王 靜

國網(wǎng)河南省電力公司周口供電公司

EXCEL在會計(jì)核算中的應(yīng)用

王 靜

國網(wǎng)河南省電力公司周口供電公司

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)和個(gè)人普遍都面臨著來自方方面面的挑戰(zhàn)與競爭壓力，在財(cái)務(wù)這一領(lǐng)域也不例外。近年來，逐步將計(jì)算機(jī)技術(shù)與財(cái)務(wù)理論聯(lián)系起來。相應(yīng)的，也有許許多多不同版本的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)面世。Excel是微軟公司出品的Office系列辦公軟件中的一個(gè)組件，具有強(qiáng)大的表處理功能和數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)及圖形處理功能，用戶可以方便的編制所需要的各種會計(jì)報(bào)表并進(jìn)行會計(jì)數(shù)據(jù)的核算、分析和統(tǒng)計(jì)處理，現(xiàn)已廣泛應(yīng)用于會計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)。

EXCEL在會計(jì)對帳中的應(yīng)用：

Excel電子表格軟件可以較方便地找出銀行存款日記賬與銀行對賬單中的記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)，提高審計(jì)效率。

一、總體思路

將單位銀行存款日記賬和銀行對賬單用Excel在同一工作簿中分別建立工作表，以雙方記賬單據(jù)的類型及號碼作為Excel判斷雙方同步記賬的主要條件，用雙方的發(fā)生額必須相等作為輔助條件，然后運(yùn)用邏輯判斷函數(shù)將兩個(gè)工作表中的同步記賬的部分標(biāo)示出來，通過對數(shù)據(jù)的篩選反映出未達(dá)賬項(xiàng)。

二、具體步驟

步驟一：建立工作簿及工作表。

步驟二：輸入單位銀行存款日記賬數(shù)據(jù)。進(jìn)入工作表，分別在A1到H1單元格中輸入“核對單據(jù)號”、“憑證日期”、“憑證編號”、“摘要”、“借方發(fā)生額”、“貸方發(fā)生額”“、”余額“、”核對符號“8個(gè)字段。將單位銀行存款日記賬的內(nèi)容輸入到工作表中。

步驟三：計(jì)算日記賬余額。在G3單元中，輸入公式“＝G2＋E3－F3”，回車后，在G3單元格中計(jì)算出發(fā)生的第一筆業(yè)務(wù)后的余額，然后用填充柄向下拖動(dòng)進(jìn)行填充，可計(jì)算出每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后的余額及期末余額。

步驟四：輸入銀行對賬單數(shù)據(jù)。輸入期初余額，余額在貸方，銀行記賬與單位記賬方向相反，其他單元格填上本期銀行對賬單數(shù)據(jù)；在F3單元格中輸入公式“＝F2－D3＋E3”，并用填充柄拖動(dòng)填充計(jì)算出其他業(yè)務(wù)發(fā)生后的余額。

步驟五：定義數(shù)據(jù)清單。進(jìn)入工作表，選定工作表當(dāng)期發(fā)生額的行，選擇菜單“插入”→“名稱”中的“定義”命令，將工作表選定的單元格定義為“YHSJ”。同樣，將工作表中的當(dāng)期發(fā)生額數(shù)據(jù)定義為“DWSJ”。

步驟六：單位銀行日記賬自動(dòng)與銀行對賬單核對。在YH工作表H3單元格中輸入公式“＝IF(AND(VLOOKUP(A3.DZ.xls！DWSJ，5，F(xiàn)ALSE)＝E3，VLOOKUP(A3，DZ.xls！DWSJ，4，F(xiàn)ALSE)＝F3)，”T“，”N“)”(注意輸入公式時(shí)要使用半角方式)；將H3單元格的內(nèi)容用填充柄向下填充至當(dāng)期的最后一筆發(fā)生額為止。

步驟七：銀行對賬單自動(dòng)與單位銀行日記賬核對。在DW工作表G3單元格中輸入公式“＝IF(AND(VLOOKUP(A3，DZ.xls！YHSJ，5，F(xiàn)ALSE)＝E3，VLOOKUP(A3，DZ.xls！YHSJ，4，F(xiàn)ALSE)＝D3)，”T“，”N“)”；將G3單元格的內(nèi)容用填充柄向下填充至當(dāng)期的最后一筆發(fā)生額為止。

步驟八：列出記賬錯(cuò)誤和確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)。在YH工作表中，單擊工作表的“全選”按鈕，選擇“數(shù)據(jù)”→“篩選”→“自動(dòng)篩選”。此時(shí)，數(shù)據(jù)清單頂端的字段名變成了下拉式列表，選擇“N”項(xiàng)，即可得到企業(yè)和銀行記賬不一致的數(shù)據(jù)記錄；選擇“＃N／A”，即可得到所有單位已記賬而銀行未記賬的未達(dá)賬項(xiàng)全部明細(xì)記錄。

