用下，點(diǎn)源污染問題得到有效控制，但隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，面源污染問題卻愈發(fā)突出，并逐漸成為污染損害的主要來源。Camacho-Cuena和Requate[14]指出，許多環(huán)境問題，尤其是由農(nóng)業(yè)引起的環(huán)境問題，都可以歸入面源污染問題；農(nóng)業(yè)面源污染作為面源污染的主要形式，逐漸引起了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注，特別是由于農(nóng)業(yè)導(dǎo)致的湖泊、流域的面源污染問題，讓一些學(xué)者開始思考將環(huán)境稅(補(bǔ)貼)、罰款等在點(diǎn)源污染控制方面運(yùn)行良好的環(huán)境經(jīng)濟(jì)制度移植到農(nóng)業(yè)面源污染的管控實(shí)踐中。

一般情況下，環(huán)境稅的有效實(shí)施要求對(duì)每一個(gè)污染排放者的排污水平具有完全信息，但農(nóng)業(yè)面源污染不同于點(diǎn)源污染的一個(gè)最大特征就是無法有效觀測(cè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)體的污染行為，污染管制機(jī)構(gòu)只能獲得關(guān)于周圍環(huán)境污染排放水平的信息，而不能獲知個(gè)體污染排放水平[14-17]。環(huán)境管制面臨嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問題，一方面可能源于觀測(cè)每個(gè)單一個(gè)體的排放水平在技術(shù)上有困難，另一方面則可能由于觀測(cè)和掌握這些污染排放的信息成本非常高[18]。信息不對(duì)稱問題的存在在一定程度上阻礙了環(huán)境稅等政策工具在面源污染防控方面的應(yīng)用[19-20]，但有關(guān)環(huán)境稅治理農(nóng)業(yè)面源污染的研究，最早也是從信息不對(duì)稱方面取得突破的。

自1970年代開始，一些學(xué)者開始關(guān)注污染防控中的不對(duì)稱信息問題，并開始研究將環(huán)境稅用于面源污染的控制[21-23]。特別是1990年代初前后，很多學(xué)者開始關(guān)注在單個(gè)主體污染排放不可觀測(cè)、總體污染排放可觀測(cè)的情境下，如何通過環(huán)境稅規(guī)制面源污染的問題[24-25]。Griffin和Bromley[26]認(rèn)為，鑒于存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問題，農(nóng)業(yè)面源污染必須從源頭加以管控?；谶@樣的認(rèn)識(shí)，他們?cè)O(shè)計(jì)了一種投入稅(input tax)制度，從源頭上對(duì)農(nóng)藥、化肥等造成面源污染的生產(chǎn)資料征稅，結(jié)果表明用稅收手段防控農(nóng)業(yè)面源污染是可行的。他們是研究環(huán)境稅治理農(nóng)業(yè)面源污染問題的先驅(qū)，但鑒于當(dāng)時(shí)西方國(guó)家農(nóng)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)較重，他們的研究并未引起足夠的重視。

Meran和Schwalbe[27]、Segerson[28]首次明確提出用環(huán)境稅控制面源污染問題，他們分別率先提出建立一種包括固定罰款和總體稅收(補(bǔ)貼)的機(jī)制，這種機(jī)制類似于“兩部收費(fèi)制”，罰款是企業(yè)的固定環(huán)境支出，即便實(shí)際排放量低于目標(biāo)排放量，仍然要支付罰款；稅收(補(bǔ)貼)則是可變環(huán)境支出(收入)，總體稅收(補(bǔ)貼)與實(shí)際環(huán)境水平和目標(biāo)環(huán)境水平之間的差距成比例，當(dāng)實(shí)際排放水平超過(低于)環(huán)境規(guī)制者設(shè)定的環(huán)境污染水平，就對(duì)污染者征稅(或進(jìn)行補(bǔ)貼)。學(xué)術(shù)界通常將他們提出的這種罰款+稅收(補(bǔ)貼)的機(jī)制稱之為Segerson機(jī)制，但也有文獻(xiàn)將他們提出的稅收—補(bǔ)貼機(jī)制稱為Segerson機(jī)制[29]。Segerson機(jī)制奠定了環(huán)境稅控制農(nóng)業(yè)面源污染的基本分析框架，在此后的很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，有關(guān)環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策與農(nóng)業(yè)面源污染治理的研究都圍繞Segerson機(jī)制的完善和延伸展開，并且大多對(duì)環(huán)境稅機(jī)制和罰款機(jī)制的效應(yīng)進(jìn)行比較分析。

(二)環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)和機(jī)制研究

Xepapadeas[30]沿著Segerson[28]、Meran和Schwalbe[27]等學(xué)者的思路，更進(jìn)一步地提出兩種非常有名的規(guī)制面源污染的政策工具，即集體罰款機(jī)制(collective fining)和隨機(jī)罰款機(jī)制(random fining或stochastic fining)。如果環(huán)境污染水平超過環(huán)境規(guī)制目標(biāo)，在集體罰款機(jī)制下，所有潛在的污染者作為一個(gè)整體接受集體罰款；在隨機(jī)罰款機(jī)制下，某一個(gè)潛在的污染者被隨機(jī)地挑選出來接受罰款處罰。Xepapadeas原本打算設(shè)計(jì)一種預(yù)算平衡的政策機(jī)制，但從Holmstr?m[31]、Xepapadeas[32-33]、Rasmusen[34]、Kritikos[35]的后續(xù)研究結(jié)果看，當(dāng)污染主體是風(fēng)險(xiǎn)中性的并且面臨被罰款的概率相同時(shí)，這種機(jī)制是非預(yù)算平衡的，隨機(jī)罰款機(jī)制會(huì)由于激勵(lì)不相容問題失效；只有在污染主體足夠厭惡風(fēng)險(xiǎn)的情況下，才可能在納什均衡中實(shí)現(xiàn)遵從，讓污染主體按照政策工具預(yù)設(shè)目標(biāo)行為決策。

