鄭小為 寧青青

（宿州學院，安徽 宿州 234000）

促進中小企業(yè)創(chuàng)新的政策扶持策略研究※

鄭小為 寧青青

（宿州學院，安徽 宿州 234000）

在我國現(xiàn)階段的經濟體制當中，中小企業(yè)占據(jù)了較大的比例，因此，中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展對于我國的經濟發(fā)展具有重要的意義?；诖朔N情況，本文對美國與日本在中小企業(yè)扶持政策方面的異同進行了分析與研究，美國主要采取市場間接扶持的手段為中小企業(yè)的創(chuàng)新提供政策服務，而日本則主要通過直接干預的方式進行政策扶持，兩種方式都具有一定的優(yōu)勢，對于我國具有一定的借鑒意義，可以有效的轉移到我國中小企業(yè)創(chuàng)新政策扶持的多個領域當中。

中小企業(yè)；創(chuàng)新；政策扶持；改革

一、引言

自從改革開放之后，我國的市場經濟體制在社會當中明確的被確立下來，在這樣的時代背景下，民營企業(yè)在社會當中的數(shù)量不斷增長，在經濟規(guī)模方面也達到了一個新的高度，截止到2016年，我國境內已經注冊的中小企業(yè)數(shù)量已經突破了1500萬家，個體工商戶的數(shù)量也突破了4000萬大關，龐大的民營企業(yè)在我國的國民經濟結構當中占據(jù)了非常大的比例。但是目前階段在我國的中小企業(yè)產業(yè)結構當中，第二產業(yè)依然占據(jù)主導地位，而從理論上進行分析我們可以發(fā)現(xiàn)，在這種產業(yè)結構當中，如果勞動力成本、土地等基本生產要素的成本上升或者外部的市場需求發(fā)生一定的萎縮，則整個產業(yè)的發(fā)展最終會淪落到一種低成本的惡性競爭當中，同時由于企業(yè)長期處于低利率的狀態(tài)當中，從而導致自身在創(chuàng)新方面產生較大的欠缺，最終整個產業(yè)的發(fā)展必將出現(xiàn)停滯甚至是走向倒退的現(xiàn)象。從總體上來看，我國現(xiàn)階段的中小企業(yè)在創(chuàng)新方面還存在著較大的不足，在創(chuàng)新效益方面還相對較低?；诖朔N情況，筆者對發(fā)達國家的中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策進行了必要的研究，并提出了當前階段我國中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策的基本策略。

二、發(fā)達國家中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策研究

對發(fā)達國家的發(fā)展經驗進行分析我們可以發(fā)現(xiàn)，發(fā)達國家一直非常重視對中小企業(yè)的保護，同時還設計了一系列的政策來扶持中小企業(yè)的創(chuàng)新，這也是現(xiàn)階段為止在發(fā)達國家當中中小企業(yè)依然具有非常高的創(chuàng)新活躍度的一個重要因素，其中以美國與日本的發(fā)達國家在中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策的機制建設方面最為完善，也取得了較好的效果。但是相比而言，美國的基本政治制度與基本國情決定了其經濟的自由度相對較高，因此在對中小企業(yè)創(chuàng)新提供政策扶持的過程當中，政府提倡的是一種自由競爭，政府部門不會對中小企業(yè)進行過度的干預，而主要是通過市場行為對中小企業(yè)的創(chuàng)新進行干預，主要利用的是各種社會資源的優(yōu)化配置來促進中小企業(yè)的創(chuàng)新，這種政策扶持機制對于競爭力以及市場開拓性具有較高的要求[1]。而在日本的扶持政策當中，政府對于企業(yè)的干預相對較多，這與我國現(xiàn)階段的發(fā)展較為類似。

（一）美國中小企業(yè)創(chuàng)新政策扶持政策研究

在現(xiàn)階段美國的經濟結構當中，中小企業(yè)占據(jù)了非常大的比例，同時在國家的經濟發(fā)展當中也占據(jù)了非常重要的地位，從經濟總量上進行分析可以發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)所創(chuàng)造的GDP占到了40%的比例，同時在就業(yè)方面中小企業(yè)也發(fā)揮了較大的作用，美國的中小企業(yè)提供了大約67%的工作崗位，此外，也進行了一系列的創(chuàng)新活動?，F(xiàn)階段美國市場當中的許多知名品牌都是從中小企業(yè)發(fā)展而來，一步一步走向壯大的，如蘋果、谷歌、Facebook以及通用汽車等企業(yè)，這些成就與美國的中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策是分不開的。一直以來，美國對于中小企業(yè)的創(chuàng)新扶持都極為重視，同時也采取了一系列的中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策，這些政策從法律保障、結構管理、金融支持以及賦稅優(yōu)惠方面都有所涉及，通過一種間接引導的方式來促進中小企業(yè)的創(chuàng)新，但是在這種政策扶持模式當中，政府一般情況下不會直接干預企業(yè)的運行，同時也不會參與到企業(yè)的創(chuàng)新行為當中，主要是通過法律以及相關政策對市場進行調整，從而促進中小企業(yè)的創(chuàng)新，為中小企業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)立一個良好的外部環(huán)境[2]。

