雷印濤

摘 要：本文從中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的特點(diǎn)，體系建設(shè)和提高中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)質(zhì)量的對(duì)策方面結(jié)合自己的工作實(shí)踐進(jìn)行了分析論述，提出了自己的看法。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用評(píng)級(jí)；體系建設(shè)；問(wèn)題；思考

DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.24.234

0 引言

中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)是獨(dú)立的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的評(píng)級(jí)原則，根據(jù)收集的相關(guān)資料，采用定性和定量相結(jié)合的信用評(píng)級(jí)方法對(duì)中小企業(yè)信用狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，確定中小企業(yè)信用等級(jí)的一種管理活動(dòng)。

1 中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的特點(diǎn)

1.1 對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)獲取相關(guān)信息難度比較大

中小企業(yè)的相關(guān)信息一般來(lái)說(shuō)不會(huì)對(duì)外部進(jìn)行披露，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)要想取得中小企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、會(huì)計(jì)核算信息、融資需求信息、發(fā)展戰(zhàn)略信息等，大多數(shù)是通過(guò)征信途徑獲取，在公開(kāi)信息平臺(tái)上得到相關(guān)信用評(píng)級(jí)信息是比較困難的。

1.2 中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，企業(yè)未來(lái)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)存在很多不確定的因素。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)后，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行信用跟蹤評(píng)級(jí)，及時(shí)得到中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息作為對(duì)企業(yè)進(jìn)行新評(píng)級(jí)的修正依據(jù)。

1.3 中小企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)信息可信度不高

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行力較差，對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)信息可能與向工商、審計(jì)和稅務(wù)等部門(mén)提供的財(cái)務(wù)信息存在著不一致的現(xiàn)象。中小企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息失真，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)級(jí)過(guò)程中需要進(jìn)行詳細(xì)地分析，對(duì)財(cái)務(wù)信息的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別，從中得到信用評(píng)級(jí)所能用到的真實(shí)信息，正確評(píng)價(jià)中小企業(yè)的信用狀況，得出正確的信用等級(jí)。

1.4 在信用評(píng)級(jí)中定性分析方法比重較大

中小企業(yè)內(nèi)部管理水平比較差，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有建立健全企業(yè)管理內(nèi)部控制體系，在管理方面沒(méi)有建立起有效地制約機(jī)制，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部管理決策等方面影響比較大。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)除了進(jìn)行定量分析外，應(yīng)該考慮中小企業(yè)的責(zé)任人對(duì)企業(yè)的影響力度、個(gè)人的綜合素質(zhì)狀況、職業(yè)道德及信用狀況等因素進(jìn)行定性分析，適當(dāng)增加定性分析的比重，對(duì)做好中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)工作有很大的影響。

2 中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)

2.1 中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系的功能

中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的功能主要包括：能夠及時(shí)收集中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、借貸信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息、信用評(píng)級(jí)方面的信息、各種非財(cái)務(wù)方面的信息，對(duì)了解中小企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)情況有重大作用；信用評(píng)級(jí)中介機(jī)構(gòu)可以運(yùn)用中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系按照統(tǒng)一的指標(biāo)體系對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)；有利于建立人民銀行征信部門(mén)進(jìn)行信息的整理和統(tǒng)一管理，建立一個(gè)中小企業(yè)相關(guān)信息平臺(tái)并實(shí)行信息標(biāo)準(zhǔn)化管理和時(shí)時(shí)更新；人民銀行征信部門(mén)根據(jù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)掌握的中小企業(yè)的有關(guān)信用評(píng)級(jí)的信息資料定期對(duì)外發(fā)布，并按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)模式發(fā)表中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)報(bào)告，并按規(guī)定程序向銀行、金融、中介機(jī)構(gòu)等信用評(píng)級(jí)部門(mén)定期公告。

