2016年，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱社保基金會(huì)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育為契機(jī)，加強(qiáng)黨建工作。堅(jiān)持以黨建促隊(duì)伍、以隊(duì)伍促業(yè)務(wù)，認(rèn)真落實(shí)巡視整改工作，狠抓廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，堅(jiān)持創(chuàng)新與基礎(chǔ)規(guī)范并重，在做好日常工作的基礎(chǔ)上，圍繞社?；饡?huì)的中心任務(wù)，重點(diǎn)在推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營、提高短期資金使用效率等方面狠下功夫，順利完成了各項(xiàng)任務(wù)。截至2016年底，社保基金會(huì)管理的基金資產(chǎn)總額達(dá)到21 427.64億元，基金權(quán)益20 488.07億元，其中：全國社會(huì)保障基金16 042.58億元，個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金1 181.51億元，廣東省和山東省委托資金2 263.98億元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金1 000億元。2016年，除受托的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金外，基金權(quán)益投資收益額319.40億元，投資收益率1.73%，其中：已實(shí)現(xiàn)收益916.42億元，收益率5.44%。基金自成立以來的累計(jì)投資收益額8 227.31億元，年均投資收益率8.37%。

一、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，著力提高社?；鹳Y金效率

（一）改進(jìn)和提升資金管理效率。為切實(shí)加強(qiáng)社?；瓞F(xiàn)金管理，努力提高現(xiàn)金收益和管理水平，社?；饡?huì)積極做好短期分級(jí)流動(dòng)性管理工作，在加快資金劃付，減少資金閑置，提高資金使用效率方面作了進(jìn)一步改進(jìn)。一是強(qiáng)化利用現(xiàn)金管理組合管理短期資金的作用?？紤]貨幣市場(chǎng)工具收益率持續(xù)高于短期銀行存款利率的實(shí)際，社保基金會(huì)將以前的資金到賬安排一事一報(bào)批，改為按月報(bào)批的方式，明確流入資金到賬后直接劃入現(xiàn)金管理組合進(jìn)行管理，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下簡(jiǎn)化流程，減少時(shí)間損耗，努力提高資金效益。二是建立境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票組合分紅資金到賬后自動(dòng)調(diào)回機(jī)制，即要求托管行直接將收到的境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票組合分紅資金在2個(gè)工作日內(nèi)劃入社?；鸬馁Y金歸集賬戶，之后再按程序安排和使用。三是建立到賬資金核對(duì)機(jī)制。社?；饡?huì)對(duì)到賬資金的情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，建立了股權(quán)投資項(xiàng)目資金、境內(nèi)外投資組合調(diào)回資金實(shí)時(shí)對(duì)賬和通知制度。

（二）加強(qiáng)定期類存款投資和風(fēng)險(xiǎn)防范。一是加大詢價(jià)頻率。根據(jù)社保基金季度資產(chǎn)配置計(jì)劃和配置調(diào)整情況，社?；饡?huì)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和程序辦理了定期類存款。二是增加存款質(zhì)押。考慮到新增存款銀行的規(guī)模、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等因素，為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，社?；饡?huì)在這些新增銀行辦理的定期存款和大額存單，須由銀行提供債券作為質(zhì)押，積極規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

二、做好財(cái)務(wù)信息披露和預(yù)測(cè)分析工作

（一）做好社?；鹉陥?bào)披露。隨著社保基金規(guī)模的增加，其社會(huì)關(guān)注度越來越高，為及時(shí)披露社保基金年報(bào)，社?；饡?huì)提前安排會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)駐進(jìn)行年報(bào)預(yù)審，并組織對(duì)境外托管行進(jìn)行延伸審計(jì)，及時(shí)完成年報(bào)審計(jì)和報(bào)批工作。同時(shí)，為便于社會(huì)公眾更好地讀懂社保基金年報(bào)，配合年報(bào)公布增加年報(bào)數(shù)據(jù)解讀文稿，以圖文形式重點(diǎn)解讀了社會(huì)公眾比較關(guān)注的社保基金性質(zhì)、來源、資產(chǎn)規(guī)模、投資收益等方面情況，獲得積極反響。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。面對(duì)國際金融危機(jī)影響持續(xù)深化、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大、資本市場(chǎng)大幅波動(dòng)的嚴(yán)峻形勢(shì)，社?；饡?huì)堅(jiān)持科學(xué)精細(xì)管理，深化形勢(shì)分析研判，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析力度，著力于分析社?；鹂傮w收益情況和大類資產(chǎn)收益情況，并根據(jù)市場(chǎng)情況、季度收益情況和往年收益情況，動(dòng)態(tài)進(jìn)行全年收益測(cè)算和預(yù)計(jì)，積極為投資管理決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)依據(jù)和支持。

