韓　杰

(陜西秦農銀行雁塔支行，陜西　西安　710077)

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銀行外匯業(yè)務合規(guī)性審核亟待加強

韓杰

(陜西秦農銀行雁塔支行，陜西西安710077)

外匯管理簡政放權后，外匯指定銀行承擔了大量業(yè)務審核工作，受自身利益的驅動部分銀行在辦理外匯業(yè)務審核時不注重交易的合規(guī)性，不同程度地影響了外匯政策改革的效果，增大了跨境資金流動帶來風險。為進一步推進外匯管理轉型，防范跨境資金流動風險，本文結合外匯管理工作實踐，對銀行合規(guī)性審核存在的問題以及原因進行了分析，提出了加強銀行合規(guī)性審核的政策建議。

銀行；外匯業(yè)務；合規(guī)性審核

近年來，國家外匯管理局陸續(xù)推出貨物貿易改革、服務貿易改革和上海自貿區(qū)外匯管理試點等一系列的外匯改革政策。外匯改革新政的陸續(xù)出臺為簡政放權，推動外匯管理方式轉型發(fā)揮了重要作用，但在外匯管理實踐中也發(fā)現部分銀行業(yè)務審核流于形式，跨境資金流動風險增大的問題也比較突出。因此，如何在新常態(tài)下進一步推進貿易與投資的便利化，規(guī)范銀行業(yè)務合規(guī)性審核，防范跨境資金流動風險是當前監(jiān)管當局和銀行亟待解決的重要課題。

一、銀行外匯業(yè)務合規(guī)性審核存在的問題

(一)銀行合規(guī)性審核的主觀能動性不夠。一是外匯從業(yè)人員政策水平不高。近年來外匯政策改革較快，銀行從業(yè)人員對政策改革的背景和意圖了解不夠把握不準，導致落實合規(guī)性審核責任意識不強。二是銀行合規(guī)性審核的方法傳統(tǒng)。銀行在辦理業(yè)務過程中，經辦人員對涉匯主體提交的單證是否齊全，單證的要素是否符合要求等方面進行表面合規(guī)性的審核。三是銀行對涉匯主體交易的合法性無法判斷。合規(guī)性審核涉及國家外匯政策和產業(yè)政策，銀行經辦人員對相關的產業(yè)政策了解不多，對金融創(chuàng)新產品知識學習和掌握不夠，客觀上導致銀行的審查和核實職責很難落實。

(二)合規(guī)性審核的標準模糊。一是現行的法規(guī)和操作指引要求銀行開展合規(guī)性審核，但是如何開展合規(guī)性審核，審核的標準、審核方法等沒有具體明確，銀行執(zhí)行起來沒有依據。二是自貿區(qū)和特殊經濟區(qū)的外匯業(yè)務審核也沒有具體的操作規(guī)范，銀行辦理這類特殊業(yè)務時只能向當地外匯局請示后方可辦理。三是合規(guī)性審核的尺度很難把握。對電子商務項下的交易活動也缺乏合規(guī)性審核的政策依據和手段，部分銀行之間信息不通等因素導致合規(guī)性審核效果不佳。

(三)合規(guī)性審核的手段有限。一是銀行各業(yè)務系統(tǒng)獨立性強，相互依賴度低，主要滿足于各類業(yè)務微觀操作和業(yè)務管理，而綜合性的分析監(jiān)測和預警功能相對薄弱。二是與相關的上游管理部門的信息共享程度低，除了與外匯局在進出口管理信息上實現了批量交換外，與其他部門的信息無法共享。三是貨物貿易監(jiān)測系統(tǒng)上線后，屏蔽了銀行查詢企業(yè)進出口報關信息的端口，導致銀行無法及時掌握企業(yè)一定時期內進出口報關的合規(guī)情況。

(四)從業(yè)人員法律意識淡薄。銀行受自身利益的驅動，在以客戶為中心的大背景下，無原則的滿足客戶的不正當需求，忽視了合規(guī)性審核的原則。一是合規(guī)性審核形同虛設。銀行審單服從業(yè)績的需要，對于單證之間的一致性審核不到位，甚至對于轉口貿易單證涂改、同一單證或過期單證反復使用、同一筆交易的多份單證之間存在矛盾、單證與交易無任何關聯(lián)性等明顯瑕疵漠然置之。二是滿足企業(yè)套利需求。銀行為迎合企業(yè)套利需求，為虛假貿易融資和異?？缇迟Y金流動大開方便之門。