Hansen[13]則在Xepapadeas[30]等學(xué)者的研究基礎(chǔ)上，更進(jìn)一步地指出了Segerson機(jī)制的合理性和不足之處。每個(gè)污染者都根據(jù)周圍環(huán)境污染濃度變化對(duì)環(huán)境造成的總體邊際損害支付邊際稅收，這種機(jī)制將對(duì)最優(yōu)產(chǎn)出和減排水平產(chǎn)生最優(yōu)激勵(lì)，并且當(dāng)環(huán)境損害函數(shù)是線性的，Segerson機(jī)制只要求規(guī)制者了解損害函數(shù)，即污染者風(fēng)險(xiǎn)中性且生產(chǎn)和效用函數(shù)標(biāo)準(zhǔn)凸。在環(huán)境損害函數(shù)為線性的前提下，對(duì)信息的要求越不嚴(yán)格，Segerson機(jī)制在實(shí)際中應(yīng)用的可能性就越大。但是，當(dāng)環(huán)境損害函數(shù)在相關(guān)范圍內(nèi)是非線性的，對(duì)于每個(gè)污染者的最優(yōu)環(huán)境稅稅率就各不相同，并且如果規(guī)制者計(jì)算針對(duì)每個(gè)污染者的稅率，就必須知道每個(gè)污染者的減排成本和排放函數(shù)，因?yàn)樽顑?yōu)稅率依賴于最優(yōu)減排和最優(yōu)產(chǎn)出水平。在這種機(jī)制的許多實(shí)際運(yùn)用中，比對(duì)于湖泊、河流、地下水等污染問題，環(huán)境損害函數(shù)一般都是非線性的，當(dāng)污染排放高于某一個(gè)水平，環(huán)境污染集中度對(duì)環(huán)境的邊際損害就會(huì)急劇上升。并且，每一個(gè)污染者支付與環(huán)境污染總體邊際損害相等的邊際稅率，每個(gè)污染者支付的稅收都受到其他污染者減排努力程度的影響，這就保證了當(dāng)污染者之間不合作時(shí)存在合作的潛在收益，從而形成合作減排的正向激勵(lì)。但這種機(jī)制也鼓勵(lì)污染者合謀，從而使稅收機(jī)制失效。基于以上考慮，Hansen[13]在Segerson稅收機(jī)制的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，建立了一種基于環(huán)境損害的環(huán)境稅機(jī)制，這種機(jī)制在本質(zhì)上與Holmstr?m[31]、Miceli和Segerson[36]提出的機(jī)制是相似的。這種改良的環(huán)境稅機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)在于：當(dāng)環(huán)境損害函數(shù)非線性時(shí)，減少了對(duì)于污染者生產(chǎn)函數(shù)信息的需求，環(huán)境規(guī)制者不必獲知污染者減排成本和污染排放函數(shù)，并且這種機(jī)制降低了污染者之間合謀的可能性，維持了短期的最優(yōu)狀態(tài)。在Segerson環(huán)境稅機(jī)制下，規(guī)制者解決了所有的籌劃問題，而在Hansen[13]建立的基于損害的環(huán)境稅機(jī)制下，籌劃問題的解決則通過“分權(quán)”(decentralization)由污染者通過市場(chǎng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)合作[37]。不過，這種“分權(quán)”在減少了規(guī)制者面臨的信息問題的同時(shí)，也造成最優(yōu)納什均衡可能不穩(wěn)定的后果?？傮w而言，Hansen[13]的分析表明，環(huán)境稅用于農(nóng)業(yè)面源污染的規(guī)制是可行且有效的。

受這些理論分析的啟發(fā)，一些學(xué)者近年來對(duì)農(nóng)業(yè)面源污染規(guī)制問題進(jìn)行了實(shí)證研究，驗(yàn)證罰款機(jī)制、稅收—補(bǔ)貼機(jī)制規(guī)制面源污染問題的作用機(jī)制和實(shí)際效應(yīng)。Spraggon[38-39]發(fā)現(xiàn)環(huán)境稅(實(shí)際上是一種包含稅式支出的稅收—補(bǔ)貼機(jī)制)在實(shí)現(xiàn)環(huán)境目標(biāo)方面十分有效，而集體罰款機(jī)制在這方面的效率相對(duì)環(huán)境稅更低。相反，Cochard等[9]建立了一個(gè)模型，研究污染主體間相互產(chǎn)生內(nèi)生性的負(fù)外部效應(yīng)的情況下，環(huán)境稅和罰款機(jī)制在規(guī)制面源污染方面的效應(yīng)。研究表明，集體罰款機(jī)制十分有效，但環(huán)境稅卻導(dǎo)致了過度減排問題，即污染主體將污染排放降低到遠(yuǎn)低于社會(huì)最優(yōu)的水平，雖然對(duì)生態(tài)環(huán)境具有顯著的積極作用，但卻由于過度減排造成了社會(huì)整體福利的無謂損失。Vossler等[29]將污染主體銷售收入的不確定性引入研究，并分析了固定罰款、環(huán)境稅(稅收—補(bǔ)貼機(jī)制)及這兩種工具組合的效應(yīng)?？紤]到污染主體之間無約束的溝通對(duì)話，污染主體發(fā)現(xiàn)這種成本低廉的對(duì)話機(jī)制有助于提高固定罰款機(jī)制和組合政策工具的效率，而在稅收—補(bǔ)貼機(jī)制下則會(huì)鼓勵(lì)污染主體之間共謀(collusion)，導(dǎo)致環(huán)境稅控污減排失效。