三、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，完善相關(guān)制度與協(xié)議

（一）梳理完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度流程。為適應(yīng)近年來社保基金業(yè)務(wù)拓展和內(nèi)部機(jī)構(gòu)變動(dòng)等新情況，社?；饡?huì)對(duì)原有財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面梳理和更新完善，整理完善了27項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程。

（二）報(bào)送《全國社會(huì)保障基金會(huì)計(jì)核算規(guī)定》。根據(jù)《全國社會(huì)保障基金條例》關(guān)于“全國社會(huì)保障基金理事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法制定會(huì)計(jì)核算辦法，并報(bào)國務(wù)院財(cái)政部門審核批準(zhǔn)”的規(guī)定。社?；饡?huì)草擬并上報(bào)《全國社會(huì)保障基金會(huì)計(jì)核算規(guī)定》，2016年12月28日獲財(cái)政部批復(fù)同意，并要求嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定做好社保基金的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告工作。

（三）強(qiáng)化制度建設(shè)與執(zhí)行。社?；饡?huì)在總結(jié)多年運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，改進(jìn)和完善與存款銀行簽署的《銀行結(jié)算服務(wù)協(xié)議》，并與原存款銀行重簽了《銀行結(jié)算服務(wù)協(xié)議》。同時(shí)，督促境內(nèi)委托投資管理人嚴(yán)格按照自2016年起執(zhí)行的新《境內(nèi)委托投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理辦法》要求，及時(shí)完成風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶印鑒變更手續(xù)和與境內(nèi)托管行銜接手續(xù)。

（四）梳理并完善“金庫寶”存款證實(shí)書保管業(yè)務(wù)流程。2016年3月“農(nóng)行票據(jù)事件”后，社?；饡?huì)對(duì)存款證實(shí)書保管中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究和梳理，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)管理辦法的要求，積極排查銀行存款存入、證實(shí)書開具、保管存放等各環(huán)節(jié)控制與執(zhí)行情況，對(duì)使用的“金庫寶”存款證實(shí)書保管服務(wù)進(jìn)行了檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)了存款證實(shí)書交付存放前的登記備查，細(xì)化和完善了存款證實(shí)書的保管工作。

四、加強(qiáng)精細(xì)化管理，穩(wěn)妥推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作

（一）落實(shí)財(cái)政撥款補(bǔ)充全國社保基金。2016年全國社?；鹳Y金籌集工作穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)政預(yù)算撥款、彩票公益金、國有股減轉(zhuǎn)持收入等財(cái)政性資金和股份及時(shí)撥付到賬，共計(jì)700.60億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款200億元，國有股減轉(zhuǎn)持185.00億元（其中資金59.61億元、股份劃撥125.39億元），彩票公益金315.60億元。

（二）穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)及托管工作。根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部工作規(guī)程，安全及時(shí)辦理資金清算和基金賬務(wù)處理，對(duì)托管行會(huì)計(jì)核算工作予以監(jiān)督和指導(dǎo)，加強(qiáng)存款賬賬、賬實(shí)核對(duì)，及時(shí)編制并向相關(guān)方提供財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)股權(quán)投資項(xiàng)目需要，嚴(yán)格按程序組織選聘財(cái)務(wù)盡職調(diào)查會(huì)計(jì)師事務(wù)所，參與財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，為決策提供支持。在托管業(yè)務(wù)方面，社?；饡?huì)正式與中國建設(shè)銀行簽署了托管合同，并完成了向財(cái)政部、人社部、證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)的備案工作。加強(qiáng)對(duì)委托投資管理費(fèi)和托管費(fèi)的審核支付。做好新增境外組合托管和開戶、境外股票在組合間的非交易過戶、境內(nèi)外股票類和債券類組合投資方針變更通知等托管工作。

（三）做好在基金中列支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)工作。根據(jù)審計(jì)署要求、報(bào)經(jīng)財(cái)政部批復(fù)同意，從2016年起與基金投資運(yùn)營相關(guān)的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查費(fèi)用、年報(bào)審計(jì)費(fèi)等作為專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)，從社?；饡?huì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)調(diào)整為從社?；鹬辛兄?，對(duì)資金費(fèi)用的列支范圍、相關(guān)程序和要求等作出了規(guī)定。