二、銀行合規(guī)性審核職能弱化的原因分析

外匯政策改革后，銀行合規(guī)性審核職能弱化的現象時有發(fā)生，銀行受主客觀因素的影響，加上本身利益的驅動，影響了合規(guī)性審核的效果。

(一)銀行對合規(guī)性審核的內涵理解有歧義，導致合規(guī)審核主觀能動性不強。外匯管理的改革摒棄了之前列舉式、前置性的審單要求，而是要求銀行按照“真實性、一致性”、“合理審查”、“展業(yè)三原則”等規(guī)則進行審核。外匯管理逐步由規(guī)則監(jiān)管向原則監(jiān)管轉變，銀行以往熟悉的審核規(guī)則逐漸減少甚至消失，外匯監(jiān)管模式的轉換給銀行帶來較大的不適應，認為簡政放權就是放松管制，為客戶提供高效快捷的外匯服務，忽視了合規(guī)性審核的義務。

(二)缺乏合規(guī)性審核統(tǒng)一標準，導致銀行執(zhí)行審核的效果不佳。一是銀行落實合規(guī)性審核的風險主要集中在銀行金融衍生品的服務類交易，由于外匯法規(guī)沒有明確的、具體的審核單據清單，銀行操作起來缺乏依據，導致不同的銀行對交易資料的審核標準不統(tǒng)一。二是銀行對外匯政策的理解程度有偏差。這種差異性讓銀行處于兩難境地的同時，也可能造成銀行間不公平競爭，部分客戶轉向審核條件寬松的銀行，最終導致銀行客戶盡職調查整體標準的逐漸降低。三是外匯法規(guī)沒有明確、細化的外匯業(yè)務合規(guī)性審核的操作指引，銀行對單證的合規(guī)性審查放松，導致一些不法分子借用虛構的轉口貿易背景，進行套取銀行資金或非法套利。

(三)銀行掌握的信息資源有限，對跨境交易的合規(guī)性難以甄別。一是銀行未能全面了解自己的客戶。開展合規(guī)性審核需要全面了解客戶，準確掌握客戶的經營范圍、交易對手和融資狀況，同時，還要分析其融資期限的合理性，由于客戶在轄內幾家銀行同時開戶，銀行間的信息溝通不暢。導致企業(yè)在短期內到多家銀行進行重復融資，給銀行帶來資金風險。二是關聯(lián)交易貿易合同的真假難辨，轉賣業(yè)務主體之間具有較緊密的關聯(lián)關系，貨物在流轉環(huán)節(jié)等同于“左右手”互換，或者是不存在貨物的實際權屬轉移等現象。銀行對客戶提供的業(yè)務資料只能從內容關聯(lián)性和邏輯性上進行審核。三是報關單、發(fā)票等單證的真?zhèn)伪鎰e需結合官方服務平臺的驗證才能落實，銀行識別印證單證的真?zhèn)文芰τ邢?，個別企業(yè)可以通過電子口岸卡自行重復打印報關單，不同程度的隱瞞了貨物流和資金流的匹配度，導致跨境資金異常流動風險增大。

(四)銀行自身利益的驅動，導致合規(guī)性審核向效益性妥協(xié)。一是在“以客戶為中心”的商業(yè)化經營理念下，銀行面對巨大的考核壓力和激烈的同業(yè)競爭，業(yè)務部門存在放松審核的動機，風險管理部門也會做出一定的妥協(xié)，服從業(yè)務拓展的要求。二是工作人員為了完成業(yè)務考核目標，有時會不自覺地或有意識地放松合規(guī)性審核，主動降低風險管理標準，競相以優(yōu)惠條件吸引客戶，以此來擴大自己的市場份額。三是無原則的滿足客戶需求。個別銀行幫助企業(yè)套利，在貿易融資業(yè)務中扭曲貿易融資服務合規(guī)貿易的業(yè)務本質，資本金結匯業(yè)務中引導企業(yè)制作表面上符合規(guī)定的材料等，幫助客戶規(guī)避監(jiān)管的現象時有發(fā)生。