三、環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染研究的新進(jìn)展

一些學(xué)者發(fā)現(xiàn)，相關(guān)研究十分注重?cái)?shù)理模型的邏輯推導(dǎo)，存在過度理論化的問題，并開始采用實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法研究環(huán)境稅和罰款規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的相關(guān)問題[40-42]，使相關(guān)研究進(jìn)入了一個(gè)新的階段。Alpízar等[43]采用實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法，模擬面源污染主體的行為模式，比較研究了Xepapadeas提出的非預(yù)算平衡的集體罰款和隨機(jī)罰款機(jī)制。他們發(fā)現(xiàn)，兩種罰款機(jī)制在實(shí)現(xiàn)最優(yōu)排污水平方面運(yùn)行相對(duì)良好，被試群體對(duì)研究結(jié)果具有重要影響。Reichhuber 等[44]對(duì)埃塞俄比亞農(nóng)民實(shí)施了一個(gè)類似于農(nóng)業(yè)面源污染問題的一般受眾現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn)(common-pool framedeld experiment)，結(jié)果表明，熱帶雨林地區(qū)農(nóng)民的個(gè)人耕作行為無法觀測(cè)，必然導(dǎo)致對(duì)森林資源的過度開發(fā)利用。他們比較分析了總體稅收(高稅率稅收和低稅率稅收)及稅收—補(bǔ)貼兩種不同類型的環(huán)境稅機(jī)制防控農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)，結(jié)果表明：高稅率稅收機(jī)制在達(dá)成預(yù)期最優(yōu)耕種水平方面最有效率，而稅收—補(bǔ)貼機(jī)制則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的合謀串通問題。

由于實(shí)驗(yàn)室的回報(bào)通常很低，多數(shù)基于實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)研究通常簡(jiǎn)單地假設(shè)污染主體是風(fēng)險(xiǎn)中性的。但Goeree、Holt 和Laury[45]，Harrison和List[46]等人的研究則表明，即便實(shí)驗(yàn)室的回報(bào)很低(通常只有幾美元)，結(jié)果卻表明絕大部分受試對(duì)象都是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型的，僅有少數(shù)受試主體是風(fēng)險(xiǎn)偏好型的。在運(yùn)用實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法的文獻(xiàn)中，Camacho-Cuena和Requate[14]的研究彌補(bǔ)了這一缺陷，并具有重要的影響。他們比較研究了由Segerson[28]提出的稅收—補(bǔ)貼及Xepapadeas[30]提出的集體罰款和隨機(jī)罰款等三種政策工具規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)，尤其是在促進(jìn)農(nóng)業(yè)面源污染減排方面的效應(yīng)，這是首次在同一個(gè)經(jīng)濟(jì)框架內(nèi)分析以上三種農(nóng)業(yè)面源污染控制工具的效應(yīng)。同時(shí)，他們受Herriges等學(xué)者的啟發(fā)，單獨(dú)研究了不同政策機(jī)制下污染主體的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與不同表現(xiàn)之間是否存在系統(tǒng)性關(guān)聯(lián)，分析風(fēng)險(xiǎn)偏好如何影響面源污染者的決策行為和環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)。研究發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)結(jié)論：一是稅收—補(bǔ)貼機(jī)制傾向于導(dǎo)致過度減排，罰款機(jī)制則傾向于導(dǎo)致減排不足。盡管在稅收—補(bǔ)貼機(jī)制下，由于污染主體希望環(huán)境規(guī)制者多支付補(bǔ)貼而引發(fā)了過度減排問題，但這種機(jī)制的效果都明顯好于集體罰款和隨機(jī)罰款機(jī)制，因?yàn)樵诹P款機(jī)制下污染主體的減排量低于社會(huì)最優(yōu)水平，而且這種效應(yīng)會(huì)隨著時(shí)間的推移和博弈者(污染排放者)經(jīng)驗(yàn)的積累而被放大。二是罰款對(duì)污染主體的勸導(dǎo)作用取決于罰款的方式：集體罰款起正面的勸導(dǎo)作用，而隨機(jī)罰款機(jī)制不利于勸導(dǎo)。三是集體罰款的效果不受經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好影響；在隨機(jī)罰款機(jī)制下，污染排放主體越偏好風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)污染排放的影響越小，對(duì)環(huán)境的損害越大；在稅收—補(bǔ)貼機(jī)制下，如果經(jīng)濟(jì)主體是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型的，過度減排的效應(yīng)可以得到有效減輕。Camacho-Cuena和Requate最后指出：在總體污染水平上，集體罰款和隨機(jī)罰款機(jī)制作用并沒有太大區(qū)別，而稅收—補(bǔ)貼機(jī)制的效率比罰款機(jī)制的效率高；盡管存在其他多種理論框架和政策工具，Segerson機(jī)制仍然是防控農(nóng)業(yè)面源污染最有效的政策工具。

