朱文婷 林愛梅

(中國礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院,江蘇省徐州市,221116)

科學(xué)采礦理念下我國大型煤炭企業(yè)經(jīng)營效率研究

朱文婷 林愛梅

(中國礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院,江蘇省徐州市,221116)

在科學(xué)采礦評價(jià)體系的基礎(chǔ)上,使用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法實(shí)證測度了我國66家大型煤炭企業(yè)2006-2013年經(jīng)營效率,研究結(jié)果顯示：第一,我國大型煤炭企業(yè)的經(jīng)營效率水平總體偏低,超過60%的企業(yè)存在經(jīng)營“無效率”;第二,過度追求規(guī)模的擴(kuò)張使得超過1/3的煤炭企業(yè)存在規(guī)模報(bào)酬遞減現(xiàn)象;第三,我國大型煤炭企業(yè)的規(guī)模效率相差不大,但是在技術(shù)效率上的差異比較明顯。

煤炭企業(yè) 經(jīng)營效率 數(shù)據(jù)包絡(luò)分析

煤炭作為我國主體能源,近15年來以近2億t/a的發(fā)展速度和超過65%的能源結(jié)構(gòu)比例滿足了我國國民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展要求。2014年我國年產(chǎn)煤近40億t,占世界產(chǎn)煤總量的2/3。我國煤炭產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能建設(shè)成就和相應(yīng)的資源勘探成果,為我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ),但目前我國煤炭行業(yè)面臨煤炭開采方式粗放、行業(yè)總體產(chǎn)能過剩、生產(chǎn)集中度低等問題,近年來霧霾的加劇也使得更多的人意識(shí)到綠色高效煤炭發(fā)展之路的大趨勢。因此對煤炭行業(yè)的效率研究已成為目前一個(gè)值得深入研究的問題。近年來,國內(nèi)外諸多學(xué)者對該領(lǐng)域進(jìn)行了相關(guān)研究,并對煤炭企業(yè)經(jīng)營效率的研究做出了積極有益的探索,但也存在如下不足：首先,從研究視角看,多數(shù)文獻(xiàn)的研究對象局限于行業(yè)內(nèi)上市公司,評價(jià)主體較為局限;其次,從評價(jià)體系來看,現(xiàn)行煤炭企業(yè)效率評價(jià)多為簡單的投入、產(chǎn)出,難以全面、真實(shí)地反映符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的“高效率”煤炭企業(yè)。本文針對以上不足,結(jié)合煤炭產(chǎn)業(yè)多投入、多產(chǎn)出的特點(diǎn),將財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合,以2006-2013年我國大型煤炭企業(yè)為樣本,運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型系統(tǒng)地評價(jià)我國煤炭企業(yè)經(jīng)營效率。

1 煤炭企業(yè)經(jīng)營效率研究方法設(shè)計(jì)、模型選擇與指標(biāo)數(shù)據(jù)

1.1 基于科學(xué)采礦評價(jià)體系的經(jīng)營效率測算方法設(shè)計(jì)

在對企業(yè)經(jīng)營效率測算前需要依據(jù)不同的評價(jià)要求設(shè)計(jì)不同的評價(jià)指標(biāo)體系。基于對煤炭開采活動(dòng)認(rèn)知的不斷提高,國家對煤炭產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也提出了新的要求,傳統(tǒng)的基于經(jīng)濟(jì)效益的評價(jià)指標(biāo)已經(jīng)不能作為衡量煤炭企業(yè)經(jīng)營是否“有效率”的標(biāo)準(zhǔn),因此,中國工程院院士錢鳴高提出了科學(xué)采礦評價(jià)理念,即煤炭資源開采應(yīng)在保證安全、保護(hù)環(huán)境和珍惜資源的前提下進(jìn)行。中國工程院謝和平院士也指出,要根據(jù)科學(xué)產(chǎn)能新理念,建立以生產(chǎn)安全度、生產(chǎn)綠色度、生產(chǎn)機(jī)械化程度為核心的煤炭產(chǎn)能評價(jià)指標(biāo)體系。在定性評價(jià)的基礎(chǔ)上,為了更好地讓科學(xué)采礦理論服務(wù)于煤炭生產(chǎn)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展,為管理部門提供可靠依據(jù),李東印、李化敏和周英(2013)量化了科學(xué)采礦理念并構(gòu)建了科學(xué)采礦評價(jià)體系。其體系的核心內(nèi)涵主要包括：安全開采、綠色開采、高效開采、高回收開采、智能開采以及完全成本開采。本文借鑒李東印等人提出的科學(xué)采礦評價(jià)體系,結(jié)合指標(biāo)的可獲得性,主要從經(jīng)濟(jì)開采、安全開采、綠色開采和高效開采四個(gè)方面來衡量煤炭企業(yè)的經(jīng)營效率。

