于應來+蘆麗麗

摘要：本研究通過分析企業(yè)稅收籌劃的意義，對企業(yè)投資稅收籌劃的風險防范提出了幾點建議，保證企業(yè)能夠在合理的稅收籌劃下，提高企業(yè)效益，獲得穩(wěn)定的企業(yè)發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)投資 稅收籌劃 風險 防范

隨著市場經濟的發(fā)展，競爭壓力的增大，企業(yè)在社會競爭中的生存壓力日益增大，為提高企業(yè)的市場競爭力，給企業(yè)帶來更多的發(fā)展機遇，進行合理的稅收籌劃工作正變得越來越重要。本研究就從企業(yè)投資稅收籌劃風險防范進行分析探討，幫助企業(yè)進行合理的稅收籌劃。

一、企業(yè)稅收籌劃的意義

（一）有利于提高企業(yè)的市場競爭力

進行企業(yè)的稅收籌劃能夠減少企業(yè)的稅收支出，為企業(yè)節(jié)省更多的資金，獲得更多的經營利潤，有利于提高企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)的長久發(fā)展打下堅實的基礎。

（二）有利于提高企業(yè)的管理水平

稅收籌劃是企業(yè)投資管理中的重要組成部分，進行合理的稅收籌劃能夠實現企業(yè)資金、成本和利潤的綜合最優(yōu)化，提高企業(yè)的整體效益。進行稅收籌劃的過程中要求企業(yè)財會人員擁有良好的財務管理能力，同時考慮企業(yè)發(fā)展中的各種情況，協調各部門進行商討研究共同制定出適合本企業(yè)的稅收籌劃方案。在稅收籌劃的過程中，企業(yè)的稅收管理水平、財務管理水平和各部門間的溝通合作能力也得到了加強，總體提升了企業(yè)的管理水平。

（三）有利于實現企業(yè)資源的合理配置

國家對于某些行業(yè)和產業(yè)的發(fā)展給予了政策傾斜和稅收減免，因此進行稅收籌劃時能夠促使企業(yè)向國家支持的行業(yè)進行發(fā)展和轉型，調整企業(yè)的生產經營結構，獲得資源的重新配置，更加有利于提高企業(yè)的未來發(fā)展和經濟利益的獲取。

（四）有利于降低企業(yè)經營風險

由于在稅收籌劃的過程中會考慮到國家經濟政策的調整和改變，并適時進行稅收籌劃方案的更新和改進，因此在實際的企業(yè)稅收籌劃過程中就已經將企業(yè)的經營發(fā)展方向向著國家政策的發(fā)展方向靠攏，順應政策調整企業(yè)的發(fā)展方向，能夠最大程度的保證企業(yè)投資決策的正確性，從而降低企業(yè)的經營風險，保證企業(yè)經營的正常穩(wěn)定。

二、企業(yè)稅收籌劃的風險防范

（一）保證稅收籌劃的合法性

企業(yè)進行稅收籌劃根本要求就是在法律允許的范圍內進行合理避稅，減少在稅務方面的支出。在實際的稅收籌劃中，需要在稅法規(guī)定的范圍內采用合理的避稅方法減少稅收負擔，不能進行違反法律的逃稅、避稅；另外稅收籌劃不能與其他的經濟類法規(guī)相違背；由于國家的稅收政策尚在完善中，各項稅收法律在一定時期內都會存在變動，因此稅收籌劃需要隨著法律的更新和做出相應調整。當有關稅收籌劃的法律文件進行更新時，需要進行嚴格細致的研究，弄清是否影響現有的稅收籌劃方案，并根據情況進行相應的新的稅收籌劃的設計和原有不合適的方案的刪除。

（二）符合財務管理的最終目標

企業(yè)進行財務籌劃是為了滿足企業(yè)發(fā)展的需求，幫助企業(yè)獲得更大市場利益而進行的，因此在進行財務籌劃是需要考慮到要將企業(yè)價值發(fā)揮的最大，提高企業(yè)的產品利潤率，獲得節(jié)省稅收的好處。企業(yè)在進行產業(yè)選擇時應根據國家政策的調整，選擇國家大力支持的項目進行發(fā)展，選擇產品賦稅較低，稅收成本較低行業(yè)，提高產品的資產回流；選擇稅收繳納延遲的產品，在進行稅收繳納前的一段時間，企業(yè)可以充分利用這一筆資金進行再次的產生生產和銷售，獲得更大的企業(yè)利潤。

這兩種方式都是為例降低企業(yè)的稅收負擔，但減少納稅不代表可以提高企業(yè)的營收和成本的降低。例如在稅法中企業(yè)負債利息是在企業(yè)所得稅之前扣除的，對于減輕企業(yè)稅收負擔十分有利，但隨著負債比例的上升，企業(yè)的各項運營風險也隨之提高，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和資本收益的提高。因此在進行收稅籌劃時，還應考慮到財務管理的總目標，符合企業(yè)發(fā)展的需要，合理進行企業(yè)的稅收籌劃。

（三）滿足企業(yè)的財務決策要求

企業(yè)的稅收籌劃應該緊密聯系企業(yè)的生產經營、投資、利潤分配等過程，服從財務決策的安排。脫離企業(yè)財務決策的企業(yè)稅收籌劃是不具有科學性的胡亂籌劃，是不利于企業(yè)長久發(fā)展非理性籌劃，例如某些產品的出口銷售可以帶來更大的利潤和更小的稅收負擔，如果不細致認真的考慮到出口市場中的產品接受能力和產品在國際市場中的競爭能力，只考慮到出口帶來的利潤，就有可能導致錯誤的營銷策略。

（四）降低企業(yè)經營成本

在進行稅收籌劃方案的選擇時，需要綜合考量。一方面，企業(yè)稅收籌劃需要將企業(yè)整體的稅收負擔降低，不能僅僅著眼于其中的一兩項稅種中，應該從整體考慮將企業(yè)的總體稅收負擔降低；另一方面需要考慮到資金的時間利用價值，需要進行長遠的資金估算，不能為節(jié)省眼前的稅收負擔，而不考慮到未來可能更加繁重的稅收負擔。同時要考慮到金錢的時間價值，將現有的資金和成本核算折合成現值來綜合考慮。

（五）進行預先的稅收籌劃

企業(yè)的稅收籌劃具有對未來經濟活動的預估的特性，在進行稅收籌劃時需要考慮到未來國家政策及相關法律的走向，對企業(yè)未來一段時間內的經營、投資進行事先的籌劃和安排，盡可能的減少稅收負擔的產生，實現減輕企業(yè)稅收負擔，促進企業(yè)發(fā)展的目的。在稅收負擔已經產生的情況下，在進行稅收籌劃是無法減少企業(yè)的稅收負擔的。

三、結束語

企業(yè)投資稅收籌劃風險防范應該保證稅收籌劃的合法性，符合財務管理的最終目標，服從財務決策的安排，優(yōu)化經營成本，提前進行籌劃，從企業(yè)發(fā)展的全局出發(fā)獲得最合理的企業(yè)稅收籌劃，降低企業(yè)的投資風險。

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