在任何一個以市場經濟為基本經濟制度的國家當中，法律是一切經濟活動的最根本依據(jù)，也是中小企業(yè)進行創(chuàng)新的基本環(huán)境。早在上個世紀50年代，美國就頒布了《小企業(yè)法》明確了政府部門需要為中小企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展提供必要的政策扶持，這部法律也是現(xiàn)階段美國為中小企業(yè)提供政策扶持的最根本依據(jù)。在最近幾年當中，美國先后頒布了多部與中小企業(yè)有關的法律，其中的內容也涉及到中小企業(yè)發(fā)展的多個方面，如企業(yè)技術的轉移、相關知識產權的保護、財政支持等方面，其中在1980年美國頒布的《史蒂文森—威德勒技術創(chuàng)新法》的影響力相對較大[3]。

從總體上來說美國在中小企業(yè)創(chuàng)新政策扶持方面將中介機構、產權交易、風險投資、金融產品、保險等方面的經驗對于我國現(xiàn)階段的中小企業(yè)政策扶持具有非常大的參考價值。

（二）日本中小企業(yè)創(chuàng)新政策扶持政策研究

在二戰(zhàn)結束之后，日本的經濟已經基本處于完全崩潰的狀態(tài)當中，但是在二戰(zhàn)結束之后，日本的經濟卻實現(xiàn)了高速的發(fā)展，這主要是由于日本政府制訂了一系列的政策對中小企業(yè)進行直接引導，從而促進了中小企業(yè)的創(chuàng)新。在這種扶持模式當中，政府部門會直接指定一些創(chuàng)新項目，并直接對企業(yè)的創(chuàng)新進行干預，而相關的扶持政策體系的根本目的則為了實現(xiàn)創(chuàng)新的高速發(fā)展，此外，還為中小企業(yè)制定了許多資金扶持政策，從而使得日本的中小企業(yè)實現(xiàn)了迅速的發(fā)展，尤其是體現(xiàn)在電子與汽車領域當中。日本在二戰(zhàn)之后所建立的中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策體系主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，直接為中小企業(yè)提供資金扶持。為了鼓勵中小企業(yè)投入到創(chuàng)新當中，日本政府會為必要的中小企業(yè)提供必要的資金扶持，資金扶持的比例為創(chuàng)新項目的50%，同時不超過200萬日元，補助的實際創(chuàng)新領域為12個，在2000年以前日本政府每年為中小企業(yè)提供的創(chuàng)新資金都突破了1500億日元，而在進入到新世紀之后，日本政府為中小企業(yè)提供的創(chuàng)新資金基本上每年都以15%的速度不斷增長[4]。

第二，加強金融渠道的建設。在二戰(zhàn)之后，日本的中小企業(yè)在融資方面存在著較大的困難，許多中小企業(yè)的信用都相對較為薄弱，創(chuàng)新資金也明顯不足，為了扶持中小企業(yè)的創(chuàng)新，日本政府除了為企業(yè)提供必要的資金扶持之外，還加強了金融渠道的建設，主要是三種金融渠道的建設。首先是普通的商業(yè)銀行，通過商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供更多的貸款資金。第二，專業(yè)銀行，例如各種信用銀行以及信用組合等，從而有效保障中小企業(yè)能夠獲取必要的創(chuàng)新資金。第三，建立了中小企業(yè)金融系統(tǒng)，該金融系統(tǒng)會為中小企業(yè)的提供各種創(chuàng)新貸款。

第三，實行中小企業(yè)稅費優(yōu)惠。日本政府制定了一系列的稅費優(yōu)惠措施，為中小企業(yè)的發(fā)展提供必要的幫助，尤其是針對創(chuàng)新賦稅減免方面做出了較為重大的改進，例如為了促進企業(yè)技術創(chuàng)新的力度，日本政府明確規(guī)定，如果技術研發(fā)創(chuàng)新的費用超過了歷史最高水平，則對于增加部分的稅費只需要繳納80%。

