2016年，財政部監(jiān)督檢查工作全面貫徹黨的十八屆三中、四中、五中、六中全會以及中央經(jīng)濟工作會議和全國財政工作會議精神，緊緊圍繞宏觀調(diào)控和深化改革重點、社會關(guān)注熱點，全面履行會計監(jiān)督職責(zé),創(chuàng)新和完善會計監(jiān)督方式，進一步提升會計監(jiān)督檢查的效率和精準性，積極推動跨境會計監(jiān)管合作，在切實規(guī)范財務(wù)行為、嚴肅財經(jīng)紀律、推動財稅改革等方面發(fā)揮了重要作用。

一、重點突出、聯(lián)合聯(lián)動，切實履行會計監(jiān)督檢查職責(zé)

（一）組織專員辦開展重點行業(yè)聯(lián)合檢查。組織專員辦對上市公司、外資企業(yè)、節(jié)能環(huán)保、營改增等重點行業(yè)的72家單位進行了抽查，發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)問題500多億元，查出一批違反會計準則制度和財稅法規(guī)政策的典型案例，如部分民營企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益偷漏稅款，外資企業(yè)利用與境外母公司關(guān)聯(lián)交易等方式少繳稅款，中央企業(yè)違規(guī)申報中央專項資金，部分會計師事務(wù)所通過咨詢費名義列支不實費用等，對規(guī)范財經(jīng)秩序、保護公眾利益發(fā)揮了重要作用。

（二）組織地方財政部門開展上下聯(lián)動檢查。圍繞扶貧計劃、防治大氣污染、資產(chǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)等重點，組織地方財政部門選擇涉及群眾切身利益的地方農(nóng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保行業(yè)和行政事業(yè)單位開展檢查。全國地方財政部門共計對2萬多戶企業(yè)和行政事業(yè)單位開展了檢查，補繳稅款1.5億元，追繳財政資金6億多元，處理處罰企事業(yè)單位3 000余戶，處理處罰責(zé)任人100余人。

（三）開展事務(wù)所分類監(jiān)管和隨機抽查。充分利用會計監(jiān)督檢查管理系統(tǒng)，對會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)信息進行跟蹤、分析和利用，提升日常監(jiān)管的針對性和效率，并對不同類別的會計師事務(wù)所采取不同的日常監(jiān)管和抽查頻率。通過隨機抽取的方式，組織專員辦對46家證券資格會計師事務(wù)所總分所開展了檢查，組織地方財政部門通過隨機抽取等方式選取1 035家會計師事務(wù)所開展了檢查。各地財政部門共對23家會計師事務(wù)所給予警告、暫停執(zhí)業(yè)和吊銷證書等行政處罰。

（四）嘗試組織證券資格事務(wù)所聯(lián)動檢查。積極籌劃，采取統(tǒng)一組織和就地檢查相結(jié)合的方式，首次嘗試組織專員辦和地方財政部門開展證券資格會計師事務(wù)所聯(lián)合檢查。聯(lián)合檢查采取統(tǒng)一制定檢查方案、統(tǒng)一召開進點會、統(tǒng)一檢查分工、統(tǒng)一審理、統(tǒng)一處理處罰尺度等方式進行。檢查發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所未嚴格遵循風(fēng)險導(dǎo)向的審計理念、審計程序執(zhí)行不到位、內(nèi)部管理和財務(wù)會計核算不夠規(guī)范等問題。

（五）積極擴大會計監(jiān)督檢查成效。財政部正式發(fā)布會計信息質(zhì)量檢查公告第三十五、三十六和三十七號，對檢查處理處罰及整改落實情況專員辦實行逐戶公告、地方財政廳（局）實行逐省公告，為會計監(jiān)督工作營造良好的輿論氛圍。同時，積極推動地方各級財政部門公示公告工作，地方各級財政部門已經(jīng)基本實現(xiàn)查前公示、查后公告全覆蓋，31個省級財政部門、2 000多個市（縣、區(qū)）財政部門將檢查名單和檢查內(nèi)容等向社會公開，查前公示被查單位數(shù)量近2萬戶，占檢查總量的90%以上。

二、對等互利、積極作為，推動跨境審計監(jiān)管合作

按照對等互利的原則與有關(guān)國家和地區(qū)開展跨境監(jiān)管合作，推動會計審計監(jiān)管等效，關(guān)系到我國“一帶一路”戰(zhàn)略和“走出去”戰(zhàn)略的實施，更關(guān)系到維護國家利益和經(jīng)濟信息安全。會同有關(guān)部門不斷推動跨境監(jiān)管談判與合作，取得了積極進展和明顯效果。

（一）全面深化內(nèi)地與香港跨境監(jiān)管合作。2016年，根據(jù)內(nèi)地與香港監(jiān)管合作協(xié)議和香港方面提出的協(xié)查請求，財政部安排組織專員辦先后對9家內(nèi)地在港上市企業(yè)審計項目開展了專項檢查，并將有關(guān)檢查結(jié)果和整改情況向香港監(jiān)管機構(gòu)進行了通報。針對香港會計師事務(wù)所到內(nèi)地執(zhí)行業(yè)務(wù)并按照內(nèi)地法律要求將工作底稿保存在內(nèi)地的情況，加強與香港監(jiān)管機構(gòu)的溝通合作，按照相互依賴的原則協(xié)商解決。組織開展跨境監(jiān)管課題研究，為開展內(nèi)地在港上市公司會計檢查提供基礎(chǔ)理論信息和技術(shù)支持。

