張懷俊　王菁

隨著高校規(guī)模的迅速擴(kuò)張，資金來(lái)源和運(yùn)用的多元化，使得高校經(jīng)費(fèi)投入逐年加大、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，審計(jì)類型不斷增多，因此對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作也提出了新的更高要求。近年來(lái)，渭南師范學(xué)院審計(jì)處遵循“依法審計(jì)，高效務(wù)實(shí)，圍繞中心，監(jiān)督服務(wù)”的工作方針，以提高審計(jì)質(zhì)量和效益，促進(jìn)學(xué)校管理為目標(biāo)，在服務(wù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展和黨風(fēng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮了重要作用。

一、強(qiáng)化預(yù)算管理，搞好財(cái)務(wù)收支及預(yù)算審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)和特點(diǎn)決定了其工作重心應(yīng)該前移，應(yīng)將事前控制、事中監(jiān)督、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合，變被動(dòng)監(jiān)督為主動(dòng)預(yù)防，事后責(zé)任追究為事前教育免疫。每年都委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支及預(yù)決算情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，審計(jì)中突出“三個(gè)重點(diǎn)”：一是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制程序的過(guò)程參與和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，定期開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，確保預(yù)算編制的科學(xué)合理，提高資金的使用效益。二是重點(diǎn)審查預(yù)算編制的適度性和預(yù)算管理程序的規(guī)范性，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，保證預(yù)算編制、執(zhí)行的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三是重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)，通過(guò)事中參與及執(zhí)行過(guò)程的審計(jì)，監(jiān)督管理的過(guò)程，保證學(xué)校各項(xiàng)收支的合理、合法，減少無(wú)預(yù)算事項(xiàng)的發(fā)生。

二、強(qiáng)化全程跟蹤，突出抓好工程項(xiàng)目審計(jì)

工程項(xiàng)目審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，也是高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)處是學(xué)校財(cái)經(jīng)委員會(huì)、后勤保障委員會(huì)、工程招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)成員單位，參與學(xué)校主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的論證決策，全面掌握項(xiàng)目的基本情況。該處在學(xué)?；?、后勤等部門的工程及維修項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督中，從立項(xiàng)開(kāi)始，到預(yù)算審核、投標(biāo)單位考察、招投標(biāo)談判、驗(yàn)收決算再到最后審計(jì)，始終堅(jiān)持全程跟蹤，盡可能提前發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題，確保工程建設(shè)的質(zhì)量，保證學(xué)校投資的效益。對(duì)于一些資金投入較大、較為復(fù)雜或很專業(yè)的工程項(xiàng)目，采取委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)工程建設(shè)專家實(shí)施，內(nèi)審人員在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下，將主要精力放在對(duì)事前、事中管理流程的分析和評(píng)價(jià)上，將關(guān)注的重點(diǎn)放在審計(jì)監(jiān)控上，從而有效地發(fā)現(xiàn)和堵塞了各環(huán)節(jié)中的漏洞和問(wèn)題。

三、強(qiáng)化末端問(wèn)效，高度重視審計(jì)整改落實(shí)

積極貫徹落實(shí)《陜西省審計(jì)整改工作暫行辦法》，狠抓審計(jì)問(wèn)題的整改落實(shí)工作。對(duì)年度審計(jì)提出的問(wèn)題認(rèn)真梳理歸納，向院長(zhǎng)辦公會(huì)議進(jìn)行專題匯報(bào)，并由主管校領(lǐng)導(dǎo)主持召開(kāi)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，就有關(guān)審計(jì)提出問(wèn)題的整改工作進(jìn)行專門安排落實(shí)，要求認(rèn)真研究對(duì)待，積極落實(shí)整改。為促進(jìn)審計(jì)整改意見(jiàn)的落實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)建議的情況實(shí)施跟蹤審計(jì)，及時(shí)督促被審單位重視審計(jì)意見(jiàn)，落實(shí)審計(jì)整改工作。加強(qiáng)與被審計(jì)單位的聯(lián)系與溝通，及時(shí)掌握被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議的反饋意見(jiàn)，幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)整改，保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、強(qiáng)化制度建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化

2012年以來(lái)，審計(jì)處在深入調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，制定、修訂了《渭南師范學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法》、《渭南師范學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》等一系列規(guī)章制度，強(qiáng)化了審計(jì)流程、規(guī)范和資料建設(shè)，促進(jìn)了學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。

利用審計(jì)處承擔(dān)學(xué)校法律顧問(wèn)業(yè)務(wù)，參與組織了學(xué)校規(guī)章制度修訂審核工作，加強(qiáng)學(xué)校涉法文書(shū)、合同審核，及時(shí)提供有關(guān)法律信息，促進(jìn)學(xué)校依法辦學(xué)，有效防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。根據(jù)審計(jì)查出的問(wèn)題，以專業(yè)優(yōu)勢(shì)發(fā)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部管理機(jī)制體制的缺陷，查找問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)，以管理建議書(shū)、審計(jì)報(bào)告等形式提出前瞻性的、易于操作的意見(jiàn)和建議，促進(jìn)了學(xué)校各項(xiàng)管理制度及機(jī)制的完善。