2.2 中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)運(yùn)作路徑

信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)搜集中小企業(yè)的相關(guān)信用評(píng)級(jí)信息資料，通過(guò)分析整理出標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的信息數(shù)據(jù)，根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化信息數(shù)據(jù)形成規(guī)范的信用評(píng)級(jí)報(bào)告并提供給申請(qǐng)信用評(píng)級(jí)的單位，將經(jīng)專(zhuān)家委員會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)信息資料和信用評(píng)級(jí)報(bào)告呈送給征信部門(mén)，并由征信部門(mén)將相關(guān)信息資料和信用評(píng)級(jí)報(bào)告分類(lèi)整理輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，并形成信用評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)、信用評(píng)級(jí)報(bào)告書(shū)，為銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸決策和有需要的單位提供信息服務(wù)。

2.3 中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系建設(shè)

中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的核心是企業(yè)的償債能力，在評(píng)級(jí)過(guò)程中應(yīng)結(jié)合中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)法人代表的綜合素質(zhì)、國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、企業(yè)信用記錄以及企業(yè)發(fā)展前景等影響因素，充分分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用定量分析與定性分析、靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的方式，并參照信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系和要求，公正客觀地評(píng)出中小企業(yè)的信用等級(jí)。中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系按照企業(yè)的償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率、信用狀況、企業(yè)綜合素質(zhì)、企業(yè)發(fā)展前景規(guī)劃等方面設(shè)置評(píng)級(jí)指標(biāo)，不同的行業(yè)有不同的特點(diǎn)，在進(jìn)行信用評(píng)級(jí)過(guò)程中應(yīng)按行業(yè)分別設(shè)置相關(guān)的指標(biāo)取值標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)。

3 提高中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)質(zhì)量的對(duì)策

3.1 加強(qiáng)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的法規(guī)制度建設(shè)

中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)工作必須依法進(jìn)行，主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，以法律形式明確中國(guó)人民銀行信貸征信的管理職能，明確規(guī)定信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)的準(zhǔn)入、退出、信用評(píng)級(jí)從業(yè)人員的資格認(rèn)定等相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確征信部門(mén)、中小企業(yè)以及個(gè)人的權(quán)力及義務(wù)，對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證信用評(píng)級(jí)行業(yè)有序競(jìng)爭(zhēng)。

3.2 加強(qiáng)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的社會(huì)環(huán)境建設(shè)

信用評(píng)級(jí)的社會(huì)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)及形成的企業(yè)信用評(píng)級(jí)報(bào)告的影響是非常大的，在推動(dòng)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)環(huán)境建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)該加大對(duì)信用評(píng)級(jí)工作的宣傳力度，真正能夠做到有信用的企業(yè)處處順暢、沒(méi)有信用的企業(yè)無(wú)法經(jīng)營(yíng)的氛圍，讓社會(huì)重視征信部門(mén)對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)報(bào)告，進(jìn)一步凸顯信用的效力，完善征信管理體系，進(jìn)一步推動(dòng)整個(gè)社會(huì)信用評(píng)級(jí)體系的建立，改善社會(huì)信用環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

3.3 規(guī)范信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)化管理

中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的市場(chǎng)化，是企業(yè)信用評(píng)級(jí)健康有序發(fā)展的基礎(chǔ)，主管部門(mén)應(yīng)該規(guī)范信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)行為，確定統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決打擊無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，擾亂市場(chǎng)的行為，改變目前存在著的收費(fèi)混亂、低價(jià)拉客戶(hù)、由參評(píng)企業(yè)繳費(fèi)的狀況，真正做到信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)按照誰(shuí)申請(qǐng)?jiān)u級(jí)，誰(shuí)就應(yīng)該按標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，實(shí)行公平競(jìng)爭(zhēng)，使信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)健康發(fā)展。

3.4 提高中小企業(yè)信用等級(jí)的措施

要想提高中小企業(yè)的信用等級(jí)必須改善中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度并得到有效地執(zhí)行，制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，提供符合會(huì)計(jì)質(zhì)量信息要求的會(huì)計(jì)報(bào)告資料。不斷研究市場(chǎng)需求，增加科技投入，銷(xiāo)售適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，提高企業(yè)的盈利水平，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)的綜合素質(zhì)，使中小企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到較高信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的要求，以提高中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]樓偉新信用風(fēng)險(xiǎn)度量[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2015.