1.2 基于“壞產(chǎn)出”的效率測算模型選擇

在數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型中企業(yè)的效率分為綜合技術(shù)效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率,其中純技術(shù)效率是指由于管理和技術(shù)等因素影響的生產(chǎn)效率,規(guī)模效率是指由于企業(yè)規(guī)模因素影響的生產(chǎn)效率,綜合技術(shù)效率是兩者的結(jié)合,即綜合技術(shù)效率為純技術(shù)效率與規(guī)模效率的乘積。

結(jié)合煤炭行業(yè)的特點(diǎn),煤炭工業(yè)開采過程中所產(chǎn)生的負(fù)面影響會(huì)降低煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量,嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響到煤炭工業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。因此,我們可以把煤炭開采過程中產(chǎn)生的負(fù)面影響視為煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展的副產(chǎn)品,是伴隨采出的煤炭資源一起被煤炭企業(yè)生產(chǎn)出來的,本文將之稱為“壞產(chǎn)出”,期望產(chǎn)出的部分則是“好產(chǎn)出”。煤炭開采活動(dòng)的好產(chǎn)出通常指原煤,價(jià)值量可用利潤來衡量,煤炭開采活動(dòng)的壞產(chǎn)出通常包括廢氣、廢水、廢渣和地面塌陷等環(huán)境污染破壞和各種安全事故造成的生命財(cái)產(chǎn)損失。

然而,在傳統(tǒng)的基于產(chǎn)出的數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型中,模型都默認(rèn)產(chǎn)出越大效率越高,但是對于“壞產(chǎn)出”的話,這樣處理就與現(xiàn)實(shí)不相符合了。目前解決這個(gè)問題的辦法通常有很多個(gè),包括曲線測度評價(jià)法、“壞產(chǎn)出”作投入處理法、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換處理法和方向距離函數(shù)法。這幾種方法各有利弊。本文遵循Liang和Yeh等人的方法,該方法主要思想為：因?yàn)閴漠a(chǎn)出表現(xiàn)為負(fù)的社會(huì)效應(yīng),其值越小越好,這與好產(chǎn)出越大越好有所不同,所以有必要對其進(jìn)行合理變換。具體方法為,對壞產(chǎn)出的向量乘以-1,這樣就滿足了壞產(chǎn)出的要求,但是DEA模型中要求產(chǎn)出不能為負(fù),因此,在此基礎(chǔ)上,可以使用一個(gè)較大的數(shù)值加在已經(jīng)變換的壞產(chǎn)出向量上,以保證產(chǎn)出向量為正。假設(shè)yb為變換前的壞產(chǎn)出,y-b為變換后的壞產(chǎn)出,y-b＝-yb＋ξ其中ξ＝max(yb)＋1,所以y-b≥1。這是一種應(yīng)用比較廣泛的壞產(chǎn)出的處理辦法。

在模型導(dǎo)向選擇問題上,基于目前煤炭行業(yè)粗放的開采方式以及存在的諸多問題,加之煤炭市場整體呈現(xiàn)出供需寬松、結(jié)構(gòu)性過剩的明顯特點(diǎn),為激勵(lì)各相關(guān)企業(yè)在節(jié)約上下功夫,本文采用投入導(dǎo)向的BCC模型來分析煤炭企業(yè)的經(jīng)營效率。

1.3 研究指標(biāo)選取與數(shù)據(jù)處理說明

在科學(xué)采礦評價(jià)體系基礎(chǔ)之上,結(jié)合我國煤炭行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)以及數(shù)據(jù)的可獲得性,本文從經(jīng)濟(jì)、安全、綠色、高效四個(gè)方面來考察煤炭企業(yè)是否經(jīng)營“有效率”,所選擇的指標(biāo)如下：