此外，一些研究開始關(guān)注一些更為現(xiàn)實(shí)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)行問題，逐步放松經(jīng)典模型的理論假設(shè)。例如，Braden和Segerson[47]提出，面源污染的空間異質(zhì)性決定了經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策措施存在很大的空間變化，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)激勵(lì)型措施在靈活性、有效性和減少排放的技術(shù)選擇的成本方面有很大的差異，這在很大程度上限制了采取統(tǒng)一措施規(guī)制面源污染問題。Helfand 等[48]以投入稅(input tax)與限制投入量?jī)煞N措施進(jìn)行了對(duì)比實(shí)驗(yàn)，結(jié)果表明，限量措施的行政成本較低，課稅較具彈性與成本有效性，實(shí)際上也肯定了環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的可行性。但也有一些研究對(duì)環(huán)境稅控制農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)表示質(zhì)疑。如Dubgaard[49]認(rèn)為，實(shí)行從價(jià)征收的農(nóng)藥稅(環(huán)境稅的一種形式)會(huì)導(dǎo)致環(huán)境危害性越高、農(nóng)藥價(jià)格越便宜的問題，從而使得高危農(nóng)藥的用量不減反增。因此，Dubgaard建議依據(jù)農(nóng)藥的環(huán)境影響權(quán)重，通過使用合理的指標(biāo)來對(duì)涉及農(nóng)業(yè)的環(huán)境稅制進(jìn)行修正。Marian等[50]指出，氮稅、磷稅等可能引起農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用氮磷需求量小的作物替代氮磷需求量較高的作物，甚至使一些原有作物退出生產(chǎn)。但實(shí)際上，環(huán)境稅(氮稅、磷稅)對(duì)作物生產(chǎn)的影響可能被過度地夸大了。

四、國(guó)內(nèi)外研究對(duì)比及文獻(xiàn)述評(píng)

(一)國(guó)內(nèi)外研究對(duì)比

實(shí)際上，國(guó)外有關(guān)環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的研究，在分析框架上一般都以Segerson機(jī)制、Xepapadeas機(jī)制為基準(zhǔn)模型，對(duì)環(huán)境稅、罰款等政策工具進(jìn)行完善和引申，并且很大一部分都是比較研究環(huán)境稅(補(bǔ)貼)、集體罰款、隨機(jī)罰款等政策工具規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)；在方法上逐漸體現(xiàn)多元性特征，從主要沿用點(diǎn)源污染控制領(lǐng)域的CGE、最優(yōu)化等方法，到關(guān)注農(nóng)業(yè)面源污染主體微觀行為的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，再到基于實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)的污染個(gè)體行為分析，使研究結(jié)論更符合實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況[51]。

國(guó)內(nèi)有關(guān)農(nóng)業(yè)面源污染規(guī)制問題的研究大多從工程技術(shù)、農(nóng)林科學(xué)的角度展開[52-58]，探討如何利用具體的工程技術(shù)、生物技術(shù)手段解決某一區(qū)域或某一特定條件下的農(nóng)業(yè)面源污染問題，其研究結(jié)果的運(yùn)用往往具有立竿見影的效果，但對(duì)于國(guó)家管理決策的參考價(jià)值相對(duì)較少。近年來，有關(guān)環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策特別是環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的研究快速發(fā)展，雖然文獻(xiàn)總量仍然不多，但已經(jīng)奠定了較好的基礎(chǔ)。相關(guān)的研究已經(jīng)引起了政府決策層的關(guān)注，近幾年來政府官方文件多次提及推進(jìn)環(huán)保稅改革，多名全國(guó)人大代表、政協(xié)委員提議加強(qiáng)農(nóng)業(yè)面源污染治理，農(nóng)業(yè)部也在2012年明確提出要推進(jìn)農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)面源污染防治。