第四，對企業(yè)的創(chuàng)新進行直接的干預。首先日本政府非常注重企業(yè)的技術引進,并鼓勵政府的相關部門以及研究機構等加強與中小企業(yè)之間的創(chuàng)新合作，同時還制定了相關的技術指導體制。此外，政府部門還建立一系列的創(chuàng)新項目，這部分項目一般都是由中小企業(yè)完成，在這個過程當中政府也會對項目運行進行直接的干預，促進創(chuàng)新成果的誕生[5]。

三、現(xiàn)階段我國中小企業(yè)創(chuàng)新政策扶持策略總結

在上文當中筆者對美國與日本在中小企業(yè)創(chuàng)新政策扶持方面的基本情況進行了必要的分析與研究，通過研究可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國若想建立完善的中小企業(yè)創(chuàng)新政策扶持體系必須要從社會環(huán)境、法律法規(guī)等多個方面的內容入手。

（一）加強技術創(chuàng)新

當前階段我國正面臨著新常態(tài)經濟背景，在這樣的背景下，第二產業(yè)在我國的經濟結構當中依然占據(jù)非常重要的地位，而對于第二產業(yè)來說實現(xiàn)技術的創(chuàng)新才能最終促進產業(yè)的全面發(fā)展。從我國現(xiàn)階段的中小企業(yè)創(chuàng)新內容來看，商業(yè)模式的創(chuàng)新成為了社會的主流，大部分中小企業(yè)都不愿意進行技術的創(chuàng)新，主要原因在于技術創(chuàng)新需要耗費大量的成本，同時在短期內也無法有效獲取足夠的利潤，但是單純的商業(yè)模式創(chuàng)新對于產業(yè)結構的轉型具有非常不利的影響，因此，現(xiàn)階段政府必須要采取多種政策手段來對商業(yè)模式創(chuàng)新進行必要的限制，促進創(chuàng)新逐漸向技術方面轉移。例如企業(yè)可以加大對創(chuàng)新的審核力度，為技術創(chuàng)新提供必要的資金扶持[6]。我國雖然早在上個世紀80年代就已經制定了一系列技術創(chuàng)新促進計劃，如“星火計劃”、“火炬計劃”等，但是這些扶持政策的覆蓋面相對較為狹窄，資金的扶持力度也相對較為薄弱，扶持的企業(yè)大都是已經相對較為成熟的企業(yè)，因此對于總體的中小企業(yè)的發(fā)展并不存在較大的意義，基于此種情況，現(xiàn)階段我國必須要在原有的扶持體系的基礎之上，不斷擴大扶持的覆蓋面。

（二）促進產業(yè)結構轉型

促進產業(yè)結構轉型尤其是各個產業(yè)鏈當中的核心企業(yè)的創(chuàng)新可以通過產業(yè)鏈形成一種倒逼機制，從而促進中小企業(yè)不斷進行創(chuàng)新。當前階段我國是一個制造業(yè)大國，但是從總體上來看，我國的制造業(yè)的水平相對并不是很高，在世界產業(yè)鏈當中，還處于產業(yè)鏈的下游，技術含量并不是很高，創(chuàng)新能力也不強，缺乏自主創(chuàng)新的核心知識產權，對于國外的創(chuàng)新也具有較大的依賴性，這種狀況嚴重限制了中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，現(xiàn)階段我國在進行創(chuàng)新引進的過程當中，還需要實現(xiàn)對相關知識的消化與吸收，培養(yǎng)起自身創(chuàng)新的意識，一方面，在現(xiàn)階段的教育體制當中需要不斷提高學生的創(chuàng)新意識，在社會當中營造一種創(chuàng)新的氛圍，此外，政府部門還可以通過舉辦免費培訓的方式為中小企業(yè)提供必要的創(chuàng)新培訓。通過這種不斷的創(chuàng)新也可以促進產業(yè)結構的轉型，最終形成一種良性循環(huán)，促進中小企業(yè)創(chuàng)新的不斷發(fā)展[7]。

（三）拓展中小企業(yè)的融資渠道

目前階段我國大部分的中小企業(yè)在實力方面都相對較為薄弱，從而導致許多中小企業(yè)雖然有進行創(chuàng)新的意識，但是缺乏創(chuàng)新的相關資源，最終也無法實現(xiàn)創(chuàng)新。因此現(xiàn)階段我國中小企業(yè)創(chuàng)新扶持政策體系建構的一個重點內容就在于不斷拓展中小企業(yè)的融資渠道，例如建立中小企業(yè)創(chuàng)新成果轉化為融資擔保機制、知識產權擔保機制以及股權抵押等金融創(chuàng)新政策。同時還可以在中小企業(yè)創(chuàng)新當中引入風險投資，此外政府部門還可以建立創(chuàng)新基金。

