財(cái)上海

中國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅體系中，征稅思路是按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)辦法，但是財(cái)政支出思路不是，所以當(dāng)中有個(gè)巨大的差額，這個(gè)差額就是現(xiàn)在很多問(wèn)題的根源。

國(guó)外幾乎看不到國(guó)家統(tǒng)一印制的發(fā)票，只有各個(gè)商業(yè)單位自己的銷售小票，例如麥德龍大超市、老佛爺、路邊店。中國(guó)發(fā)票的目的是征稅，不是保證質(zhì)量。這個(gè)就涉及了中國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)，中國(guó)的稅制是流轉(zhuǎn)稅為主，所得稅極小，比如一瓶可樂(lè)，流轉(zhuǎn)了幾次，必須按發(fā)票進(jìn)行計(jì)算征稅。

中國(guó)稅法的核心是，核定征收。專管員如果認(rèn)為你交稅少了，他給你一個(gè)指標(biāo)，你必須交。專管員不需要嚴(yán)密證明，他的核定額是否符合實(shí)際，發(fā)個(gè)通知就可以了。你不服沒(méi)關(guān)系，把錢交了再去投訴，這就是著名的“先履行后復(fù)議”政策。那么專管員怎么知道該定多少？這是該你問(wèn)的嗎？你是啥身份?。磕阆敫墒裁?？

最大的稅收征管條例是，今年指標(biāo)增長(zhǎng)是多少？完不成任務(wù)，取消年終獎(jiǎng)。中國(guó)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)俞光遠(yuǎn)說(shuō)，實(shí)際稅收征管過(guò)程中，是依照上級(jí)下達(dá)的指令性、指標(biāo)性的任務(wù)來(lái)征稅；而不是按照稅法規(guī)定的范圍和稅率，來(lái)依法征稅。按行政指令征稅，意味著稅收征管法在實(shí)踐中被架空——這是稅收征管中最根本的問(wèn)題，秒殺了其他任何程序性、技術(shù)性問(wèn)題的討論。所以說(shuō)，目前的稅法和執(zhí)行，那是星星和月亮的關(guān)系，永遠(yuǎn)不搭界。

很多上海小白領(lǐng)不知道，公司給你發(fā)的薪酬獎(jiǎng)金，公司都要交17%的增值稅（還有各種附加、教育基金等）、48%的社保費(fèi)、20%左右的個(gè)稅。你到手1萬(wàn)元，公司估計(jì)支出是1.9萬(wàn)元。我做了好幾年的塑料廠小老板，這是成本核算常識(shí)??！當(dāng)然，員工是不關(guān)心這些的。另外，公司給你提供的免費(fèi)午餐也是要繳稅的，會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)是“不能抵扣項(xiàng)”，說(shuō)白了就是去繳稅。

那增值稅和個(gè)稅有什么關(guān)系呢？假如你買入木頭100元，在小作坊里又鋸又刨，加工成桌子賣1000元，增值900元大部分就是工資支出，17%的增值稅主要就是對(duì)工資征稅。你拿到工資后，還要再繳納10%—30%的個(gè)稅，企業(yè)紅利給股東還要繳納20%個(gè)人所得稅。企業(yè)和員工合計(jì)還要繳納工資48%的社保金，再加公積金5%—12%。員工層層繳稅后的工資現(xiàn)金，買的又是含稅的商品。

企業(yè)利潤(rùn)是誰(shuí)創(chuàng)造的？工人喜歡說(shuō)是工人干出來(lái)的。我不反駁，我的觀點(diǎn)是，利潤(rùn)的背面是風(fēng)險(xiǎn)，誰(shuí)承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，誰(shuí)創(chuàng)造了利潤(rùn)。

中國(guó)的稅收有多高？如果你買個(gè)3000元的錘子手機(jī)，你支付的增值稅是510元，還有各種各樣的你聞所未聞的教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅等，好多好多，再加上企業(yè)社保金、公積金。你付出的3000元，最起碼有1000元的稅費(fèi)，有人測(cè)算是1400元左右。

如果要減稅，大家覺(jué)得先減哪個(gè)好？我最希望減土地增值稅，它是全世界獨(dú)一無(wú)二的，50%，這也太高了，凈資產(chǎn)并購(gòu)就卡在這個(gè)稅上了。我希望，把住房買賣的稅賦提上來(lái)，營(yíng)業(yè)稅15%，500萬(wàn)元的房子，繳稅75萬(wàn)元。把土地增值稅下調(diào)，我去收購(gòu)資產(chǎn)，做長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈?？上?，沒(méi)人聽(tīng)我的。

營(yíng)改增，說(shuō)是減稅，但是我問(wèn)了一下實(shí)際情況，不一定是這樣的。比如你要運(yùn)輸一個(gè)大鋼架，如果找正規(guī)公司開(kāi)發(fā)票、抵扣，價(jià)格比較高，開(kāi)票的手續(xù)煩瑣，抵得上去法院立案的程序，而且是東一家、西一家，極為分散，耗時(shí)耗力，煩不勝煩。百元發(fā)票抵扣17元，但開(kāi)票成本是：去那個(gè)公司會(huì)計(jì)室，停車費(fèi)20元，會(huì)計(jì)忙半天成本100元，還要占用一輛車半天成本200元，汽油費(fèi)10元。企業(yè)有很多瑣碎的支出，如電話費(fèi)、汽油費(fèi)，被迫放棄抵扣。而找個(gè)私人車，便宜，所以最后你也得不到實(shí)惠。