但是，國(guó)內(nèi)關(guān)于環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的相關(guān)研究仍然存在諸多不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是從研究?jī)?nèi)容看，主要集中在對(duì)農(nóng)業(yè)面源污染本身的認(rèn)知、環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的政策取向等方面，而對(duì)如何科學(xué)地設(shè)計(jì)環(huán)境稅制度以有效規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染等方面的內(nèi)容涉及不多，研究深度也不夠。例如，梁流濤、馮淑怡、曲福田[59]對(duì)農(nóng)業(yè)面源污染的形成機(jī)理、特征、類型、核算方法等進(jìn)行了比較詳細(xì)的闡述，其研究的重點(diǎn)內(nèi)容在于如何界定農(nóng)業(yè)面源污染。李正升[60-61]對(duì)農(nóng)業(yè)面源污染的六大特征進(jìn)行了深入分析，并分別針對(duì)其不同的特征提出了不同的環(huán)境經(jīng)濟(jì)對(duì)策，認(rèn)為農(nóng)業(yè)面源污染的過程具有隨機(jī)性、不確定性，污染源具有分散性，環(huán)境稅手段對(duì)這兩大特征具有很強(qiáng)的針對(duì)性，同時(shí)還利用外部性理論對(duì)環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的機(jī)制和效應(yīng)進(jìn)行了簡(jiǎn)單的數(shù)學(xué)推導(dǎo)。但是，有關(guān)環(huán)境稅對(duì)農(nóng)業(yè)面源污染尤其是對(duì)某一類型的面源污染的效應(yīng)和機(jī)制缺乏更為深入的研究，對(duì)如何通過改進(jìn)優(yōu)化稅制設(shè)計(jì)使環(huán)境稅更好地發(fā)揮規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的作用少有涉及。二是從研究范式和研究方法看，一般都是基于一定的價(jià)值判斷，對(duì)該問題進(jìn)行規(guī)范分析和定性分析[62-63]，從經(jīng)濟(jì)倫理上論證利用環(huán)境稅工具治理農(nóng)業(yè)面源污染的可行性，主要解決環(huán)境稅改革“應(yīng)該怎么樣”的問題，缺乏基于一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)方法對(duì)環(huán)境稅作用于農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)和機(jī)制進(jìn)行定量分析和實(shí)證檢驗(yàn)的研究，環(huán)境稅改革對(duì)于農(nóng)業(yè)面源污染“會(huì)怎么樣”的問題解決得不夠好。司言武[64]是為數(shù)不多的對(duì)環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染效應(yīng)進(jìn)行定量分析和實(shí)證研究的學(xué)者之一，他在分析中國(guó)現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)面源污染規(guī)制政策缺陷的基礎(chǔ)上，提出用征收污染產(chǎn)品稅的方案來解決目前農(nóng)業(yè)面源污染問題，并對(duì)農(nóng)藥和化肥等主要污染物質(zhì)設(shè)計(jì)了污染產(chǎn)品稅稅率，力求以最小的征管成本、高效率地達(dá)到科學(xué)合理的環(huán)境目標(biāo)。三是從研究的結(jié)論看，普遍認(rèn)為環(huán)境稅對(duì)農(nóng)業(yè)面源污染防治具有重要作用，甚至可能獲得“雙重紅利”效應(yīng)*所謂“雙重紅利”效應(yīng)，是指環(huán)境稅在減少污染排放、改善環(huán)境，獲得“第一重紅利”的同時(shí)，還能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、提高就業(yè)水平、增進(jìn)社會(huì)福利、激勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新等，獲得“第二重紅利”。，但結(jié)論一般都比較籠統(tǒng)，缺乏比較精確的推理論證。如張巨勇[10]指出，環(huán)境稅在控制農(nóng)業(yè)面源污染的同時(shí)，可以提高經(jīng)濟(jì)效率、促進(jìn)技術(shù)革新、增加社會(huì)福利，實(shí)際上認(rèn)可了環(huán)境稅在治理農(nóng)業(yè)面源污染方面獲得“雙重紅利”效應(yīng)的可能，但這一結(jié)論僅僅是基于一種邏輯推理過程，也不夠具體。王慧[65]指出，從環(huán)境保護(hù)的角度看，環(huán)境補(bǔ)貼與環(huán)境稅具有同等的環(huán)保功效，但對(duì)于“同等的環(huán)保功效”并未明確予以界定。

(二)相關(guān)研究評(píng)述

目前，有關(guān)環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的研究，已經(jīng)取得一些成果，并且越來越受到學(xué)術(shù)界的關(guān)注，為后續(xù)研究奠定了良好基礎(chǔ)。這些研究從理論和實(shí)證方面簡(jiǎn)要地分析了環(huán)境稅減少農(nóng)業(yè)面源污染的理論機(jī)制，并普遍認(rèn)為環(huán)境稅具有積極的生態(tài)環(huán)境效應(yīng)，從理論上認(rèn)可了環(huán)境稅應(yīng)用于農(nóng)業(yè)面源污染規(guī)制的可行性，為建立更為完善的理論分析框架提供了邏輯起點(diǎn)和新的思路。相關(guān)研究大膽地對(duì)農(nóng)業(yè)面源污染主體進(jìn)行了抽象假設(shè)，并建立了一些數(shù)理模型，用數(shù)學(xué)邏輯推理推導(dǎo)了環(huán)境稅控制農(nóng)業(yè)面源污染的作用機(jī)理。同時(shí)，新近研究將農(nóng)業(yè)面源污染主體風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素引入分析框架，將相關(guān)研究引向深入，結(jié)論可信度更高。

但是，現(xiàn)有研究也存在很多不足和問題。一是多數(shù)理論研究對(duì)于農(nóng)業(yè)面源污染主體的抽象假設(shè)過于簡(jiǎn)單化和理想化，與現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況有較大差距，削弱了研究結(jié)論的可信度。例如，多數(shù)研究將農(nóng)業(yè)面源污染主體(農(nóng)民)視為與企業(yè)類似的污染主體，認(rèn)為其目標(biāo)函數(shù)是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)利潤(rùn)的最大化，但這種假設(shè)對(duì)于中國(guó)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者可能過于簡(jiǎn)單化；同時(shí)，很多研究沒有充分考慮不同農(nóng)業(yè)面源污染主體具有不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的問題，而假設(shè)各個(gè)主體之間具有相同的風(fēng)險(xiǎn)偏好類型。二是幾乎所有的相關(guān)研究都將不同類型的農(nóng)業(yè)面源污染視為“同質(zhì)的”，即簡(jiǎn)單假設(shè)所有污染對(duì)環(huán)境的邊際損害都相同。但實(shí)際上，多數(shù)農(nóng)業(yè)面源污染物質(zhì)對(duì)環(huán)境的邊際損害相差很大。例如，同是農(nóng)藥，一瓶“殺蟲雙”的損害比一瓶“敵敵畏”的損害小得多。同時(shí)，多數(shù)研究假設(shè)農(nóng)業(yè)面源污染物對(duì)環(huán)境的損害是線性的，即邊際損害為常數(shù)，很少有研究考慮污染物對(duì)環(huán)境的邊際損害遞增的問題。三是相關(guān)研究都假設(shè)所有的農(nóng)業(yè)面源污染都可以通過環(huán)境稅實(shí)現(xiàn)減排，但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，不同面源污染物的使用彈性是不相同的，有的污染要素投入具有較強(qiáng)的剛性特征。同時(shí)，很多研究忽視了一些農(nóng)業(yè)面源污染物對(duì)于環(huán)境的損害具有不可逆性，沒有充分考慮補(bǔ)充性政策措施對(duì)這類面源污染物的防控作用。四是在考慮信息不對(duì)稱問題時(shí)，一般只考慮農(nóng)業(yè)面源污染主體與環(huán)境規(guī)制者之間的縱向信息不對(duì)稱，很少有研究將農(nóng)業(yè)面源污染者之間的橫向信息不對(duì)稱問題引入分析框架。五是現(xiàn)有研究尤其是數(shù)理模型的研究主要關(guān)注環(huán)境稅防控農(nóng)業(yè)面源污染的生態(tài)環(huán)境效應(yīng)，而很少關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)提高、福利改善、技術(shù)進(jìn)步等方面的附加效應(yīng)，幾乎沒有直接分析環(huán)境稅防控農(nóng)業(yè)面源污染是否存在“雙重紅利”效應(yīng)的理論文獻(xiàn)。這可能有兩個(gè)方面的原因：一方面，有關(guān)環(huán)境稅控制農(nóng)業(yè)面源污染的研究尚不成熟，相關(guān)的理論基礎(chǔ)相對(duì)欠缺；另一方面，農(nóng)業(yè)面源污染問題有其復(fù)雜性，建立數(shù)理模型分析框架比較困難，從而影響了相關(guān)研究的推進(jìn)。