(1)投入指標(biāo)：資產(chǎn)總額(x1),職工薪酬總額(x2),營業(yè)成本(x3)。

(2)產(chǎn)出指標(biāo)：利潤總額(y1),年死亡人數(shù)(y2),SO2排放量(y3),原煤生產(chǎn)人員效率(y4)。

具體來看,投入、產(chǎn)出之間的關(guān)系如圖1所示。

圖1 投入產(chǎn)出關(guān)系圖

本文研究使用的原始數(shù)據(jù)來自2006-2013年《煤炭工業(yè)統(tǒng)計(jì)年報(bào)摘要》。山西省、陜西省、內(nèi)蒙古自治區(qū)煤炭企業(yè)死亡人數(shù)來源于煤炭資源網(wǎng),其他各省數(shù)據(jù)根據(jù)《中國煤炭工業(yè)年鑒》和安監(jiān)局網(wǎng)站公布的死亡人數(shù)數(shù)據(jù)整理得到,并以各個(gè)企業(yè)的機(jī)械化水平作為權(quán)重計(jì)算出各省各個(gè)煤炭企業(yè)的死亡人數(shù)。煤炭企業(yè)SO2排放量根據(jù)《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)年鑒》公布的各年各行業(yè)SO2排放量,并以各煤炭企業(yè)采出的原煤產(chǎn)量作為權(quán)重計(jì)算出每個(gè)企業(yè)二氧化硫排放量。在此基礎(chǔ)上,本文選取2006-2013年均有披露的煤炭企業(yè)(具體見表1),共計(jì)528個(gè)可利用樣本觀察值,考察在此期間其經(jīng)營效率的表現(xiàn)。

2 煤炭企業(yè)經(jīng)營效率測度與分解

本文根據(jù)2006-2013年66家大型煤炭企業(yè)投入指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)的數(shù)據(jù),通過DEAP (Version2.1)軟件,采用基于規(guī)模收益可變的投入導(dǎo)向BCC模型測算出每個(gè)企業(yè)每年的綜合技術(shù)效率(crs)、純技術(shù)效率(vrs)和規(guī)模效率(se),受到篇幅限制,本文僅列示出這66家大型煤炭企業(yè)2013年效率指標(biāo)值,見表1。

表1 66家大型煤炭企業(yè)經(jīng)營效率

總體來看,2013年我國煤炭企業(yè)的綜合技術(shù)效率為0.808,意味著在維持產(chǎn)出不變的情況下,我國煤炭企業(yè)仍有19.2%的投入節(jié)約潛力。將綜合技術(shù)效率分解開來,純技術(shù)效率水平為0.940,規(guī)模效率水平為0.860。

2006-2013年大型煤炭電企業(yè)規(guī)模效率、技術(shù)效率變化情況如表2所示,我國煤炭行業(yè)經(jīng)營有效率的企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的比重較小,說明絕大多數(shù)煤炭企業(yè)經(jīng)營效率偏低,存在較大的投入冗余。從純技術(shù)效率與規(guī)模效率達(dá)到有效的企業(yè)占比來看, 2006-2013年規(guī)模效率達(dá)到有效的企業(yè)比例均低于純技術(shù)效率達(dá)到有效的企業(yè)比例,規(guī)模效率是否有效對我國煤炭企業(yè)的總體效率是否有效產(chǎn)生了很大的影響,因此無論是在規(guī)模大小還是規(guī)模結(jié)構(gòu)方面,我國煤炭企業(yè)的規(guī)模效率都存在改進(jìn)的余地。

表2 2006-2013年我國大型煤炭企業(yè)技術(shù)效率、規(guī)模效率變動(dòng)情況表%

圖2 技術(shù)效率及分解項(xiàng)的變異系數(shù)

圖2顯示了各年度技術(shù)效率及其分解項(xiàng)的變異系數(shù)。從整體來看綜合效率的變異系數(shù)最高,其次是純技術(shù)效率,規(guī)模效率的變異系數(shù)最低,說明我國大型煤炭企業(yè)的規(guī)模效率相差不大,但是在技術(shù)效率上的差異比較明顯。主要原因是由于技術(shù)效率的提高相比于規(guī)模的整合擴(kuò)張有明顯的高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、見效慢等特點(diǎn),因此絕大多數(shù)煤炭企業(yè)在進(jìn)行改革時(shí)首先選擇資源整合來充分發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢,在圖中表現(xiàn)為規(guī)模效率變異系數(shù)的增幅大于純技術(shù)效率變異系數(shù)的增幅。

在煤炭行業(yè)整體效率分析的基礎(chǔ)上,通過靜態(tài)效率均值的分解項(xiàng)可以幫助我們更加詳細(xì)地分析企業(yè)的效率情況。圖3給出了2013年各企業(yè)技術(shù)效率均值分解項(xiàng),以規(guī)模效率(se)和純技術(shù)效率(vrs)的均值為界,可以將坐標(biāo)平面劃分為4個(gè)區(qū)域,可以看出,2013年我國煤炭企業(yè)的效率均值絕大多數(shù)集中在A區(qū),從數(shù)量上來看有24家企業(yè),約占樣本總數(shù)的36%。經(jīng)營效率集中在B區(qū)的企業(yè)有15個(gè),它們擁有較高的純技術(shù)效率,但企業(yè)的規(guī)模效率較低,從而導(dǎo)致企業(yè)總體的技術(shù)效率水平相對偏低。與B區(qū)相反,經(jīng)營效率處在D區(qū)的企業(yè)雖然擁有合理的規(guī)模效率,但是技術(shù)水平仍存在較大的增長空間。處于C區(qū)的14個(gè)“雙弱型”煤炭企業(yè),需要同時(shí)提高純技術(shù)效率水平和規(guī)模效率水平來提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