我們?yōu)楹我杖∪绱她嫶蟮呢?cái)稅？因?yàn)辇嫶蟮墓珓?wù)員群體的存在。如果不在源頭上解決問(wèn)題，而是要求公務(wù)員不許大吃大喝，你覺(jué)得效果怎么樣？白養(yǎng)活一個(gè)公務(wù)員，平均20萬(wàn)元頂天了。但是公務(wù)員要做事，要出政績(jī)，這就不是20萬(wàn)元的事情了。

大部分小企業(yè)一年交不到10萬(wàn)元的稅吧？但是大城市平均一個(gè)公務(wù)員的福利工資獎(jiǎng)金合計(jì)就要超過(guò)10萬(wàn)元，壟斷行業(yè)的正式編制最少要15萬(wàn)到20萬(wàn)元，還不算其他各種各樣的辦公開(kāi)支、三公經(jīng)費(fèi)、辦公大樓的建設(shè)裝修保養(yǎng)，還有各種各樣的市政建設(shè)。財(cái)政收入減少后，吃財(cái)政飯的人，哪個(gè)愿意減少收入？教師、醫(yī)改、養(yǎng)老、廉租房，層出不窮的民生問(wèn)題，國(guó)防、城建、公務(wù)員收入、三公支出、救災(zāi)，哪一個(gè)能夠減少？所以，大規(guī)模減稅非常困難。

對(duì)農(nóng)民的減免稅已經(jīng)完成了，泥瓦匠、快遞員的工資已經(jīng)是4000元至7000元，夠了。接下來(lái)，對(duì)普通市民和小微企業(yè)的減免稅，應(yīng)該是時(shí)候了。減稅之后，財(cái)政支出怎么辦？減少支出，擴(kuò)大赤字？答案揭曉：擴(kuò)大赤字。

現(xiàn)在有關(guān)部門增加老百姓負(fù)擔(dān)，不是直接來(lái)收錢，而是在賺錢和花錢的環(huán)節(jié)設(shè)卡。例如對(duì)企業(yè)狠搞，間接影響了工人收入；在老百姓買房買車時(shí)征稅；直接減少你的購(gòu)買力。若你既不賺錢，也很少花錢，恭喜你，各種各樣的好處在等著你：低保、免費(fèi)低質(zhì)醫(yī)療、廉租房、子女免收學(xué)費(fèi)、逢年過(guò)節(jié)還有米和油。

擺不上桌面的個(gè)體戶會(huì)大量崛起（例如裝修、通下水道、賣假包、淘寶、地下表演隊(duì)、黑車、黃牛、家教、黑診所、燒烤攤、收廢品），這不是其能力強(qiáng)，是規(guī)避了社保和稅費(fèi)，賺的就是自己的勞動(dòng)力。這個(gè)結(jié)果極其悲哀，因?yàn)楝F(xiàn)代化的目標(biāo)是企業(yè)大而強(qiáng)，現(xiàn)在是反方向演變。

政府支出無(wú)法下降，債務(wù)已經(jīng)達(dá)到極高水平了，與此同時(shí)，財(cái)政是基本無(wú)結(jié)余的，所以財(cái)政收入是不可能拿去還舊債的。那么接下來(lái)，三選一：一是富人反對(duì)的緊縮，樓市和基建行業(yè)較痛苦；二是小企業(yè)和農(nóng)民工反對(duì)的加稅，中小企業(yè)無(wú)法承受，導(dǎo)致出口難和就業(yè)難；三是白領(lǐng)反對(duì)的印鈔，印到豬肉30元一斤。印鈔是怎么印的？實(shí)際上，印鈔票只是一個(gè)老百姓的說(shuō)法，你肯定看不到任何一個(gè)報(bào)告，上面寫著這個(gè)月印多少鈔票。實(shí)際做法是，增加央行的貸款余額，導(dǎo)致M2余額增加，5萬(wàn)億元持續(xù)增加到100萬(wàn)億元。也就是，銀行無(wú)休止地增加貸款，實(shí)際上它沒(méi)有錢。

通過(guò)拉高房?jī)r(jià)斂財(cái)，然后把錢無(wú)償發(fā)給各個(gè)階層。農(nóng)民取消農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)民工有社保、退休老人加工資、公務(wù)員三公支出、房產(chǎn)商成為超級(jí)富翁、窮人還有廉租房可以申請(qǐng)、醫(yī)保全覆蓋、城市美輪美奐等等。買房的人背負(fù)了幾十年的債務(wù)，但是房?jī)r(jià)漲了，心情不錯(cuò)。表面上皆大歡喜，你看出漏洞在哪里？美國(guó)人悄悄撤了。

財(cái)政部某專家說(shuō)：“未來(lái)十年要做好過(guò)緊日子的打算?！边@句話，缺了一個(gè)主語(yǔ)。誰(shuí)要過(guò)緊日子，估計(jì)最后還是普通人。

啥叫財(cái)稅改革？某專家的邏輯是，通過(guò)持續(xù)開(kāi)征新稅種，滿足不斷增長(zhǎng)的財(cái)政開(kāi)支需求。我來(lái)告訴你真正的財(cái)稅體制：建立個(gè)人所得稅為主的財(cái)政收入體制，政府開(kāi)支全透明的財(cái)政支出體系。在生產(chǎn)領(lǐng)域，盡可能減稅；在分配領(lǐng)域，財(cái)產(chǎn)公開(kāi)，多拿多交稅。

財(cái)稅改革只有一條：除了法律規(guī)定的保密事項(xiàng)，政府一切收支全透明，細(xì)化到100元的級(jí)別，那就天下太平了。我判斷，未來(lái)財(cái)稅改革，主要是集中在頂層和基層的分成比例。這種改革，對(duì)體制內(nèi)是意義重大，對(duì)朝九晚五的普通人也就那樣了。