鑒于已有文獻(xiàn)的以上不足，相關(guān)后續(xù)研究應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾個(gè)方面的問題。一是重新審視農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者利潤(rùn)最大化目標(biāo)的假設(shè)，運(yùn)用實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法分析農(nóng)業(yè)面源污染者的目標(biāo)函數(shù)，讓行為主體假設(shè)更加接近經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)際。二是充分考慮農(nóng)業(yè)面源污染者的異質(zhì)性，將風(fēng)險(xiǎn)偏好、農(nóng)作物污染強(qiáng)度等方面的差別納入分析框架。三是充分考慮面源污染環(huán)境損害函數(shù)非線性的問題，并基于環(huán)境損害確定稅率，體現(xiàn)稅收公平原則。四是更加關(guān)注農(nóng)業(yè)面源污染者之間的橫向信息不對(duì)稱問題，分析信息不對(duì)稱如何影響環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染的效應(yīng)。五是在分析環(huán)境稅影響農(nóng)業(yè)面源污染排放效應(yīng)的同時(shí)，更加重視分析環(huán)境稅對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)出、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步、整體社會(huì)福利等方面的影響。

[1]陳錫文.環(huán)境問題與中國(guó)農(nóng)村發(fā)展[J].管理世界,2002(1):5-8.

[2]NOVOTNY V,OLEM H.Water quality:Prevention,identification and management of diffuse pollution[M].New York:Van Nostrand Reinhold,1994.

[3]CORWIN D L,LOAGUE K,ELLSWORTH T R.GIS-based modeling of non-point source pollutants in the vadose zone[J].Journal of Soil and Water Conservation,1998,53(1):34-38.

[4]張維理,武淑霞,冀宏杰,等.中國(guó)農(nóng)業(yè)面源污染形勢(shì)估計(jì)及控制對(duì)策 I.21世紀(jì)初期中國(guó)農(nóng)業(yè)面源污染的形勢(shì)估計(jì)[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué),2004,37(7):1008-1017.

[5]鄭濤,穆環(huán)珍,黃衍初,等.非點(diǎn)源污染控制研究進(jìn)展[J].環(huán)境保護(hù),2005(2): 31-34.

[6]崔鍵,馬友華,趙艷萍,等.農(nóng)業(yè)面源污染的特性及防治對(duì)策[J].中國(guó)農(nóng)學(xué)通報(bào),2006,22(1):335-340.

[7]李秀芬,朱金兆,顧曉君,等.農(nóng)業(yè)面源污染現(xiàn)狀與防治進(jìn)展[J].中國(guó)人口·資源與環(huán)境,2010,20(4):81-84.

[8]黃彬彬,王先甲,胡振鵬,等.農(nóng)業(yè)面源污染管理中補(bǔ)償機(jī)制設(shè)計(jì)[J].同濟(jì)大學(xué)學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版),2012,40(1):154-158.

[9]COCHARD F,WILLINGER M,XEPAPADEAS A P.Efficiency of nonpoint source pollution instruments:An experimental study[J].Environmental and Resource Economics,2005,30(4):393-422.

[10]張巨勇.環(huán)境稅在農(nóng)業(yè)面源污染控制中的應(yīng)用[J].中國(guó)農(nóng)學(xué)通報(bào),2008,11(s): 215-219.

[11]STAVINS R N.Experience with market-based environmental policy instruments[M]//MLER K G,VINCENT J R.Handbook of Environmental Economics.Amsterdam:Elsevier,2003: 355-435.

[12]ROMSTAD E.Team approaches in reducing nonpoint source pollution[J].Ecological Economics,2003,47(1): 71-78.

[13]HANSEN L G.A damage based tax mechanism for regulation of non-point emissions[J].Environmental and Resource Economics,1998,12(1): 99-112.

[14]CAMACHO-CUENA E,REQUATE T.The regulation of non-point source pollution and risk preferences:An experimental approach[J].Ecological Economics,2012,73: 17-187.

[15]XEPAPADEAS A P.Observability and choice of instrument mix in the control of externalities[J].Journal of Public Economics,1995,56(3): 485-498.