從總體上來看，目前階段我國的中小企業(yè)融資渠道主要還是集中在銀行貸款方面，尤其是商業(yè)銀行大貸款占據(jù)了中小企業(yè)融資總量的50%以上，但是一般情況下貸款的期限都相對較短，同時規(guī)模也相對較小，只能用于短期的資金流動，很難被用于中小企業(yè)的擴大再生產方面，大部分的商業(yè)銀行都認為貸款給中小企業(yè)存在著較大的風險，同時受益也相對較小?；诖朔N情況，可以建立中小企業(yè)創(chuàng)新考核機制，對中小企業(yè)的創(chuàng)新能力進行必要的評估，對于創(chuàng)新能力達到要求的中小企業(yè)可以為其提供足夠的銀行貸款[8]。此外，政府部門還需要完善新三板的建設，對于創(chuàng)新能力達到相關標準的中小企業(yè)，對其審核程序進行必要的簡化，充分發(fā)揮新三板對中小企業(yè)融資的優(yōu)勢。

（四）建立完善的中小企業(yè)稅收政策體系

現(xiàn)階段我國的中小企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率為20%，與發(fā)達國家相比這一比例相對較高，為了鼓勵中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，必須要采取多種措施減輕正處于成長期中的中小企業(yè)的稅收比例。根據(jù)我國現(xiàn)階段的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，我國現(xiàn)階段的中小企業(yè)當中大約90%的企業(yè)都是非公司制的企業(yè)，為了有效降低這部分企業(yè)的稅收負擔，避免稅負對中小企業(yè)的組織形式造成較大的影響，在加強稅收制度完善的基礎之上，可以允許部分符合條件的中小企業(yè)選擇納稅的基本方式，企業(yè)可以自主選擇按照個人所得稅還是企業(yè)所得稅進行稅費的繳納。

四、結語

在新常態(tài)經濟背景下，我國的產業(yè)結構轉型已經勢在必行，而在我國現(xiàn)階段的經濟結構當中中小企業(yè)占據(jù)了較大的比例，因此產業(yè)結構轉型的一個重要內容就在于中小企業(yè)的轉型，中小企業(yè)的轉型必須要依靠創(chuàng)新才能最終完成。但是從總體上來看，我國目前的中小企業(yè)的實力相對較為薄弱，依靠自身的力量無法實現(xiàn)有效轉型，必須要依賴于政府的扶持政策?；诖朔N情況，在本文當中，筆者首先分析了美國與日本在中小企業(yè)創(chuàng)新政策扶持方面的基本狀況，并進行了借鑒，最終得出我國現(xiàn)階段必須要從技術創(chuàng)新、產業(yè)結構轉型、融資渠道以及稅收政策等方面為中小企業(yè)創(chuàng)新提供必要的政策支持。

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責任編校：徐 曉

On Policy of Promoting the Innovation of SME

ZHENG Xiao-wei NING Qing-qing
(Suzhou University,Suzhou,Anhui,234000,China)

In the current economic system of China,small and medium enterprises(SME)amount to a large proportion,so it is of great significance for China's economic development to promote the innovative development of small and medium-sized enterprises.In this context,this paper has studied the similarities and differences between the US and Japan in their supporting policies for SME.It is found that the United States mainly adopts indirect support in making use of the market to provide service for the innovation of SME,while Japan mainly adopts direct intervention bypolicysupport.The twomethods each has their advantages and reference value for China.They can be applied intopolicysupport for SME innovation in a number ofways.

small and mediumenterprises;innovation;policysupport;reform.

F276.3

A

2095-7955（2017）04-0030-04

宿州學院科研平臺開放課題《皖北中小企業(yè)創(chuàng)新能力評測及提升策略研究》（項目編號：2015ykf27）；安徽省教育廳“安徽省2014年高校優(yōu)秀青年人才支持計劃”(項目編號：2014SQR02)；宿州學院財務管理特色專業(yè)(項目編號：szxytszy201403）。

2017-05-10

鄭小為（1989-），安徽宿州學院商學院教師，碩士。主要研究方向：國際經濟與貿易；

寧青青（1979-），女，安徽宿州學院商學院副教授，碩士。主要研究方向：企業(yè)財務、企業(yè)創(chuàng)新。