圖3 各企業(yè)技術(shù)效率均值分解項(xiàng)

在66家樣本企業(yè)中,存在技術(shù)效率“偏科”的企業(yè)(C和D區(qū)域)有27家,存在規(guī)模效率“偏科”的企業(yè)(B和C區(qū)域)有28家。說明雖然國家近幾年不斷推進(jìn)煤炭企業(yè)的資源整合,逐步關(guān)停小煤礦、合并大中型煤炭企業(yè),并不斷向其輸入創(chuàng)新型人才,但仍有超過60%的樣本企業(yè)存在“偏科”情況,因此煤炭企業(yè)仍需進(jìn)一步開拓創(chuàng)新、深化改革。

圖3展示了根據(jù)效率值的大小將大型煤炭企業(yè)分為四類的依據(jù),而對于不同類型的煤炭企業(yè)如何提升競爭力才是我們需要討論的問題。因此,本文引入了效率決策矩陣對不同的煤炭企業(yè)在效率方面的決策進(jìn)行歸納,如圖4所示。

在下一階段的工作改進(jìn)中,各煤炭企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際表現(xiàn),在經(jīng)營業(yè)績不出現(xiàn)大幅度波動(dòng)的情況下,參照效率決策矩陣,先易后難,逐步實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營效率的提升。

4 研究結(jié)論與啟示

本文通過將經(jīng)濟(jì)開采、綠色開采、安全開采和高效開采四個(gè)方面引入DEA模型,分析了66家大型煤炭企業(yè)2006-2013年的經(jīng)營效率水平,獲得以下結(jié)論：第一,我國大型煤炭企業(yè)的經(jīng)營效率水平總體偏低,超過60%的企業(yè)存在經(jīng)營“無效率”;第二,過度追求規(guī)模的擴(kuò)張使得超過1/3的煤炭企業(yè)存在規(guī)模報(bào)酬遞減現(xiàn)象;第三,我國大型煤炭企業(yè)的規(guī)模效率相差不大,但是在技術(shù)效率上的差異比較明顯。

圖4 效率決策矩陣

總之,要提高我國煤炭企業(yè)的經(jīng)營效率,國家應(yīng)繼續(xù)深化煤炭市場改革,強(qiáng)化大型煤炭企業(yè)的主體地位,對于資源枯竭、安全無保障、扭虧無望、煤質(zhì)差的煤礦要進(jìn)行有序退出,提高產(chǎn)業(yè)集中度,緩解行業(yè)內(nèi)過度競爭的局面,在制定相關(guān)發(fā)展規(guī)劃時(shí),應(yīng)從整個(gè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)體的角度出發(fā),提高行業(yè)內(nèi)人才和資本的流動(dòng)性;而對于煤炭企業(yè)來說,也需要不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,促進(jìn)企業(yè)人力、物力、財(cái)力等各項(xiàng)資源更加合理地有效利用,達(dá)到最優(yōu)配置,以提高企業(yè)技術(shù)效率。在國家大規(guī)模進(jìn)行煤炭資源整合的背景下,各個(gè)企業(yè)也應(yīng)做好自己的戰(zhàn)略規(guī)劃,深化“科學(xué)采礦”理念,提高企業(yè)經(jīng)營效率,促進(jìn)自身健康可持續(xù)發(fā)展。

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(責(zé)任編輯 張大鵬)

Research on operational efficiency of large coal mining enterprises under the philosophy of science

Zhu Wenting,Lin Aimei
(School of Management,China University of Mining&Technology,Xuzhou,Jiangsu 221116,China)

On the basis of scientific evaluation system on the mining,using data envelopment analysis empirical measure of Chinese large coal enterprises operating efficiency in 2006-2013, the results show：first,the level of operating efficiency of large-scale coal enterprises overall low more than 60 percent of enterprises have engaged in＂inefficient＂;second,excessive pursuit of scale expansion so that more than a third of the coal enterprises have decreasing returns to scale phenomenon;third,the efficiency of China＇s large-scale coal enterprises less,but differences in technical efficiency is obvious.

coal enterprises,operational efficiency,DEA

TD-9

A

朱文婷(1994-),女,江蘇徐州人,會(huì)計(jì)學(xué)研究生,從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)研究。