[16]XEPAPADEAS A P,DE ZEEUW A.Environmental policy and competitiveness:The Porter hypothesis and the composition of capital[J].Journal of Environmental Economics and Management,1999,37(2): 165-182.

[17]HORAN R D,SHORTLE J S,ABLER D G.Ambient taxes when polluters have multiple choices[J].Journal of Environmental Economics and Management,1998,36(2): 186-199.

[18]SCHMULZLER A.Pollution control with imperfectly observable emissions[J].Environmental and Resource Economics,1996,7(3): 251-262.

[19]SHORTLE J,ABLER D,HORAN R.Research issues in nonpoint pollution control[J].Environmental and Resource Economics,1998,11(3/4): 571-585.

[20]WU J J,BABCOCK B A.The relative efficiency of voluntary vs mandatory environmental regulations[J].Journal of Environmental Economics and Management,1999,38(2): 158-175.

[21]BAUMOL W J,OATES W E.The Theory of Environmental Policy[M].Englewood-Cliffs,N.J.: Prentice-Halt,1975.

[22]HARFORD J D.Firm behavior under imperfectly enforceable pollution standards and taxes[J].Journal of Environmental Economics and Management,1978,5(1): 26-43.

[23]FISHELSON G.Emission control policies under uncertainty[J].Journal of Environmental Economics and Management,1976,3(3): 189-197.

[24]CABE R,HERRIGES J A.The regulation of non-point-source pollution under imperfect and asymmetric information[J].Journal of Environmental Economics and Management,1992,22(2): 134-146.

[25]HERRIGES J R,GOVINDASAMY R,SHOGREN J F.Budget-balancing incentive mechanisms[J].Journal of Environmental Economics and Management,1994,27(3): 275-285.

[26]GRIFFIN R C,BROMLEY D W.Agricultural runoff as a non-point externality:A theoretical development[J].American Journal of Agricultural Economics,1982,64(3):547-552.

[27]MERAN G,SCHWALBE U.Pollution control and collective penalties[J].Journal of Institutional and Theoretical Economics,1987,143(4):616-629.

[28]SEGERSON K.Uncertainty and incentives for nonpoint pollution control[J].Journal of Environmental Economics and Management,1988,15(1): 87-98.

[29]VOSSLER C A,POE G L,SCHULZE W D,et al.Communication and incentive mechanisms based on group performance:An experimental study of nonpoint pollution control[J].Economic Inquiry,2006,44(4):599-613.

[30]XEPAPADEAS A P.Environmental policy under imperfect information:Incentives and moral hazard[J].Journal of Environmental Economics and Management,1991,20(2):113-126.

[31]HOLMSTROM B.Moral hazard in teams[J].The Bell Journal of Economics,1982,13(2): 324-340.

[32]XEPAPADEAS A P.Environmental policy design and dynamic nonpoint-source pollution[J].Journal of Environmental Economics and Management,1992,23(1): 22-39.

[33]XEPAPADEAS A P.Environmental policy,adjustment costs,and behavior of the firm[J].Journal of Environmental Economics and Management,1992,23(3): 258-275.

[34]RASMUSEN E.Moral hazard in risk-averse teams[J].The RAND Journal of Economics,1987,18(3):428-435.

[35]KRITIKOS A S.Environmental policy under imperfect information:Comment[J].Journal of Environmental Economics and Management,1993,25(1):89-92.

[36]MICELI T J,SEGERSON K.Joint liability in torts:Marginal and infra-marginal efficiency [J].International Review of Law and Economics,1991,11(3):235-249.

[37]SHORTLE J S,ABLER D G,HORAN R D.Research issues in nonpoint pollution control[J].Environmental and Resource Economics,1998,11(3):571-585.

[38]SPRAGGON J.Exogenous targeting instruments as a solution to group moral hazards[J].Journal of Public Economics,2002,84(3): 427-456.

[39]SPRAGGON J.Individual decision making in exogenous targeting instrument experiments[R].Mcmaster Experimental Economics Laboratory Publications,2002,Working paper.

[40]SUTER J F,VOSSELER C A,POE G L.Ambient-based pollution mechanisms:A comparison of homogeneous and heterogeneous groups of emitters[J].Ecological Economics,2009,68(6):1883-1892.

[41]SHORTLE J S,HORAN R D.Policy instruments for water quality protection[J].Annual Review of Resource Economics,2013,5(1): 111-138.

[42]MICELI T J,SEGERSON K.Punishing the innocent along with the guilty:The economics of individual versus group punishment[J].The Journal of Legal Studies,2007,36(1): 81-106.

[43]ALPIZAR F,REQUATE T,SCHRAM A.Collective versus random fining:An experimental study on controlling ambient pollution[J].Environmental & Resource Economics,2004,29(2):231-252.

[44]RECHHUBER A,CAMACHO E,REQUATE T.A framed field experiment on collective enforcement mechanisms with Ethiopian farmers[J].Environment and Development Economics,2009,14(5): 641-663.

[45]GOREE J K,HOLT C A,LAURY S K.Incentives in public goods games:Implications for the environment[M]//Recent Advances in Environmental Economics.UK:Edward Elgar Publishing,2002.

[46]HARRISON G W,LIST J A.Field experiments[J].Journal of Economic Literature,2004,42(4):1009-1055.

[47]BRADEN J B,SEGERSON K.Information problems in the design of nonpoint-source pollution policy[M].RUSSELL C S,SHOGREN J F.Theory,Modeling and Experience in the Management of Nonpoint-Source Pollution.Dordrecht:Kluwer Academic Publishers,1993.