（二）穩(wěn)步推進與主要經(jīng)濟體的跨境監(jiān)管合作。堅持在尊重主權(quán)和法律的前提下，通過中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟對話等渠道加強與美方監(jiān)管機構(gòu)的溝通協(xié)作，穩(wěn)步推進中美跨境審計監(jiān)管合作。在中國與歐盟實現(xiàn)審計監(jiān)管等效的基礎(chǔ)上，積極參與中歐財金對話、中英經(jīng)濟財金對話、中法高級別財金對話等財經(jīng)對話機制，進一步深化與歐盟成員國的監(jiān)管合作。出席俄羅斯國際審計大會，介紹中國改革開放以來的會計行業(yè)發(fā)展成就，中國會計監(jiān)管體系的主要內(nèi)容和特色。同時倡議與會各國加強監(jiān)管合作，積極推動中俄審計監(jiān)管合作的開展。

（三）積極探索人民幣債券發(fā)行審計監(jiān)管合作。財政部切實加強與中國人民銀行的溝通配合，積極推動修訂完善銀行間市場人民幣債券發(fā)行管理辦法，并采取靈活務(wù)實的監(jiān)管合作方式，為人民幣國際化創(chuàng)造更加便捷、高效的監(jiān)管環(huán)境。通過積極協(xié)調(diào)，將人民幣債券發(fā)行審計監(jiān)管合作列入中歐財金對話、中俄財長對話、中日財長對話、金磚國家財長和央行行長會等多邊和雙邊對話機制的建議成果。

（四）加強培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)水平。為提高會計審計監(jiān)管合作水平，建立跨境監(jiān)管人才庫，并對人才庫中的人員分期分批進行培訓(xùn)。2016年，舉辦了第一期跨境監(jiān)管人才培訓(xùn)班，通過專業(yè)知識的講授和中英文雙語授課等方式，切實提高干部隊伍的專業(yè)素質(zhì)。

三、轉(zhuǎn)變理念、開拓創(chuàng)新，全面落實“雙隨機、一公開”

（一）率先開展會計監(jiān)督隨機抽查。為貫徹落實國務(wù)院關(guān)于推廣“雙隨機、一公開”的部署和要求，在財政部所有對外執(zhí)法檢查中，監(jiān)督檢查局2016年率先開展了會計監(jiān)督隨機抽查。6月，監(jiān)督檢查局在條法司、會計司、機關(guān)紀委、巡視工作辦公室、中紀委駐財政部紀檢組、信息網(wǎng)絡(luò)中心、中國注冊會計師協(xié)會等單位以及媒體的現(xiàn)場監(jiān)督下，隨機抽取了由財政部直接檢查的大型證券資格會計師事務(wù)所名單，并通過部門戶網(wǎng)站向全社會進行了公開。同時，財政部在開展會計師事務(wù)所檢查時，隨機抽取不同類型、規(guī)模的審計業(yè)務(wù)，重點延伸檢查企業(yè)、行政事業(yè)單位，對其會計信息質(zhì)量、稅收繳納、財政資金使用、財務(wù)資產(chǎn)等事項進行全面檢查，有效提升隨機抽查的綜合成效。會計監(jiān)督在財政部“雙隨機一公開”工作中，做到了率先建立市場主體名錄庫（涵蓋8 000多家會計師事務(wù)所）、率先實現(xiàn)隨機抽查、率先公示公告、率先建立信息化系統(tǒng)等，有關(guān)工作得到部領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

（二）制定隨機抽查事項清單和工作細則。會同條法司協(xié)調(diào)部內(nèi)14個業(yè)務(wù)司局，對涉及財政部職能的5部法律、36件行政法規(guī)和96件部門規(guī)章進行了系統(tǒng)梳理，牽頭起草、征求意見并制定下發(fā)了財政部抽查事項清單和隨機抽查工作細則，2016年10月14日，在財政部官網(wǎng)上發(fā)布了隨機抽查事項清單和隨機抽查工作細則，對隨機抽查工作的組織實施、抽查程序、對外公布等內(nèi)容作了具體的規(guī)范，明確了財政部檢查工作的相關(guān)職責(zé)，執(zhí)法主體，檢查方式方法等。實現(xiàn)了財政部職責(zé)范圍內(nèi)財政收入、財政支出、資產(chǎn)財務(wù)、會計等8項對外執(zhí)法檢查事項的統(tǒng)一歸口管理、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范管理、統(tǒng)一處理處罰。

（三）切實加強業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險防控。監(jiān)督檢查局作為內(nèi)控辦，率先落實部內(nèi)控委的要求，主動將涉企檢查業(yè)務(wù)列入高風(fēng)險業(yè)務(wù)，下發(fā)了《涉企檢查專項內(nèi)部控制辦法》，認真梳理檢查全過程和各個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點，制定了有針對性的防控措施，在財政部統(tǒng)一組織的涉企檢查中要求專員辦和地方財政廳（局）全面落實，有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險。同時，進一步完善了逐級復(fù)核、集中審理機制，對重大問題邀請業(yè)務(wù)司局、相關(guān)部門以及業(yè)內(nèi)專家召開論證會。根據(jù)集中審理和專家論證意見，提交局審理委員會對重大問題的處理統(tǒng)一把關(guān)，有效防范和控制了行政風(fēng)險。嚴格落實政務(wù)公開的要求，主動加大查前公示和查后公告力度，為會計監(jiān)督工作營造了良好的輿論氛圍。