（四）積極研究做好“營改增”等稅務(wù)工作。針對(duì)金融業(yè)從2016年5月1日起納入“營改增”試點(diǎn)范圍的情況，社?；饡?huì)認(rèn)真研究這項(xiàng)政策對(duì)基金相關(guān)業(yè)務(wù)的影響，提出了相應(yīng)措施。一是對(duì)為境外服務(wù)商代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù)，咨詢了財(cái)政部、相關(guān)稅務(wù)部門和律師事務(wù)所，根據(jù)“境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于增值稅納稅人”的政策規(guī)定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后決定暫停為境外服務(wù)商代扣代繳稅費(fèi)，并向其發(fā)送了相關(guān)通知。二是根據(jù)“營改增”政策變化，研究境內(nèi)委托投資管理人提出的投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提方法是否需要調(diào)整的問題，提出按原辦法計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的建議，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)同意。三是按北京市國稅局要求辦理增值稅、所得稅申報(bào)。

五、做好個(gè)人賬戶及廣東和山東基本養(yǎng)老基金受托管理工作

社?；饡?huì)組織召開了個(gè)人賬戶受托運(yùn)營管理座談會(huì)，向財(cái)政部、人社部和8個(gè)試點(diǎn)省市及廣東省匯報(bào)了地方養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶受托運(yùn)營管理情況，同時(shí)及時(shí)反饋針對(duì)地方代表對(duì)養(yǎng)老金受托管理及養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出的一些意見和建議；按照規(guī)定及時(shí)向委托省份提供個(gè)人賬戶基金和廣東省、山東省委托資金投資運(yùn)營情況報(bào)告及社?；鹫w的季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。密切跟蹤協(xié)調(diào)山東省剩余500億元委托資金的劃入，截至2016年12月13日山東省委托資金1000億元已全部到賬。經(jīng)與廣東省人民政府充分協(xié)商，報(bào)經(jīng)人社部、財(cái)政部批復(fù)同意，社?；饡?huì)與廣東省人民政府就委托期限延長(zhǎng)事宜簽署了補(bǔ)充合同，并報(bào)兩部備案。

六、全面啟動(dòng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受托管理工作

2016年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，人社部、財(cái)政部發(fā)文授權(quán)，社?；饡?huì)負(fù)責(zé)受托管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分結(jié)余基金。根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》要求，對(duì)受托管理的養(yǎng)老基金實(shí)行單獨(dú)管理、集中運(yùn)營、獨(dú)立核算。社?；饡?huì)增設(shè)了養(yǎng)老金管理部和養(yǎng)老金會(huì)計(jì)部（其中養(yǎng)老金會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資金管理、賬戶管理、會(huì)計(jì)核算和托管業(yè)務(wù)等相關(guān)工作），在較短時(shí)間內(nèi)順利完成了制度建設(shè)、機(jī)構(gòu)選聘、投資產(chǎn)品設(shè)計(jì)和信息系統(tǒng)支持等工作。正式啟動(dòng)了養(yǎng)老基金受托管理業(yè)務(wù)。

（一）建立養(yǎng)老基金各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度。起草《基本養(yǎng)老基金會(huì)計(jì)核算相關(guān)規(guī)定》并獲財(cái)政部批準(zhǔn)，據(jù)此制定《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》和《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資會(huì)計(jì)核算細(xì)則》，確保養(yǎng)老基金各項(xiàng)投資運(yùn)營的會(huì)計(jì)核算有章可循。同時(shí)提前做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的開發(fā)測(cè)試工作，并與托管行成功實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接。

（二）選聘養(yǎng)老基金托管機(jī)構(gòu)。制定《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金托管機(jī)構(gòu)評(píng)審辦法》和《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金托管機(jī)構(gòu)首次評(píng)審工作指引》，并向人社部和財(cái)政部備案。經(jīng)過發(fā)布評(píng)審公告、申請(qǐng)機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)、申請(qǐng)受理、專家評(píng)審、社?；饡?huì)審定、結(jié)果公告、監(jiān)管部門備案7個(gè)階段，最終選定4家托管行，托管基本養(yǎng)老基金委托資產(chǎn)。

（三）與六省簽訂委托合同并啟動(dòng)投資運(yùn)營。社?；饡?huì)分別與北京、上海、河南、湖北、云南和廣西六?。▍^(qū)、市）簽訂了委托投資合同。部分委托資金于2016年12月陸續(xù)到賬，養(yǎng)老基金正式開始投資運(yùn)營。