步驟九：審計(jì)記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)。在審計(jì)銀行存款找出上述明細(xì)數(shù)據(jù)后，進(jìn)行具體審計(jì)工作。對未達(dá)賬項(xiàng)，將之與單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行對照，如單位有“利用銀行賬戶一進(jìn)一出，財(cái)務(wù)不記賬”的現(xiàn)象，則可一目了然地發(fā)現(xiàn)。

此方法在單位與單位往來的核對、單位內(nèi)部往來的核對，以及在發(fā)票存根與記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)的核對等方面同樣可以使用。

EXCEL在報(bào)表核算中的應(yīng)用：

會計(jì)報(bào)表作為單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合性反映，是在日常核算的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加工匯總形成的綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它以表格和數(shù)字及附帶的文字說明來提供會計(jì)資料。會計(jì)報(bào)表按不同的標(biāo)準(zhǔn)有不同的分類：按報(bào)送的對象分，可以分為外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表；按照編制的日期分，可以分為月報(bào)表、季報(bào)表和年報(bào)表等定期編制的報(bào)表和企業(yè)為某種特定的需要編制的一次性報(bào)表；按報(bào)表的編制單位分，可以分為單位會計(jì)報(bào)表(獨(dú)立核算單位編制的報(bào)表)和匯總會計(jì)。

EXCEL在工資核算中的應(yīng)用：

EXCEL強(qiáng)大的表格處理功能，使我們在工作中往往有得心應(yīng)手之感。下面，就是利用EXCEL計(jì)算工資薪金個(gè)人所得稅的制表過程。

1.命名文件。打開EXCEL，另存book1，更名為“個(gè)人所得稅計(jì)算表”；雙擊sheet1，待sheet1反相時(shí)，更名sheet1為“1月份”；然后，將sheet2等工作簿定義為工作組全部刪去。

2.制作表格。按照個(gè)人所得稅納稅規(guī)定，制作具體表式。

在表格中，“非應(yīng)稅項(xiàng)目”是指：依照稅法規(guī)定不征繳個(gè)人所得稅，但又隨工資獎(jiǎng)金等一起發(fā)放的款項(xiàng)。如：在國家規(guī)定范圍內(nèi)職員向保險(xiǎn)公司支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、向房改中心支付的住房公積金、獨(dú)子費(fèi)、差旅費(fèi)等。由于該項(xiàng)目所含內(nèi)容比較繁雜，可以就該項(xiàng)目的歸集先制作EXCEL計(jì)算表，再將計(jì)算結(jié)果與上面所列示的“個(gè)人所得稅計(jì)算表”相鏈接。

3.設(shè)置公式。在制作該表時(shí)，關(guān)鍵是要搞清工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅的稅法規(guī)定，并設(shè)置相應(yīng)的計(jì)算公式。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率－扣除額。由于計(jì)算過程中，數(shù)字間有乘的關(guān)系，所以，在單元格鍵入公式時(shí)，加ROUND予以取整。

EXCEL在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用

EXCEL在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用，可用于應(yīng)收帳款的帳齡分析和信用等級評定等。企業(yè)應(yīng)隨時(shí)了解一定期間所發(fā)生應(yīng)收帳款的欠款情況和資金回籠情況，通過應(yīng)收帳款的賬齡分析，可以反映不同客戶欠款的分布情況以及不同欠款時(shí)間的分布情況，這些信息有助于財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)全面掌握往來業(yè)務(wù)的開展情況，并據(jù)此制定相應(yīng)的信用政策和收款政策，以便及時(shí)收回企業(yè)的應(yīng)收款。

EXCEL在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

一、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算

按照現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)計(jì)提折舊的方法有：直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。按照傳統(tǒng)的手工計(jì)算方法計(jì)算起來比較煩瑣，我們利用Excel計(jì)算就方便多了。

1.直線法。在ExceI中使用直線折舊法提取的折舊，其函數(shù)為：SLN(cost，salvage，1ife)。其中：cost代表固定資產(chǎn)原值；salvage代表預(yù)計(jì)凈殘值；life代表固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年數(shù)。

例如，某企業(yè)有一臺機(jī)器原始成本為16萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)殘值為1萬元，則每年的折舊額為：

SLN(160000，10000，5)＝30000(元)

每月的折舊額為：

SLN(160000，10000，5×12)＝2500(元)

2.雙倍余額遞減法。雙倍余額遞減法是加速折舊計(jì)算法。用此法提取折舊第一期折舊額較大，以后各期依次減少。其函數(shù)為：DDB(cost，salvage，life，period，factor)。

其中：period代表進(jìn)行折舊計(jì)算的期數(shù)；factor代表余額遞減率，若省略，則采用默認(rèn)值2(雙倍余額遞減)。

例如，某高新科技企業(yè)進(jìn)口一條生產(chǎn)線，安裝完畢后，固定資產(chǎn)原值為20萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值收入8000元，計(jì)算各年的折舊額。