文/王金兵

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的常見問題及優(yōu)化對(duì)策

文/王金兵

本篇文章主要對(duì)強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制所具有的積極意義進(jìn)行闡述，從缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制、缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制等方面，解析我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題，并以此為依據(jù)，提出全面提升我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化對(duì)策，希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部控制；常見問題；優(yōu)化對(duì)策

為了推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，就要根據(jù)不同的內(nèi)部控制問題采取相應(yīng)的優(yōu)化措施，從而提高民營(yíng)企業(yè)的管理水平。下面，我們將進(jìn)一步對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的常見問題及優(yōu)化對(duì)策進(jìn)行闡述和分析。

一、強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制所具有的積極意義

(一)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，提升民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率

完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行合理的分工控制、工作協(xié)調(diào)以及工作考核，保證民營(yíng)企業(yè)員工可以明確自己的職責(zé)以及企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，從而確保民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以順利實(shí)施。

(二)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，防止民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以有效的防止民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)行平穩(wěn)性，給民營(yíng)企業(yè)的今后發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。隨著民營(yíng)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展提供有利的條件。

(三)建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)避貪污腐敗行為出現(xiàn)

建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)避貪污腐敗行為出現(xiàn)，減少民營(yíng)企業(yè)資金出現(xiàn)流失損失。內(nèi)部控制主要是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程的多層次性進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，同時(shí)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行分配，通過建立完善的業(yè)務(wù)處理流程，從而防止徇私舞弊的現(xiàn)象出現(xiàn)。

二、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

(一)缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制

目前，我國(guó)大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)都缺少完善的內(nèi)部控制機(jī)制，而導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制不健全的主要因素就是沒有缺乏科學(xué)、合理的內(nèi)部控制流程。第一，缺乏完善的控制對(duì)象。在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)，需要民營(yíng)企業(yè)的全體員工共同參與，但是，根據(jù)實(shí)際情況來看，民營(yíng)企業(yè)員工沒有全面認(rèn)清自己的職責(zé)，無法全面落實(shí)內(nèi)部控制管理工作。第二，一部分民營(yíng)企業(yè)無法全面認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，制定內(nèi)部控制機(jī)制只是為了應(yīng)對(duì)相關(guān)部門的檢查，并沒有重視內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行情況，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制喪失了原本的執(zhí)行性和嚴(yán)肅性。

(二)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

第一，缺乏明確的控制目的?？刂颇繕?biāo)作為保證內(nèi)部控制工作順利開展的前提條件，只有建立完善的內(nèi)部控制目標(biāo)，才能確保民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作順利執(zhí)行。然而，大部分的民營(yíng)企業(yè)都沒有樹立明確的控制目標(biāo)意識(shí)，通常認(rèn)為目標(biāo)作為一個(gè)虛無縹緲的指標(biāo)，再加上民營(yíng)企業(yè)不具備完善的信息資料，從而導(dǎo)致控制目標(biāo)與實(shí)際相違背。第二，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別和評(píng)估。一些民營(yíng)企業(yè)普遍認(rèn)為，內(nèi)部控制的作用就是識(shí)別企業(yè)中存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)不然，內(nèi)部控制也能識(shí)別企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)，但是只有少數(shù)企業(yè)了解這點(diǎn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的過程中，大多數(shù)的企業(yè)通常應(yīng)用定性或者定量的方式，從而使得風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，從而給企業(yè)埋下隱患。

三、全面提升我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化對(duì)策

(一)完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制

目前，我國(guó)大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)都是一家族企業(yè)為主，在進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí)，集約化水平、專業(yè)化程度以及市場(chǎng)定位出現(xiàn)問題，因此，要想保證民營(yíng)企業(yè)在這個(gè)充滿競(jìng)爭(zhēng)力的社會(huì)中，穩(wěn)定發(fā)展，就需要建立完善的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，給內(nèi)部控制工作的落實(shí)提供有利的條件。首先，要強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)部控制中的重要作用，突顯企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門在內(nèi)部控制管理機(jī)制中的主體位置。其次，制定一系列完善的管理制度，實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化，應(yīng)用幾種管理方式以及管理技術(shù)，加大企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析、評(píng)估工作，從而構(gòu)建一套科學(xué)、完善的管理流程和制度。

(二)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

首先，樹立明確的控制目標(biāo)。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況，收集一些科學(xué)、可靠的數(shù)據(jù)信息，結(jié)合這些信息，制定合理的控制目標(biāo)，從而保證控制目標(biāo)的實(shí)時(shí)性和科學(xué)性。其次，對(duì)民營(yíng)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部和外部存在的影響因素進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，明確風(fēng)險(xiǎn)的承受等級(jí)，采用合理的方式進(jìn)行控制。最后，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該全面應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等措施，并結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并分析，從而防止風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)給企業(yè)帶來不必要的損失。

(三)建立不相容職務(wù)相分離控制制度

要想全面提升我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，還要建立完善的不相容職務(wù)相分離控制制度。在業(yè)務(wù)辦理的過程中，需要對(duì)業(yè)務(wù)處理流程以及所需要承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行明確。通常企業(yè)業(yè)務(wù)需要經(jīng)過復(fù)核，對(duì)于重要的業(yè)務(wù)還要執(zhí)行雙簽制，嚴(yán)禁同一個(gè)部門或者個(gè)人單獨(dú)處理業(yè)務(wù)。此外，結(jié)合不相容職務(wù)相分離控制制度需求，對(duì)企業(yè)家族人員進(jìn)行梳理，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門以及出納部門嚴(yán)禁由家族人員負(fù)責(zé)，需要聘請(qǐng)具備高能力、高素養(yǎng)的人員，從而保證不相容職務(wù)相分離控制制度可以順利的落實(shí)。

四、結(jié)束語

民營(yíng)企業(yè)是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵部分，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中起著重要的作用。加快民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)，同時(shí)也對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定具有重要的意義。而要想推動(dòng)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，首先就要制定一系列完善的內(nèi)部控制機(jī)制，提升民營(yíng)企業(yè)的管理水平，從而保證民營(yíng)企業(yè)在這個(gè)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。

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(作者單位：雨潤(rùn)控股集團(tuán)有限公司)