[48]HELFAND G E,HOUSE B W.Regulating nonpoint source pollution under heterogeneous conditions[J].American Journal of Agricultural Economics,1995,77(4):1024-1032.

[49]DUBGAARD A.The Danish pesticide program: Success or failure depending on indicator price[R].Paper to World Congress of Environmental and Resource Economists,Venice,1999.

[50]MARIAN S,TSIULYANU D,MARIAN T,et al.Chalcogenide-based chemical sensors for atmospheric pollution control[J].Pure and Applied Chemistry,2001,73(12):2001-2004.

[51]呂耀.農(nóng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)中氮素造成的非點(diǎn)源污染[J].農(nóng)業(yè)環(huán)境保護(hù),1998(1):35-39.

[52]張宏艷.發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)面源污染的經(jīng)濟(jì)管理措施[J].世界農(nóng)業(yè),2006(5):38-40.

[53]尚麗麗.農(nóng)業(yè)面源污染研究后的文獻(xiàn)綜述[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技,2012(2):13-16.

[54]李傳桐,張廣現(xiàn).農(nóng)業(yè)面源污染背的農(nóng)戶行為——基于山東省昌樂縣調(diào)查數(shù)據(jù)的面板分析[J].地域研究與開發(fā),2013(1):143-146,164.

[55]劉聚濤,鐘家有,付敏,等.鄱陽湖流域農(nóng)村生活區(qū)面源污染特征及其影響[J].長(zhǎng)江流域資源與環(huán)境,2014,23(7):1012-1018.

[56]楊麗霞.農(nóng)村面源污染治理中政府監(jiān)管與農(nóng)戶環(huán)保行為的博弈分析[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì),2014,30(5):127-130.

[57]金書秦,沈貴銀.中國(guó)農(nóng)業(yè)面源污染的困境擺脫與綠色轉(zhuǎn)型[J].改革,2013(5):79-87.

[58]金書秦,沈貴銀,魏珣,等.論農(nóng)業(yè)面源污染的產(chǎn)生和應(yīng)對(duì)[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題,2013(11):97-102.

[59]梁流濤,曲福田,馮淑怡.經(jīng)濟(jì)發(fā)展與農(nóng)業(yè)面源污染:分解模型與實(shí)證研究[J].長(zhǎng)江流域資源與環(huán)境,2013(10):1369-1374.

[60]李正升.農(nóng)業(yè)面源污染控制的一體化環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策體系研究[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì)(學(xué)術(shù)版),2011(2):254-256.

[61]李正升.不確定性條件下的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策選擇:以農(nóng)業(yè)面源污染控制為例[J].北方經(jīng)濟(jì),2011(6):73-74.

[62]魏賽.國(guó)內(nèi)外農(nóng)業(yè)非點(diǎn)源污染控制對(duì)策研究[C]//中國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究會(huì).農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題(2009年增刊).中國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究會(huì),2009:4.

[63]張友國(guó),鄭玉歆.中國(guó)排污收費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)改革的一般均衡分析[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究,2005(5):3-16.

[64]司言武.農(nóng)業(yè)非點(diǎn)源水污染稅收政策研究[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2010(9):6-9.

[65]王慧.環(huán)境稅的“雙重紅利”真的可能嗎[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng),2011(4):46-54.

(責(zé)任編輯 傅旭東)

A literature review on the research of regulating agricultural non-point source pollution by environmental taxes

ZHOU Zhibo1,2,ZHANG Weiguo1

(1.CollegeofEconomicsandManagement,SouthwestUniversity,Chongqing400715,P.R.China; 2.ChongqingLocalTaxBureau,Chongqing401121,P.R.China)

For a long time,studies on environmental taxes are limited in the field of point source pollution,and there are few researches on the effects and mechanism how environmental taxes affect especially agricultural non-point source pollution.This paper summarizes the existing literature on environmental taxes and the regulation of agricultural non-point source pollution,along with the clue of how environmental economic policies affect agricultural non-point source pollution.Besides,this paper recites on the current studies,so as to provide suggestions for future researches and reforms.

agricultural non-point source pollution; environmental economic policy; environmental tax; literature review

10.11835/j.issn.1008-5831.2017.04.004

Format: ZHOU Zhibo,ZHANG Weiguo.A literature review on the research of regulating agricultural non-point source pollution by environmental taxes[J].Journal of Chongqing University(Social Science Edition),2017(4):37-45.

2017-03-24 基金項(xiàng)目：國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金重大項(xiàng)目“中國(guó)新型城鎮(zhèn)化包容性發(fā)展的路徑設(shè)計(jì)與戰(zhàn)略選擇”(12&ZD100))；國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“不同市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下中國(guó)環(huán)境稅效應(yīng)研究”(13BJY149)；重慶市社會(huì)科學(xué)規(guī)劃(培育)項(xiàng)目“環(huán)境稅‘雙重紅利’效應(yīng)研究”(2013PYYJ16)

周志波(1985-)，男，四川榮縣人，西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士研究生，現(xiàn)供職于重慶市地方稅務(wù)局，主要從事農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政稅收理論研究，Email: xmuzzb@163.com；張衛(wèi)國(guó)(1964-)，男，西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授，博士研究生導(dǎo)師，博士，主要從事城鄉(xiāng)發(fā)展、戰(zhàn)略管理研究。

F810.424;F323.22

A

1008-5831(2017)04-0037-09

歡迎按以下格式引用：周志波，張衛(wèi)國(guó).環(huán)境稅規(guī)制農(nóng)業(yè)面源污染研究綜述[J].重慶大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2017(4):37-45.