三、銀行履行合規(guī)性審核的方法選擇

隨著外匯管理簡政放權的逐步推進，貿易與投資便利化程度不斷提高。探索在新常態(tài)下建立外匯收支合規(guī)性審核機制，從根本上解決好“放得開、管得住、說得清”的問題是外匯局和銀行適應形勢變化的必然選擇。

(一) 完善外匯管理法規(guī)，明晰銀行合規(guī)性審核的義務。外匯原則監(jiān)管的管理框架尚未建立，國家外匯管理局應盡快制訂原則監(jiān)管相關配套制度和操作指引，統(tǒng)一標準，明確要求，防止出現外匯監(jiān)管真空。一是完善修訂外匯管理法規(guī)?？偩謶M快修訂完善《中華人民共和國外匯管理條例》(以下簡稱條例)，對外匯監(jiān)管目標、監(jiān)管職責和監(jiān)管方式以法規(guī)形式對外匯實行原則監(jiān)管進行頂層設計。二是明確銀行開展合規(guī)性審核的權利和義務。《條例》明確規(guī)定了銀行必須履行的客戶盡職調查和審核義務，其盡職審核義務具體包括：實施情形、適用對象、客戶身份識別的信息收集渠道、盡職調查措施、可疑交易報告制度和不作為懲戒方式等內容，對銀行合規(guī)性審核進行細化，使之形成了相對完善的法律規(guī)范體系，為我國外匯管理領域深化改革、推進原則監(jiān)管提供了法律保障。

(二)建立合規(guī)性審核工作機制，進行業(yè)務操作流程再造。一是銀行要根據外匯業(yè)務的特點完善內控機制。將外匯監(jiān)管目標和合規(guī)性審核原則與銀行相關業(yè)務流程進行整合，作為業(yè)務規(guī)范化管理依據。二是修訂外匯業(yè)務內部操作規(guī)程。把合規(guī)性審核細化到內部管理制度中，按照貨物貿易、服務貿易和資本項目外匯管理等業(yè)務進行梳理，明確業(yè)務審核的程序、方法、步驟和合規(guī)性審核的要求，進一步規(guī)范操作、分級授權、落實責任。三是建立內部監(jiān)督考核機制。轉變內部監(jiān)督和考核方式，將考核重點放在流程控制、相互制約的風險防控方面，注重人才的培養(yǎng)與產品的創(chuàng)新，引導員工正確處理業(yè)務拓展與風險防范的關系，通過優(yōu)質服務、特色產品和差異化管理，樹立品牌形象，提升整體效益。

(三)履行盡職調查義務，提升合規(guī)性審核的水平。一是了解客戶的真實信息。與客戶建立業(yè)務關系前，應識別客戶身份，并借助有效身份證件或法人文件核實客戶身份，查明業(yè)務目的和交易背景，弄清經濟受益人和境外關系人的等基本情況。二是落實盡職審核義務。與客戶發(fā)生業(yè)務關系期間，要認真審核客戶提交的單證和資料，持續(xù)關注客戶的交易規(guī)律，掌握客戶的資金流和現金流的狀況，必要的時候要查明資產來源，發(fā)現可疑情況應要求客戶提供相關佐證資料，不能提供材料的客戶，銀行應拒絕辦理該業(yè)務，并及時向外匯局報告可疑情況。三是做好事后監(jiān)督工作。銀行辦理結售匯業(yè)務結束后，后臺監(jiān)督人員對前臺業(yè)務人員辦理的各項業(yè)務，進行復審和最后的認定。重點審核業(yè)務辦理的流程合規(guī)性，交易合規(guī)性審核的合法性，對客戶提交的資料和審核的資料留存檔案備查。

(四)強化銀行激勵約束機制，督促銀行依法合規(guī)經營。一是完善銀行執(zhí)行外匯管理政策考核評價辦法，在明確對銀行貫徹外匯監(jiān)管原則的基礎上，增加銀行落實合規(guī)性審核的具體內容。二是加強銀行落實合規(guī)性審核的風險評估。利用非現場監(jiān)測系統(tǒng)和外匯業(yè)務專項檢查等手段，評估銀行落實合規(guī)性審核方面存在的問題，及時開展銀行風險提示。三是及時通報銀行執(zhí)行外匯管理政策的情況。對落實合規(guī)性審核和考核較差的銀行進行通報批評，對銀行違反“負面清單”的行為給予懲處，督促銀行自覺履行合規(guī)性審核義務。

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